NIC 7 - Estados de flujo de efectivo

Anlagen:

• Operaciones

1. Incluye
   1. Una entidad financiera que concede préstamos y similares
   2. Las fuentes de financiación para ello (préstamos recibidos, captaciones y similares)
2. Métodos para informar
   1. Directo

      Anmerkungen:

      • Preferible su uso
      1. Presentar por separado en términos brutos
         1. Cobros
         2. Pagos
   2. Indirecto
      1. Depura en términos netos
         1. Ganancia
         2. Pérdida

Anlagen:

• Inversión

1. Se reportan en términos brutos
2. Comprende
   1. Compra y venta de activos a largo plazo
   2. Otras inversiones no incluidas en el efectivo
   3. Los equivalentes al efectivo

Anlagen:

• Financiación

1. Se reportan en términos brutos
2. Permite a los usuarios la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos

1. Partidas de alta rotación
2. Valores altos
3. Vencimiento próximo

1. La contraprestación total de la compra o venta
2. La contraprestación satisfecha con efectivo y equivalentes
3. El efectivo y equivalentes con que contaba
4. Otro tipo de activos y pasivos

1. No disponible del saldo de efectivo o equivalente con comentarios
2. De préstamos aprobados a la empresa no usados

1. Por operación, inversión y financiación
   1. De participaciones en negocios conjuntos
   2. De cada segmento del negocio y geográfico
2. Requierido para mantener la capacidad de operación