Zusammenfassung der Ressource
Control Interno
- Son los planes de organización y medidas adoptadas por una empresa para salvaguardar sus activos,
verificar la exactitud y la fiabilidad de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar
la adhesión a las directrices establecidas por la dirección de la empresa
- Elementos
- Elementos de Organización
- Un plan lógico y claro de las funciones organizacionales que establezca líneas claras de autoridad para los
empleados, y que segregue las funciones de registro y custodia.
- Elementos, sistemas y procedimientos
- Un sistema adecuado para la autorización de transacciones y procedimientos seguros para registrar sus
resultados en términos financieros
- Elementos de personal
- Prácticas sanas y seguras para la ejecución de las funciones y obligaciones de cada unidad de personas,
dentro de la organización.
- Elementos de supervisión
- Una efectiva unidad de auditoría independiente, hasta donde sea posible y factible, de las operaciones
examinadas de autocontrol en las dependencias administrativas y de apoyo logístico.
- Componentes
- Establecimiento de objetivos
- Deben estar alineados con la visión y misión de la organización, teniendo en cuenta que cada
decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.
- Identificación de eventos
- Deben identificarse los eventos que afectan los objetivos de la compañía, para que la empresa los
pueda enfrentar y prevenir de la mejor forma posible.
- Respuesta de Riesgos
- Luego de ser evaluado el riesgo, la gerencia debe identificar y evaluar posibles repuestas en relación
a las necesidades de la organización.
- Actividad de control
- Deben establecerse y ajustarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad
razonable para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la unidad
- Información y comunicación
- Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan
cumplir a cada empleado con sus responsabilidades.
- Supervisión
- Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime
necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo a las
circunstancias
- Ambiente Interno
- Hace referencia al entorno interno de una empresa y establece la base de cómo el personal percibe y
trata los riesgos.
- Evaluación de Riesgos
- La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se enfrenta, estableciendo mecanismos para
identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes en las distintas áreas
- Fuente
- "Control Interno y Fraudes" Rodrigo Estupiñán Gaitán 2006