GENERALIDADES DEL TRIBUTO

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
1. JUSTICIA
  1. Las personas tienen la obligación de contribuir a financiar los gastos del Estado.
2. LEGALIDAD
  1. Las obligaciones tributarias deben estar establecidas en la Ley
3. IRRETROACTIVIDAD
  1. Los tributos no tendrán efecto retroactivo; es decir se aplicarán a partir de la fecha establecida hacia adelante y no hacia atrás.
4. EQUIDAD
  1. El sector de población más rica contribuirá con mayor cantidad en el pagode impuestos.
5. PROPORCIONALIDAD
  1. A mayor base gravable, mayor es mayor el monto del impuesto; manteniendo la misma tarifa.
6. GENERALIDAD
  1. Un impuesto se aplica por igual a toda persona sometida al mismo.
7. PROGRESIVIDAD
  1. Se deben tener en cuenta riqueza y renta., para su capacidad de pago.
8. ECONOMÍA
  1. Un tributo debe ser económico.
9. CERTEZA
  1. El conocimiento de los elementos del tributo debe ser claro, para tener certeza del mismo.
10. COMODIDAD
  1. El recaudo de los impuestos debe darse con comodidad para el pago por parte del contribuyente.
11. REPRESENTACIÓN
  1. El pueblo debe aceptar lo establecido en la Ley, ya que es representado por sus legisladores
12. PRACTICABILIDAD
  1. Las medidas tributarias deben realizarse en la práctica, es decir deben materializarse.
13. DEBIDO PROCESO
  1. Se debe tener en cuenta el art.29 de la Constitución Nacional de Colombia, para evitar nulidades.
14. LA BUENA FÉ
  1. Se presumirá la buena fé de los particulares en toda gestión realizada.
CLASES DE TRIBUTOS
1. IMPUESTOS
  1. Dineros pagados por particulares para cubrir inversiones del Estado.Ej,. IVA, Impuesto de Renta
  2. CLASIFICACIÓN
    1. DIRECTOS
      1. Identifican directamente al contribuyente
        Renta, Patrimonio, ICA, Predial, loterias, etc.
    2. INDIRECTOS
      1. Responsabilidad de pago por medio de agentes retenedores.
        IVA, Impuesto de timbre, Gravamen a los movimientos financieros, Impuesto de registro.
    3. TERRITORIALES
      1. NACIONALES
        Surgen de la potestad tributaria del Estado, con el fin de financiar sus gastos.
      2. DEPARTAMENTALES
        Llamados ordenanzas, los cuales establecen las gobernaciones para invertir en su territorio local.
      3. MUNICIPALES
        Establecidos por los municipios, para invertir en los proyectos propios que benefician su comunidad.
2. CONTRIBUCIONES
  1. Dinero que se paga para un beneficio general. Ej. Valorizaciones
3. TASAS
  1. Son aportes de dinero que se pagan al Estado, por los servicios prestados. Ej. Sobretasa a la gasolina, peajes.
ELEMENTOS DEL TRIBUTO
1. HECHO GENERADOR
  1. Parámetro a tener en cuenta para aplicar un gravamen y diferenciarlo de otro.
2. SUJETO ACTIVO
  1. Autoridad que tiene la potestad de crear un tributo.
3. SUJETO PASIVO
  1. IURE
    1. Quienes pagan formalmente el impuesto
  2. FACTO
    1. Quienes asumen económicamente el tributo.
4. BASE GRAVABLE
  1. Valor al que se le aplica la tarifa para liquidar el tributo.
5. TARIFA
  1. Porcentaje que se aplica a la base gravable para determinar el valor a pagar.
CONTRIBUYENTE
1. Persona en la que recae el hecho generador del tributo y tiene la obligación de realizar el aporte contributivo
RESPONSABLE
1. Persona obligada por Ley al cumplimiento de las obligaciones materiales y formales del tributo
AGENTE DE RETENCIÓN
1. Son las personas que por disposición legal, efectúan la retención o percepción del tributo.

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