PRINCIPALES NORMAS  DE AUDITORIA APLICABLES A LA AUDITORIA FORENSE

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•    PRINCIPALES NORMAS  DE AUDITORIA APLICABLES A LA AUDITORIA FORENSE

•    LEY SARBANES-OXLEY / 2002

•           SAS No. 99 / 2002            Consideración del fraude en una intervención del estado financiero

• CONVENCIÓN INTERAMERICANA CONTRA EL TERRORISMO

•   SAS No. 82 / 1997 Consideraciones sobre el fraude en una auditoría de Estados Financieros

•  UIAF (Unidad de Informacion y  Analisis Financiero de Colombia)

• El fraude implica una presion o incentivo para cometerlo

• Una oportunidad percibida de hacerlo 

• Responsabilidad Auditor por detectar y reportar  explicitamente el fraude y efectuar una valoracion del mismo

• Factores de Riesgo al Evaluar el Fraude  Administrativo. (25)

• Características de la administracion e influencia sobre el ambiente ce control

• Condiciones de la industria, Caracteristicas de operación y de estabilidad financiera 

• Provee a los auditores una dirección ampliada para detectar el fraude material y da lugar a un cambio sustancial en el trabajo del auditor

• Describe los requisitos relacionados con la documentacion del trabajo realizado.

• Proporciona comunicaciones del auditor sobre el fraude a la gerencia, al comité de auditoria y a terceros.

•         Acentúa la importancia de ejercitar el escepticismo  profesional durante el trabajo de Auditoría

• Estados Financieros de la organización pueden ser susceptibles a una declaracion errónea material debido al fraude.

• Recopile la información necesaria para identificar los riesgos de una declaración errónea material debido al fraude.

• Identificar los riesgos que pueden dar  ugar a una declaracion erronea material debido al fraude.

• Evalúe los programas y los controles de la organización que tratan los riesgos identificados.

• Ley de Reforma de la Contabilidad Publica de Empresas y de proteccion al inversionista

• Regula acciones financieras contables y de auditoria y penaliza en una forma severa

• La ley obligara a muchas empresas a adoptar cambios significativos en sus controles internos y en los roles desempeñados por su comité de auditoria 

• Establece una nueva agencia privada sin animo de lucro, es decir; una compañía reguladora encargada de revisar, regular, inspeccionar y sancionar a las empresas de auditoria

•  Se refiere a la independencia de las auditoras, el gobierno  corporativo y la transparencia financiera

• Trata sobre las medidas para prevenir, combatir y erradicar la financiacion del terrorismo, la detencion y la vigilancia de movimientos transfronterizos de dinero en efectivo

• Circular Externa 022 de 2007

• Brinda las instrucciones relativas a la administracion del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiacion del Terrorismo SARLAFT

• Prevencion del Riesgo y su objetivo esprevenir que se introduzcan recursos provenientes de actividades realcionadas con el lavado de Activos y/o de la financiacion del terrorismo (LA/FT) en el sistema financiero

• Control que consiste en detectar las operaciones que se proyecten realizar o se hayan realizado para intentar dar apariencia de legalidad a operaciones vinculadas al lavado de activos y/o a la financiacion del terrorismo

• Previene y detecta operaciones de Lavado de Activos, así como de financiacion del terrorismo en la economía.