Tipos de auditorias que demandan las entidades

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Tipos de entidades

Asociaciones no lucrativas

Dependencias Gubernamentales

Son agrupaciones de personas constituidas para realizar una actividad colectiva de una forma estable, sin fines de lucro e independientes. Tienen como finalidad no obtener una ganancia económica.

Es aquella institución pública subordinada en forma directa al Titular del Poder Ejecutivo Federal en el ejercicio de sus atribuciones y para el despacho de los negocios del orden administrativo que tiene encomendados. Las dependencias de la Administración Pública Federal son las secretarías de estado y los departamentos administrativos según lo establece la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. El acuerdo de sectorización reserva el concepto de dependencias a los organismos públicos del Sector Central que no son coordinadores de sector y da la denominación de secretaría a los que sí lo son.

Economica

De acuerdo con el Boletín A-1 de las NIF (Información financiera en México), es una unidad identificable que persigue un fin específico con ayuda de recursos humanos, materiales y financieros, administrados por un único centro de control.

Demanda de entidades

Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)

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Es la institución del Gobierno Federal encargada de administrar el Seguro de Depósitos Bancarios en beneficio y protección de los ahorradores. A fin de verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en las políticas y programas gubernamentales, el adecuado desempeño, y el correcto uso de los recursos públicos, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) demanda fiscalizar, de manera externa, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada que haya captado, recaudado, administrado, manejado o ejercido recursos públicos federales; siendo el IPAB uno de esos sujetos, a continuación se presenta de forma cronológica, las diversas Auditorías realizadas al Instituto. Con base en lo establecido en el Artículo 94 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la CIIPAB se creó con el objeto de investigar el funcionamiento del Instituto para la Protección al Ahorro Bancario, quedando desde luego obligada a informar de sus resultados.

Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV)

Es una agencia independiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) de México, órgano con autonomía técnica y facultades ejecutivas sobre el sistema financiero mexicano. Su función principal es supervisar y regular a las entidades que conforman el sistema financiero Mexicano, a fin de garantizar su estabilidad y correcto funcionamiento, y para mantener y fomentar el sano y equilibrado desarrollo del sistema financiero en su conjunto, en protección de los intereses del público. Si necesitas presentar los informes y dictámenes anuales de auditores externos de instituciones de Banca Múltiple, acude a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV). El documento que presentara debe ser escrito libre acompañado del informe expedido por los auditores externos, dirigido a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), firmado por el representante legal y no tiene costo alguno.

Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR)

Regula el Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) que está constituido por las cuentas individuales de los trabajadores que manejan las AFORE. Las instituciones como AFORE, SIEFORE o Empresa Operadora se lleva a cabo la contratación de una Sociedad de Auditoría Externa o de un Auditor Externo. Para realizar esta demanda se debe conserva la documentación relacionada con su contratación. Sólo se debe tramitar la autorización ante la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR). Los documentos necesarios deben ser relacionados con la contratación de una Sociedad de Auditoría Externa o Auditor Externo sebe ser original y no copia. El tramite no tiene costo alguno.

Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF)

Es el organismo encargado de llevar a cabo la supervisión de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros, instituciones de fianzas e intermediarios de reaseguro. Los auditores externos deberán proporcionar a la CNSF a más tardar el 31 de octubre de cada año, el programa de auditoría detallado a que se sujetarán, que contenga la descripción de los procedimientos generales que utilizarán para realizar dicho auditor. Para realizar ese trámite no es necesario llenar ningún formato y el auditor externo independiente de las Instituciones y Sociedades Mutualistas es quien debe presentar ese trámite y no tiene costo alguno, es de manera gratuita.

Servicio de Administración y Enajenación de Bienes (SAE)

Servicio de Administración Tributaria (SAT)

Se encarga de dar destino a los bienes y a las empresas improductivas para el Estado. Las demandas de los requisitos que debe cumplir el SAE implantado por las empresas, así como los requisitos exigidos a los OIC para la realización de las auditorías están recogidos en el documento normativo de este esquema de certificación, elaborado por el Comité de Certificación Veterinaria para la exportación, "Protocolo para la certificación de sistemas de autocontrol específicos para la exportación a países terceros con requisitos diferentes a los intracomunitarios", y sus anexos "Clasificación-certificados PR_EXP" y "Clasificación-requisitos PR-EXP".

