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examen_1_auditoria

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Filología Quiz on examen_1_auditoria , created by Carolina Macena Vilchis on 23/09/2017.
Carolina Macena Vilchis
Quiz by Carolina Macena Vilchis, updated more than 1 year ago
Carolina Macena Vilchis
Created by Carolina Macena Vilchis about 7 years ago
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Resource summary

Question 1

Question
¿Cuáles son los requerimientos relativos a la auditoria de los estados financieros?
Answer
  • Realización de la auditoria de conformidad con las NIA y Requerimientos de ética
  • Escepticismo profesional y Juicio profesional
  • Evidencia de auditoria suficiente y adecuada
  • Todas las mencionadas

Question 2

Question
Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales:
Answer
  • Riesgo de detección
  • Riesgo de auditoría
  • Riesgo inherente
  • Riesgo de control

Question 3

Question
En el contexto de una auditoria de los estados financieros, un grado de seguridad alto, pero no absoluto:
Answer
  • Escepticismo profesional
  • Juicio profesional
  • Requerimientos de ética
  • Seguridad razonable

Question 4

Question
Son los principios de ética profesional del código de IFAC
Answer
  • Integridad, Objetividad, Confidencialidad, Comportamiento profesional
  • Integridad, Confidencialidad, Competencia y diligencia profesional, Lealtad
  • Integridad, Diligencia profesional, Calidad profesional, Responsabilidad personal
  • Integridad, Objetividad, Responsabilidad personal, Secreto profesional

Question 5

Question
¿Qué es la suficiencia de la evidencia de auditoria?
Answer
  • Es la medida cuantitativa de la evidencia
  • Es la medida cualitativa de la evidencia
  • Es la suficiencia y adecuación
  • Es la relevancia y fiabilidad

Question 6

Question
Que puede limitar al auditor la comunicación de determinadas cuestiones con los responsables del gobierno de la entidad
Answer
  • Cuando existan partes relacionadas
  • Si el auditor es familiar en línea recta o consanguínea hasta el cuarto grado del responsable del gobierno de la entidad
  • El acuerdo de los términos del encargo de auditoria
  • Disposiciones legales o reglamentarias

Question 7

Question
De acuerdo a que puede variar la o las personas adecuadas con quienes comunicarse:
Answer
  • El juicio profesional
  • La disposición de los responsables del gobierno de la entidad
  • Según la cuestión que debe ser comunicada
  • El nivel jerárquico

Question 8

Question
En qué circunstancias es posible que no resulte adecuado que el auditor comente sus hallazgos directamente con la dirección
Answer
  • En el supuesto en el que la dirección se rehusé a proporcionar información al auditor
  • Si el director no se encuentra en las instalaciones de la entidad revisada
  • En caso en que el auditor de acuerdo a la aplicación de su juicio profesional decida comunicar directamente a los responsables del gobierno de la entidad
  • Si los hallazgos parecen poner en duda la integridad o la competencia de la dirección

Question 9

Question
Son ejemplos de indicadores de deficiencia significativa en el control interno
Answer
  • Incumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias
  • Aspectos ineficaces del control interno; ausencia de un proceso de valoración del riesgo; incorreciones detectadas por los procedimientos del auditor
  • Incumplimiento de los controles por parte de los empleados de la entidad
  • Deficiencias que den lugar en el futuro a incorrecciones materiales; las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias

Question 10

Question
Entre los factores que el auditor puede tener en cuenta para determinar el grado de detalle adecuado de la comunicación están:
Answer
  • La naturaleza de la entidad, la dimensión y complejidad de la entidad, la naturaleza de las deficiencias significativas, la composición del gobierno de la entidad, los requerimientos legales y reglamentarios
  • Las incorrecciones, los juicios sobre importancia relativa, juicios sobre cuestiones que son materiales para los usuarios
  • Revisión de resultados, procesamiento de información, controles físicos, segregación de funciones
  • Naturaleza general y características del control interno, controles relevantes para la auditoria naturaleza y extensión del conocimiento de los controles relevantes

Question 11

Question
Componentes del control interno
Answer
  • Entorno de control; actividades de control; proceso de valoración del riesgo por la entidad; seguimiento de los controles; sistemas de información.
  • Entorno de control; políticas contables; proceso de valoración del riesgo por la entidad; seguimiento de controles; sistemas de información.
  • Entorno de control; actividades de control relevantes para la auditoria; procedimientos analíticos; seguimiento de controles; sistemas de información
  • Entorno de control; procedimientos analíticos; indagación; observación e inspección; sistemas de información

