Cambios introducidos por las BEPS: Reporte

Concepto de las BEPS
1. «Erosión de la base imponible y traslado de beneficios»
Objetivos
1. 1. Asegurar que los Grupos Multinacionales consideren el principio de valor mercado al momento de establecer las condiciones de sus operaciones intragrupo
  1. 2. Proveer a las administradoras fiscales de información que les permita evaluar de manera eficiente que Grupos Multinacionales muestran riesgos en materia de Precios de Transferencia
    1. 3. Proveer a las administradoras fiscales de la información necesaria para conducir auditorías rigurosas en materia de Precios de Transferencia
El Proyecto BEPS
1. La OCDE a partir del 2013 creó el “PROYECTO BEPS”, para que los gobiernas puedan combatir la reducción de la tributación y a la deslocalización de impuestos hacia territorios de baja o nula tributación
  1. Plan de acción
    1. 1: Los desafíos de la economía digital para la tributación de las empresas multinacionales
    2. 2: Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos
    3. 3: Diseñar Normas de transparencia fiscal internacional eficaces
    4. 4: Limitación de la erosión de la base imponible por vía de deducciones de intereses y otros gastos financieros
    5. 5: Combatir las prácticas tributarias perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia
    6. 6: Impedir la utilización abusiva de los convenios para evitar la doble imposición (CDI)
    7. 7: Impedir la elusión artificiosa del estatuto de establecimiento permanente
    8. 8 a 10: Alineando resultados de precios de transferencia y generación de valor.
    9. 11: Evaluación y seguimiento de beps
    10. 12: Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresiva
    11. 13: Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia
    12. 14: hacer más efectivos los mecanismos para la resolución de controversias (procedimientos amistosos).
    13. 15: Desarrollar un instrumento multilateral que modifique los convenios bilaterales.
    14. REPORTES
      1. Importancia
        Previene que se establezca precios no competitivos, en la compra y venta entre empresas de un mismo grupo
        En consecuencia se previene la creación de valor ficticio en las operaciones entre empresas vinculadas, que puedan generar, en PERJUICIO DE LA RECAUDACIÓN FISCAL:
        1. Gastos excesivos que podrían mal utilizar como deducción para la determinación del impuesto a la ganancias
        2. Pago de bienes y/o servicios por debajo del valor de mercado, lo cual genera omisión de determinar impuesto por el excedente no reconocido como renta
        3.Encubrir gastos no causales
        4.Encubrir una operación gravada con otra de baja alícuota impositiva
      2. Plan de acción 8
      3. Plan de acción 9
      4. Plan de acción 10
      5. Plan de acción 13
Precios de transferencia
Definición de las BEPS
1. Son utilizadas por empresas multinacionales propiciadas por la existencia de lagunas, discrepancias o mecanismos no deseados e inconsistentes de los sistemas fiscales nacionales, con la finalidad de trasladar sus beneficios a ubicaciones donde exista escasa o nula tributación y eludir de esta forma el pago de impuesto

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