El SAT implementa la legislación fiscal y aduanera para que las personas físicas y morales contribuyan al gasto público e incentivar el cumplimiento voluntario de las disposiciones tributarias y aduaneras. Al recibir la notificación de que serás auditado por el SAT, lo primero que debes hacer es verificar la autenticidad de dicha orden, pues así estarías asegurándote de que realmente brindarás tu información a la persona correcta y que dicha auditoría ha sido dictada por la autoridad. En el oficio de auditoría, el SAT te informa detalladamente qué es lo que se deberá revisar y al mismo tiempo entrega una carta de tus derechos como contribuyente auditado, el cual es un documento que explica las obligaciones que tienen las autoridades revisoras al hacer la visita y por supuesto lo que te respalda durante todo el proceso. Los tipos de auditoria que cuenta el SAT son la visita domiciliaria, revisión de gabinete y la revisión electrónico. Si lo que menos quieres es recibir una notificación por parte del SAT para realizar una Auditoría, lo ideal es que cumplas con los siguientes puntos: -Cumple con tus obligaciones fiscales en tiempo y forma. -Revisa constantemente tu situación fiscal en el portal web. -Sustenta de manera correcta las devoluciones. -Ten respaldos de las operaciones que realizas en tu negocio con proveedores y clientes mediante facturas o contratos.

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La aplicación del Plan de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos aprobado mediante Resolución de 26 de marzo de 2013, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas establece que el Plan de Contabilidad de las entidades sin fines lucrativos será de aplicación obligatoria para todas las fundaciones de competencia estatal y asociaciones declaradas de utilidad pública y en particular a las fundaciones del sector público estatal que integran el sector público fundacional. La Ley 50/2002, de Fundaciones, indica que existe obligación de someter a auditoría externa las cuentas anuales de todas las fundaciones en las que, a fecha de cierre del ejercicio, concurran al menos dos de las circunstancias siguientes: a) Que el total de las partidas del activo supere 2.400.000 euros. b) Que el importe neto de su volumen anual de ingresos por la actividad propia más, en su caso, el de la cifra de negocios de su actividad mercantil sea superior a 2.400.000 euros. c) Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio sea superior a 50. Estas circunstancias deben haberse cumplido también al cierre del ejercicio anterior, es decir, deben repetirse en dos ejercicios consecutivos para que exista la obligación de auditar a la fundación.

Auditoria

La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública. Se analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto.

Auditoria Gubernamental

Características de la auditoría gubernamental

Objetivos de la auditoría gubernamental

Tipos de auditoría gubernamental

a) Realiza evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad pública. b) Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial. c) Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo (es un análisis a posteriori). Asimismo, compara con las normas de rendimiento, de calidad o con disposiciones y principios generalmente aceptados. d) La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito.

a) Promover mejoras y reformas constructivas, en base a criterios críticos y objetivos. b) Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados. c) Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de forma eficiente. d) Comunicar al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se haya descubierto y sea significativo para ellos

Auditoría financiera Dentro de esta auditoría financiera, distinguimos 2 subtipos: a) Auditoría de estados financieros. Su objetivo es el de determinar si los estados financieros de la Administración Pública auditada tienen una lógica, y analiza si las operaciones y resultados del ejercicio se enmarcan dentro de los principios de contabilidad. b) Auditoría de asuntos financieros. Este se centra sobretodo en los programas y actividades diseñados y determinar si actúan dentro de las exigencias legales.

Auditoría de gestión Este tipo de auditoría no se centra únicamente en cómo se asignan y distribuyen los recursos de los que dispone la Administración; sino que analiza también la labor y desempeño de los funcionarios, si éstos actúan en base a la buena fe, trabajando con el objetivo de cumplir las metas y objetivos propuestos.