Question 12

Question
Clasificación de las afirmaciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales incorrecciones
Answer
  • Afirmaciones sobre tipos de transacciones y hechos durante el periodo objeto de auditoria
  • Afirmaciones sobre saldos contables al cierre del periodo
  • Afirmaciones sobre la presentación e información a revelar
  • Todas las mencionadas

Question 13

Question
De acuerdo a la NIA 500, son los procedimientos de auditoria aplicados para obtener la evidencia
Answer
  • Pruebas de controles, procedimientos analíticos, procedimientos sustantivos y pruebas de detalle
  • Procedimientos analíticos, indagación, suficiencia y adecuación
  • Inspección, observación, confirmación, recálculo, reejecución, indagación y procedimientos analíticos
  • Procedimientos analíticos, toma física de inventarios, confirmaciones externas, pagos posteriores y aplicación de razones financieras

Question 14

Question
La evidencia de auditoria para alcanzar conclusiones razonables en las cuales basar la opinión del auditor se obtiene mediante la aplicación de:
Answer
  • Procedimientos de valoración del riesgo y procedimientos de auditoria posteriores
  • Pruebas de controles, procedimientos analíticos, procedimientos sustantivos y pruebas de detalle
  • Inspección, observación, confirmación, recálculo, reejecución, indagación y procedimientos analíticos
  • Procedimientos analíticos, toma física de inventarios, confirmaciones externas, pagos posteriores y aplicación de razones financieras

Question 15

Question
Registro de los procedimientos de auditoria aplicados, de la evidencia pertinente de auditoria obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor
Answer
  • Evidencia de auditoria
  • Documentación de auditoria
  • Archivo de auditoria
  • Registros contables

Question 16

Question
¿La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos planificados para la valoración del riesgo así como la extensión de procedimientos de auditoria posteriores planificados relativos a las afirmaciones son parte de?
Answer
  • Estrategia global de auditoria
  • Encargo de auditoria
  • Plan de auditoria
  • Consideraciones adicionales del encargo de auditoria

Question 17

Question
Es parte de las consideraciones que se deben tomar antes de la identificación y valoración por parte del auditor de los riesgos de incorrección material
Answer
  • Determinación de la importancia relativa
  • Aplicación de otros procedimientos analíticos de auditoria
  • La obtención de conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad
  • Determinación de la importancia relativa-La obtención de conocimiento general del marco normativo aplicable a la entidad

Question 18

Question
Facilita al auditor la determinación, después de haber finalizado sus procedimientos de valoración del riesgo de los recursos a emplear en áreas de auditoria especificas; la cantidad de recursos a asignar; el momento en que van a emplearse dichos recursos y el modo en que se gestionan dirigen y supervisan dichos recursos
Answer
  • Plan de auditoria
  • Auditoria de estados financieros
  • Procedimientos analíticos
  • Estrategia global de auditoria

Question 19

Question
De este depende la planificación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria posteriores específicos
Answer
  • Plan de auditoria
  • Valoración del riesgo
  • Importancia relativa o materialidad
  • Estrategia de auditoria

Question 20

Question
¿En una auditoria de Estados Financieros como se da la determinación de la importancia relativa?
Answer
  • Por el juicio profesional del auditor
  • Por las necesidades de información financiera
  • Por las necesidades de los usuarios
  • Por los riesgos valorados

Question 21

Question
¿Qué concepto aplica el auditor tanto en la planificación y ejecución de la auditoria como en la evaluación del efecto de las incorrecciones identificadas sobre dicha auditoria y, en su caso, del efecto de las incorrecciones no corregidas sobre los estados financieros, así como en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría?
Answer
  • Incorrección material
  • Materialidad
  • Valoración de riesgo
  • Importancia relativa

Question 22

Question
Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros
Answer
  • Importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo
  • Materialidad para la planificación de la auditoria
  • Importancia relativa de los estados financieros
  • Incorrección material

Question 23

Question
¿Cuál es el fin del auditor al determinar la importancia relativa para la ejecución del trabajo de auditoria?
Answer
  • Valorar el riego inherente y determinar la naturaleza de la auditoria
  • Determinar los procedimientos de auditoria aplicables
  • Valorar los riesgos de incorrección material y determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos posteriores de auditoria
  • Determinar si los procedimientos de auditoria aplicados son adecuados

