Demonstrações contábeis, impostos e fluxo de caixa

Balanço patrimonial
1. Significa
  1. organização e resumo do ativo, passivo e o patrimônio líquido da empresa em determinado momento
2. Contém os
  1. Ativos (lado esquerdo)
    1. Circulante: tem uma vida menor do que um ano
    2. Não circulante: tem uma vida relativamente longa
  2. Passivos (lado direito)
    1. Circulante: precisa ser pago em até um ano
    2. Não circulante: não vence no próximo ano (longo prazo)
  3. Patrimônio Líquido (lado direito)
    1. Ativos-passivos
  4. Capital circulante líquido
    1. Ativo circulante menos passivo circulante
3. Deve-se ater a
  1. Liquidez
    1. velocidade e facilidade com as quais um ativo pode ser convertido em caixa
  2. Dívida x patrimônio
  3. 1 Valor de mercado x 2 contábil
    1. 1: Valor atual do ativo
    2. 2: Valor histórico de aquisição do ativo
Demonstração de resultado de exercício (DRE)
1. Demonstração contábil que resume o desempenho de uma empresa em dado período
2. Deve se adequar ao
  1. Princípio da competência
    1. Reconhecimento da receita no momento da venda
    2. Despesas confrontadas com receitas
3. Possui itens que não afetam o caixa
  1. Despesas deduzidas das receitas que não afetam diretamente o fluxo de caixa, como a depreciação
4. Custos por produto (1) e período (2)
  1. 1: incluem matéria-prima, mão de obra direta e custos gerais de fabricação
  2. 2: ocorrem durante determinado período e podem ser reportados como despesas de venda, gerais e administrativas
Impostos
1. Alíquota média (1) x marginal (2)
  1. 1: total de impostos pagos dividido pelo total de lucro tributável
  2. 2: Montante de impostos que incidem sobre o próximo real obtido
2. IRPJ no Brasil
  1. 15%
  2. + 10% para as empresas com faturamento superior a R$240 mil/ano
  3. + 9% de CSLL
Fluxo de caixa
1. Significa a diferença entre a quantidade de dinheiro que entrou e a que saiu
2. Fluxo de caixa dos ativos
  1. É a soma do fluxo de caixa operacional (1), gastos de capital (2) e variação do capital circulante líquido (3)
    1. 1: O caixa gerado pelas atividades operacionais normais de uma empresa
    2. 2: valor gasto com ativos imobilizados menos o valor recebido da venda de ativos imobilizados
    3. 3: Mudança do passivo circulante em função da mudança de investimentos nos ativos circulantes
3. Fluxo de caixa livre
  1. caixa que a empresa pode distribuir livremente aos credores e aos acionistas
4. Fluxo de caixa para credores (1) e para acionistas(2)
  1. 1: Pagamentos de juros de uma empresa para os credores menos os novos empréstimos líquidos
  2. 2: Dividendos e juros sobre o capital próprio pagos por uma empresa menos o capital novo obtido

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