Zusammenfassung der Ressource
Análise de Balanços - Indicadores
Anmerkungen:
- Podemos definir análise de balanço como a aplicação do raciocínio analítico dedutivo sobre os valores dos elementos patrimoniais e suas inter-relações, expressos nas demonstrações contábeis de uma entidade, com a finalidade de conseguir uma avaliação econômico-financeira da sua situação e do andamento das suas operações. (Reinaldo Luiz Lunelli, 2017)
- Indicadores contábeis e financeiros são avaliações quantitativas que ajudam a empresa a acompanhar seu planejamento por meio de dados providos da contabilidade e da área financeira.
- Fonte: http://ri.grendene.com.br/PT/Informacoes-Financeiras/Demonstracoes-Financeiras
- Indicadores de Endividamento
Anmerkungen:
- Os índices de endividamento expressam como os capitais próprios (Patrimônio Líquido)
e de terceiros (Passivo) estão sendo empregados pela empresa e o nível de dependência
dos capitais de terceiros (Passivo) (HOJI, 2019, cap.3.2).
- Composição do Endividamento
Anmerkungen:
- Interpretação: quanto menor, melhor. É possível mensurar o volume de dívidas da
empresa com vencimento no curto prazo em relação à dívida total (Passivo Circulante e
Passivo Exigível a Longo Prazo).
- CE = PC
________________________ x 100
Capital de Terceiros (PC + ELP)
- CE = 297.942
_______________ X100 = 77,99304
382.011
- 77,99304
- Participação no Capital de Terceiros
Anmerkungen:
- Interpretação: quanto menor, melhor. É obtido pela relação entre o capital de terceiros
(curto e longo prazos) e o capital próprio,
Esse índice mostra quanto a empresa tomou de empréstimo para cada $ 1 de capitalpróprio aplicado.
- Grau de Endividamento = Capital de Terceiros (PC + ELP)
_____________________________________ X 100
Patrimônio Líquido
- GE = 382.011
_________________ X 100 = 10,37
3.682.436
- 10,37
- Indicadores de Liquidez
Anmerkungen:
- Os índices de liquidez refletem a capacidade
de a empresa honrar os compromissos assumidos (HOJI, 2019, cap.3.2).
- Liquidez Geral
Anmerkungen:
- A liquidez geral identifica a capacidade de pagamento da empresa tanto a curto como
a longo prazo.
- LG = A C + Realiz a L P
___________________
P C + Exig a L P
- LG = 2.654.724 + 860.663
_______________________
297.942 + *
Anmerkungen:
- Não identifiquei o Exigivel a Longo Prazo
*a memória de cálculo está incompleta, calculei com todos os valores do passivo e não consegui encontrar o valor informado pelos dados fornecidos.
- 9,1
- Liquidez Corrente
Anmerkungen:
- Interpretação: quanto maior, melhor. Esse índice demonstra quanto a empresa possui
em dinheiro, em bens e em direitos realizáveis no curto prazo, comparando com suas
dívidas a serem pagas no mesmo período. É o índice mais utilizado para medir a situação
(saúde) financeira das empresas (SILVA, 2017).
- LC = AC
______
PC
- LC = 2.654.724
________________ = 8,9
297.942
- 8,9
- Liquidez Seca
Anmerkungen:
- No cálculo deste indicador, devemos eliminar
os estoques do total do Ativo Circulante.
A Liquidez Seca é muito útil quando necessitamos ver a capacidade de pagamento da empresa nas situações em que ela tem uma rotação de estoque muito baixa (vamos ver esse assunto na seção 4.3), o que pode refletir uma má gestão sobre o volume de compras de material para revenda ou industrialização (SILVA, 2017).
- LS = AC - Estoques
___________________
PC
- LS = 2.654.724 - 277.106
_______________________ = 8
297.942
- 8
- Liquidez Imediata
Anmerkungen:
- A liquidez imediata considera apenas os disponíveis
(caixa, bancos e aplicações de curtíssimo prazo) perante as dívidas da empresa (SILVA,
2017)
- LA = Disponiibilidades
____________________
PC
- LA = 2.240.707
_______________ = 7,5
297.942
Anmerkungen:
- Disponibilidades :
Caixa e equivalentes de caixaAplicações financeiras (CP) Contas a receber de clientes
- 7
- Indicadores de Rentabilidade e Lucratividade
Anmerkungen:
- De forma resumida, a lucratividade pode ser entendida como o retorno sobre as vendas.
Já a rentabilidade, por sua vez, é entendida como o retorno sobre os investimentos
realizados na empresa (HOJI, 2019, cap.3.2).
- Rentabilidade (Retorno do Ativo)
Anmerkungen:
- Interpretação: quanto maior, melhor. Também é chamada de Taxa de Retorno sobre o
Ativo Total (ROA – Return on Total Assets), ou também Taxa de Retorno sobre Investimentos
– TRI (ROI – Return on Investment). Esse indicador busca medir a EFICIÊNCIA global da
alta direção da empresa na geração de lucros com seus investimentos totais (SILVA,
2017)
- Rentabilidade do Ativo =Lucro Líquido
_______________________ x 100
Ativo Total ou Ativo Médio
- Rentabilidade do Ativo = 494.954
____________ x 100 = 12,17
4.064.447
- 12,17%
- ROE (Retorno do Patrimônio Líquido)
Anmerkungen:
- Interpretação: quanto maior, melhor. Também denominada de Taxa de Retorno
sobre o Patrimônio Líquido (ROE – Return on Equity), esse indicador apresenta o retorno
que os sócios estão obtendo em relação aos seus investimentos na empresa (SILVA,
2017).
- Rentabilidade do PL = Lucro Líquido
__________________ x 100
PLTotal ou PL Médio
- Rentabilidade do PL = 494.954
__________________ x 100 = 13,4409
3.682.436
- 13,44%
- Lucratividade (Margem Líquida)
Anmerkungen:
- A Margem Líquida também é conhecida como Retorno sobre as Vendas e compara o
Lucro Líquido em relação às Vendas Líquidas do período, apresentando o percentual de
LUCRATIVIDADE gerado (SILVA, 2017)
- Margem Líquida = Lucro Líquido
__________________ x100
Receita Líquida
- Margem Líquida = 494.954
________________ x 100 = 23,89
2.071.034
- 23,89%
- Lucro bruto (margem bruta)
Anmerkungen:
- A Margem Bruta também é conhecida como Retorno Bruto sobre as Vendas
e compara o Lucro Bruto após a empresa ter pagado os custos dos produtos ou
mercadorias, em relação às Vendas Líquidas do período, apresentando o percentual de
lucratividade bruta gerado.
- Margem Bruta =Receita Líquida– Custos
_____________________________
Receita Líquida
- Margem Bruta = 2.071.034 - (1.126.511)
_____________________________ = 0,4560
2.071.034
- 45,60%