Question 24

Question
En la realización de una auditoria de estados financieros, los objetivos globales de la auditoria consisten en obtener _______________ de que dichos estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales.
Answer
  • Certeza
  • Fiabilidad
  • Seguridad razonable
  • Confianza

Question 25

Question
Es el riego de que el auditor exprese una opinión de auditoria inadecuada cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales.
Answer
  • Inherente
  • De detección
  • De auditoria
  • De control

Question 26

Question
Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos. ¿Se refiere a?
Answer
  • Alcance NIA 330
  • Alcance NIA 400
  • Objetivo NIA 330
  • Objetivo NIA 400

Question 27

Question
Se refiere al procedimiento de auditoria diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones
Answer
  • Procedimientos analíticos
  • Prueba de controles
  • Procedimientos sustantivos
  • Procedimientos analíticos sustantivos

Question 28

Question
Si el auditor obtiene evidencia de auditoria sobre la eficacia operativa de los controles durante un periodo intermedio, el auditor:
Answer
  • Realizara indagaciones en combinación con otros procedimientos de auditoria, con el fin de obtener evidencia de auditoria sobre la eficacia operativa de los controles
  • Obtendrá evidencia de auditoria sobre los cambios significativos en dichos controles con posterioridad al periodo intermedio
  • Determinará la evidencia de auditoria adicional que debe obtenerse para el periodo intermedio
  • Realizara pruebas sobre los controles en lo que respecta al momento concreto, o a la totalidad del periodo en relación con el cual tiene previsto confiar en dichos controles

Question 29

Question
Riesgo de que el auditor de una opinión de auditoria inapropiada cuando los estados financieros están elaborados de una forma errónea de una manera importante
Answer
  • Riesgo inherente
  • Riesgo de detección
  • Riesgo de auditoria
  • Riesgo de control

Question 30

Question
Actitud global, conciencia y acciones de directores y administración respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad.
Answer
  • Sistema de control interno
  • Procedimientos de control
  • Ambiente de control
  • Procesos de control

Question 31

Question
¿De conformidad con la NIA 500 ¿Por qué se ve afectada la fiabilidad de la evidencia de auditoria?
Answer
  • Por su extensión
  • Por el momento de realización
  • Por su origen y naturaleza
  • Por su naturaleza, momento de realización y extensión

Question 32

Question
Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar e implementar respuestas globales para responder a los riegos valorados de incorrección material en los estados financieros y de diseñar y aplicar procedimientos de auditoria posteriores cuya naturaleza, momento de realización y extensión se basa en los riegos valorados de incorrección material en las afirmaciones, y les den respuesta.
Answer
  • NIA 500
  • NIA 330
  • NIA 400
  • NIA 320

Question 33

Question
Indica que el auditor puede diseñar solicitudes de confirmación para obtener información corroborativa adicional como respuesta a los riesgos valorados de incorrección material debidos a fraude en las afinaciones.
Answer
  • NIA 320
  • NIA 300
  • NIA 330
  • NIA 240

Question 34

Question
Evidencia de auditoria obtenida mediante una respuesta directa escrita de un tercero dirigida al auditor en formato papel, en soporte eléctrico u otro medio
Answer
  • Confirmación externa
  • Solicitud de confirmación positiva
  • Solicitud de confirmación negativa
  • Contestación de disconformidad

Question 35

Question
La firma “Arana Cerón S.C.” realiza auditoría a la empresa “Mc Donal´s”, en la aplicación de pruebas sustantivas solicita a la dirección de la empresa autorice él envió de confirmaciones de saldos a sus proveedores, para lo cual la dirección autoriza todas, excepto una. Ante tal negativa por la dirección ¿Que deberá hacer el auditor ante tal situación?
Answer
  • Indagará sobre los motivos de la dirección para ello y buscara evidencia de la auditoria sobre la valides y razonabilidad de tales motivos.
  • Se pondrá en contacto con los responsables del gobierno de la entidad, de conformidad con la NIA 260
  • Realizará procedimientos de auditoria alternativos
  • Determinará las implicaciones de esta circunstancia sobre la auditoría y sobre la opinión ya que existe limitación al alcance.

Question 36

Question
¿Es el Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoria?.
Answer
  • Papeles de trabajo.
  • Evidencia de auditoría
  • Manifestaciones escritas
  • Otra formación

Question 37

Question
¿Cómo deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros cuando concluya que existen suficientes dudas sobre las manifestaciones requeridas?
Answer
  • No modificada
  • Modificada
  • Denegación de opinión
  • Opinión desfavorable

Question 38

Question
¿Cuál será la fecha de las manifestaciones escritas?
Answer
  • Será posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
  • No será posterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
  • No será anterior, a la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.
  • Después de la fecha del informe de auditoría sobre los estados financieros.

