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Beschreibung
Mindmap von Christian Muñoz, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Christian Muñoz
vor etwa 10 Jahre
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CONTROL INTERNO BOLETIN 3050
- OBJETIVO: definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los
pronunciamientos normativos aplicables a su estudio y evaluación
- DEFINICION:
- CONTROL INTERNO: Consiste en las políticas y procedimientos
establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder
lograr los objetivos específicos de la entidad
- CONTROL INTERNO: Consiste en las políticas y procedimientos
establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder
lograr los objetivos específicos de la entidad
- ESTRUCTURA:
- ESTOS 5 elementos proporciona al
auditor una estructura útil para
evaluar el impacto de los controles
internos de una entidad en la
auditoría.
- LOS SISTEMAS DE INFORMACION
- consisten en los métodos y registros establecidos para identificar,
reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información
cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica
- Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales
- Describan oportunamente todas las transacciones con el detalle necesario
- Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias
- Registren las transacciones en el período correspondiente
- Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales
- consisten en los métodos y registros establecidos para identificar,
reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información
cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica
- EVALUACION DE LOS RIESGOS
- es la identificación, análisis y administración de riesgos
relevantes en la preparación de Estados financieros que pudieran
evitar que estén presentados de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente
aceptados o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
- incluyen eventos o circunstancias externas e
internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad
de la entidad en el registro, procesamiento,
agrupación o reporte de información como:
- Cambios en el ambiente operativo
- Nuevo personal
- Sistemas de información nuevos o
rediseñados
- Nuevas tecnologías
- Cambios en procedimientos contables
- Cambios en el ambiente operativo
- incluyen eventos o circunstancias externas e
internas que pueden ocurrir y afectar la habilidad
de la entidad en el registro, procesamiento,
agrupación o reporte de información como:
- es la identificación, análisis y administración de riesgos
relevantes en la preparación de Estados financieros que pudieran
evitar que estén presentados de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente
aceptados o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
- AMBIENTE DE CONTROL
- Representa la combinación de factores que
afectan las políticas y procedimientos de una
entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles
- Estructura de organización de la entidad
- Funcionamiento del consejo de
administración y sus comités
- Métodos para asignar autoridad y
responsabilidad
- Métodos de control administrativo para supervisar y dar
seguimiento a! cumplimiento de las políticas Y
procedimientos, Incluyendo la función de auditoria interna
- Influencias externas que afectan las operaciones y
prácticas de la entidad
- Políticas y prácticas de personal
- Estructura de organización de la entidad
- Representa la combinación de factores que
afectan las políticas y procedimientos de una
entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles
- LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
- Constituyen Los
procedimientos
y políticas que
establece la
Administración y
que
proporcionan
una seguridad
razonable de que
se van a lograr
en forma eficaz y
eficientemente
los objetivos
específicos de la
entidad
- Pueden ser de Caracter:
- Preventivo
- son establecidos para evitar errores durante el
desarrollo de las transacciones.
- son establecidos para evitar errores durante el
desarrollo de las transacciones.
- Detectivo
- tienen como finalidad detectar los errores que no
hubieran sido identificados por los procedimientos
de control preventivos
- tienen como finalidad detectar los errores que no
hubieran sido identificados por los procedimientos
de control preventivos
- Preventivo
- Pueden ser de Caracter:
- Constituyen Los
procedimientos
y políticas que
establece la
Administración y
que
proporcionan
una seguridad
razonable de que
se van a lograr
en forma eficaz y
eficientemente
los objetivos
específicos de la
entidad
- LA VIGILANCIA
- Es responsabilidad de la Administración
establecer y mantener los controles internos,
as! como el vigilarlos,
- es un proceso que asegura la eficiencia
del control interno a través del tiempo que incluye:
- La evaluación del diseño y operación de
los procedimientos de control
- Que los resultados sean veracez y oportunos
- aplicar medidas correctivas cuando sea necesario
- La evaluación del diseño y operación de
los procedimientos de control
- es un proceso que asegura la eficiencia
del control interno a través del tiempo que incluye:
- Es responsabilidad de la Administración
establecer y mantener los controles internos,
as! como el vigilarlos,
- LOS SISTEMAS DE INFORMACION
- ESTOS 5 elementos proporciona al
auditor una estructura útil para
evaluar el impacto de los controles
internos de una entidad en la
auditoría.
- Consideraciones
generales:
- Tamaño de la entidad
- Características de la actividad
económica en la que opera
- Organización de la entidad
- Naturaleza del sistema de contabilidad
- Problemas específicos del negocio.
- Requisitos legales aplicables
- Tamaño de la entidad
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