AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

QUE ES CONTROL INTERNO
1. Maneras diferentes
2. Formas Distintas
3. Según COSO: Es como un proceso
  1. Seguridad Para el logro de objetivos
    1. Eficacia y Eficiencia
    2. Confiabilidad de la información
    3. Cumplimiento de normas
    4. Salvaguarda activos
4. Componentes
  1. Ambiente de Control
  2. Valoración de Riesgos
  3. Actividades de Control
  4. Información y comunicación
  5. Monitoreo
5. Perspectivas
  1. Administración
    1. Desarrolla Objetivos
    2. Desarrolla Estrategias
    3. Dirige RH
    4. Cumple Responsabilidades
      1. Ambientales
      2. Sociales
      3. Legales
  2. Auditores Internos
    1. Planea
    2. Organiza
    3. Dirige
  3. Auditores Independientes
    1. Contadores Públicos
      1. Soporta
      2. Afecta Información Financiera
  4. Legisladores y Reguladores
    1. Actividades Monitoreadas
      1. Consecución de Metas y Objetivos
      2. Requerimiento de información
      3. Cumplimiento de leyes
      4. Salvaguarda recursos
6. AICPA
  1. Control Administrativo
    1. Organización
    2. Procedimientos
    3. Registros de procesos
  2. Control Contable
    1. Transacciones con autorizaciones
    2. Registro de Transacciones
    3. Acceso a los activos
EVOLUCION DEL CONTROL INTERNO
1. TRES GENERACIONES
  1. Acciones empíricas
    1. Ensayos y errores
    2. Controles contables y administrativos
    3. Ubicación operacional
    4. En función de la contabilidad
    5. Modelos simples y poco funcionales
  2. Estructura y prácticas
    1. Sector público
    2. Opera por línea de cumplimiento
    3. ROLES
      1. Ejecución
        a cargo del administrador
      2. Evaluación
        Auditores externos
    4. Desarrollo
      1. Jefaturas
      2. Comités de control
      3. Manuales
      4. Procedimientos
  3. Posicionamiento en los Altos niveles
    1. Directivos
      1. Garantizando la eficiencia
    2. Estratégicos
    3. COSO 90s
      1. Nuevos direccionamientos estratégicos
      2. Ascenso escala organizacional
      3. Estándar Internacional
      4. Ampliación de cobertura
      5. Punto de partida en el desarrollo de áreas de control
      6. Aspectos a diferenciar
        Naturaleza del control interno
        Consideración sobre el control interno hace al auditor independiente
        Control interno en los diferentes componentes del ciclo contable
      7. ROLES
        Diseño
        Implementación
        Mejoramiento
        Evaluación
        Auditoría
2. AMPLIACIÓN DEL ALCANCE
  1. Controles tácticos
    1. Contables
    2. Administrativos
  2. Controles estratégicos
    1. Gerenciales
      1. COSO
  3. Controles operativos
    1. Auto control
      1. COBIT
  4. Controles de tecnología
    1. Comunicación - sistemas
      1. DTI

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