Question 39

Question
¿Es la información financiera y no financiera incluida por las disposiciones legales y reglamentarias o la costumbre, en un documento que contiene los estados financieros auditados y el informe de auditoría?
Answer
  • Papeles de trabajo.
  • Evidencia de auditoría
  • Manifestaciones escritas
  • Otra información

Question 40

Question
Si el auditor identifica una incongruencia material en la otra información, ¿Determinará si es necesario?
Answer
  • Emitir un nuevo informe de auditoría
  • Discutir a cuestión con la dirección.
  • Modificar los estados financieros.
  • Aplicar procedimientos de auditoría necesarios.

Question 41

Question
¿Como deberá ser la opinión del auditor sobre los estados financieros si es necesaria la modificación de los estados financieros auditados en donde se encuentran incongruencias materiales identificadas en la otra información obtenida antes de la fecha del informe de auditoría y la dirección se rehúsa hacer las modificaciones?
Answer
  • No modificada
  • Modificada
  • Denegación de opinión
  • Opinión desfavorable

Question 42

Question
¿De qué depende la naturaleza de la información comparativa que se presenta en los estados financieros de una entidad?
Answer
  • De la opinión del auditor de los estados financieros comparativos.
  • De los enfoques que deben adoptarse por las disposiciones legales o reglamentarias.
  • De las cifras correspondientes de periodos anteriores.
  • De requerimientos de marco de información financiera aplicable.

Question 43

Question
¿Es la información comparativa consistente en importes e información a revelar del periodo anterior que se incluyen a efectos de comparación con los estados financieros del periodo actual, y a los que, si han sido auditados , el auditor hará referencia de su opinión ?
Answer
  • Estados financieros comparativos
  • Información comparativa
  • Cifras correspondientes a periodos anteriores
  • Información de periodos anteriores

Question 44

Question
¿Cómo deberá ser la opinión sobre los estados financieros si el informe de auditoría del periodo anterior, tal como se emitió previamente, contenía una opinión con salvedades, denegaba la opinión o contenía una opinión desfavorable y si la opinión modificada no se ha resuelto?
Answer
  • Opinión no modificada
  • Opinión desfavorable
  • Denegación de opinión
  • Opinión modificada

Question 45

Question
¿Contradicción entre la información contenida en los estados financieros auditados y otra información?
Answer
  • Inconsistencia
  • Incoherencia
  • Incongruencia
  • Contradictorio

Question 46

Question
El objetivo del auditor es responder adecuadamente cuando los documentos que contienen los estados financieros auditados y el correspondiente informe de auditoría incluye otra información que pueda menoscabar la credibilidad de los estados financieros y del informe de auditoría, ¿A que NIA corresponde?
Answer
  • NIA 580
  • NIA 720
  • NIA 710
  • NIA 560

Question 47

Question
Si se revela adecuadamente la incertidumbre material en los estados financieros de una empresa en funcionamiento, ¿el auditor expresará una opinión?
Answer
  • Opinión desfavorable
  • Opinión con salvedades
  • Opinión adversa con párrafo sobre otras cuestiones.
  • Opinión no modificada.

Question 48

Question
Si los estados financieros se han preparado utilizando el principio contable de empresa en funcionamiento, pero, a juicio del auditor, la utilización por parte de la dirección de dicho principio contable no es adecuada para la preparación de los estados financieros ¿Expresará una opinión?
Answer
  • Opinión desfavorable
  • Opinión con salvedades
  • Opinión adversa con párrafo sobre otras cuestiones.
  • Opinión no modificada.

Question 49

Question
¿Qué NIA requiere que el auditor revise su valoración de riesgo y que modifique, en consecuencia, los procedimientos de auditoría posteriores planificados cuando, en el transcurso de la auditoría, se obtenga evidencia de auditoria adicional que afecte a su valoración del riesgo?
Answer
  • NIA 315
  • NIA 320
  • NIA 330
  • NIA 300

Question 50

Question
¿Qué tipo de lenguaje la dirección puede incluir en las manifestaciones escritas?
Answer
  • Lenguaje técnico
  • Lenguaje formal
  • Lenguaje limitativo
  • Lenguaje natural
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