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Beschreibung
Mindmap von Rosario Carballo , aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Rosario Carballo
vor fast 4 Jahre
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LEGAJOS Y PAPELES DE TRRABAJO
- PAPELES DE TRABAJO.- Son la evidencia del cumplimiento de los programas de auditoria,
la prueba de la información y evidencias obtenidas e incluyen las conclusiones y la base
para apoyar los resultados que se exponen en el informe.
- LOS PAPELES DE TRABAJO DEBERAN:
- Contener el Programa de Auditoria
- Contener Índices y referencias cruzadas relacionadas con el Programa de
Auditoria
- Ser fechados y firmados por quien los elabora
- Ser revisados por el Supervisor
- Ser completos y precisos para que sirvan de apoyo a los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance de la Auditoria
- Ser comprensibles sin explicaciones orales
- Ser legibles y limpios
- Estar limitados a los asuntos que sean significativos y relevantes
para los objetivos de la auditoria
- Los papeles de trabajo.-
- Propiedad.- Todos los Papeles de Trabajo son de propiedad del Auditor o UAI.
- Periodo de archivo.- Los Papeles de Trabajo, Informes y toda la documentación de
respaldo, debe conservarse por el plazo que fijen las normas legales y/o profesionales
- Acceso.- El acceso a los papeles de trabajo, solo será para las personas
autorizadas, si la Auditoria está en ejecución solo personal del equipo de
Auditoria tendrá acceso.
- RECOMENDACIONES EN LA ELABORACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
- Deben estar escritos en forma legible.
- Deberán escribirse con lápiz negro (tipo medio).
- Deberá utilizarse lápices rojos para marcas de chequeos y símbolos.
- Deberá utilizarse líneas simples para subtotales y doble línea para los
totales.
- No deberá incluirse mucha información en una sola página.
- Deben ser exactos, los Auditores deben asegurarse que las cantidades usadas y que los
totales sean correctos.
- ORDEN DE LOS LEGAJOS.-
- Las evidencias deben ser agrupadas y archivadas en grupos de
documentación denominados LEGAJOS
- Cada Legajo debe estar encabezado por un ÍNDICE del contenido
(documentación contenida y fojas).
- Carátula, debe identificar cada cuerpo del Legajo.
- Si se divide en varios cuerpos debe contener como máximo 100 hojas de
papeles de trabajo, así mismo enumerar.
- Las evidencias deben ser agrupadas y archivadas en grupos de
documentación denominados LEGAJOS
- Deben estar escritos en forma legible.
- Propiedad.- Todos los Papeles de Trabajo son de propiedad del Auditor o UAI.
- Contener el Programa de Auditoria
- LOS PAPELES DE TRABAJO DEBERAN:
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