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Beschreibung
Mindmap von Ivon M. Gracia, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Ivon M. Gracia
vor mehr als 9 Jahre
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NIA 530 MUESTREO EN LA
AUDITORÍA Y OTROS
PROCEDIMIENTOS DE PRUEBAS
SELECTIVAS
- Muestreo en la auditoría
- implica la aplicación de procedimientos de auditoría a
menos del 100% de las partidas que integran el saldo de una
cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas las
unidades del muestreo tengan igual oportunidad de selección
- implica la aplicación de procedimientos de auditoría a
menos del 100% de las partidas que integran el saldo de una
cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas las
unidades del muestreo tengan igual oportunidad de selección
- "error"
- desviaciones de control, cuando se desarrollan
pruebas de control, o información errónea,
cuando se aplican procedimientos sustantivos.
- desviaciones de control, cuando se desarrollan
pruebas de control, o información errónea,
cuando se aplican procedimientos sustantivos.
- "Error anómalo"
- significa un error que surge de un suceso aislado que no es
recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y,
por tanto, no es representativo de errores en el universo.
- significa un error que surge de un suceso aislado que no es
recurrente salvo en ocasiones identificables específicamente y,
por tanto, no es representativo de errores en el universo.
- "Universo"
- conjunto total de datos de los que se selecciona una
muestra y sobre los cuales el auditor desea extraer
conclusiones
- conjunto total de datos de los que se selecciona una
muestra y sobre los cuales el auditor desea extraer
conclusiones
- "riesgo de muestreo"
- surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor,
basada en una muestra pueda ser diferente de la
conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera
al mismo procedimiento de auditoría
- surge de la posibilidad de que la conclusión del auditor,
basada en una muestra pueda ser diferente de la
conclusión alcanzada si todo el universo se sometiera
al mismo procedimiento de auditoría
- "riesgo no
proveniente de la
muestra"
- surge de factores que causan que el auditor
llegue a una conclusión errónea por cualquier
razón no relacionada al tamaño de la muestra.
- surge de factores que causan que el auditor
llegue a una conclusión errónea por cualquier
razón no relacionada al tamaño de la muestra.
- "Unidad de muestreo"
- partidas individuales que constituyen un universo
- partidas individuales que constituyen un universo
- "Muestreo estadístico"
- enfoque al muestreo que tenga las siguientes características:
- selección al azar de
una muestra;
- uso de teoría de la probabilidad
para evaluar los resultados de la
muestra, incluyendo medición de
riesgos de muestreo.
- Un enfoque de muestreo
que no tenga las
características (a) y (b) se
considera un muestreo no
estadístico.
- selección al azar de
una muestra;
- Selección de partidas para
prueba para reunir evidencia de
auditoría
- Seleccionar todas las partidas (examen del 100%)
- Seleccionar partidas
específicas
- Partidas clave o de monto relevante
- Todas las partidas cubren una cierta cantidad
- Partidas para obtener información
- Partidas para probar procedimientos
- Partidas clave o de monto relevante
- Muestreo en la auditoría.
- Seleccionar todas las partidas (examen del 100%)
- Es decisión del auditor usar o
no un enfoque de muestreo estadístico o
no estadístico es un asunto para juicio del
auditor respecto de la manera más
eficiente de obtener suficiente evidencia
apropiada de auditoría en las
circunstancias particulares
- Elementos
- Universo
- Debe ser
- Apropiado
- Completo
- Apropiado
- Debe ser
- Estratificación
- estratifica un universo
dividiéndolo en sub-universos que
tengan una característica de
identificación.
- Reduce la variabilidad de partidas
dentro de cada estrato y por lo tanto
permitir que se reduzca el tamaño de la
muestra sin un incremento proporcional
en el riesgo de muestreo.
- Reduce la variabilidad de partidas
dentro de cada estrato y por lo tanto
permitir que se reduzca el tamaño de la
muestra sin un incremento proporcional
en el riesgo de muestreo.
- estratifica un universo
dividiéndolo en sub-universos que
tengan una característica de
identificación.
- Selección ponderada de valor
- El esfuerzo de
auditoría esta dirigido a las partidas de
mayor valor porque tienen una mayor
oportunidad de selección, y pueden dar
como resultado tamaños más
pequeños de muestra. Este enfoque
normalmente se usa conjuntamente
con el método sistemático de selección
de muestras y es el más eficiente
cuando se selecciona de una base de
datos computarizada
- El esfuerzo de
auditoría esta dirigido a las partidas de
mayor valor porque tienen una mayor
oportunidad de selección, y pueden dar
como resultado tamaños más
pequeños de muestra. Este enfoque
normalmente se usa conjuntamente
con el método sistemático de selección
de muestras y es el más eficiente
cuando se selecciona de una base de
datos computarizada
- Tamaño de la muestra
- El tamaño de la muestra es
afectado por el nivel del
riesgo de muestreo que el
auditor esté dispuesto a
aceptar. Mientras más bajo el
riesgo que esté dispuesto a
aceptar el auditor, mayor
necesitará ser el tamaño de
la muestra.
- El tamaño de la muestra es
afectado por el nivel del
riesgo de muestreo que el
auditor esté dispuesto a
aceptar. Mientras más bajo el
riesgo que esté dispuesto a
aceptar el auditor, mayor
necesitará ser el tamaño de
la muestra.
- Universo
- enfoque al muestreo que tenga las siguientes características:
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