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Beschreibung
Mindmap von Sebastián Ordinola, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Sebastián Ordinola
vor etwa 4 Jahre
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Componentes del
control interno (COSO)
- Es el modelo más
aceptado en EE.UU.
- Proporcionar
información
razonable de
objetivos de control
- Auditores se enfocan en controles
para impedir o detectar errores en
los informes financieros.
- Proporcionar
información
razonable de
objetivos de control
- Ambiente de control
- Componente unificador.
Acciones, políticas y
procedimientos que
reflejan actitudes
generales de los altos
niveles
- Integridad y valores
éticos
- Compromiso con
la competencia
- Consejo
directivo
- Estructura organizativa
- Componente unificador.
Acciones, políticas y
procedimientos que
reflejan actitudes
generales de los altos
niveles
- Evaluación del riesgo
- Identificación y análisis de los
riesgos relevantes de la
administración
- Para la preparación
de los EE.FF.
- Para la preparación
de los EE.FF.
- Componente crítico del
control efectivo
- Existe riesgo en todos los
niveles
- Existe riesgo en todos los
niveles
- Calidad del personal,
complejidad de operaciones,
nuevas tecnologías
- Alcanzar un riesgo considerable
bajo
- Alcanzar un riesgo considerable
bajo
- Identificación y análisis de los
riesgos relevantes de la
administración
- Actividades de control
- Políticas y procedimientos,
ayudan a la implementación
de acciones
- Separación de
responsabilidades
- Autorización
de operaciones
- Documentos y
registros
adecuados
- Control físico
activos y registros
- Separación de
responsabilidades
- Políticas y procedimientos,
ayudan a la implementación
de acciones
- Información y
comunicación
- Registrar, procesar e
informar operaciones
- Separación adecuada de
tareas
- Documentos y registros
adecuados
- Control físico
- Verificación independiente
- Registrar, procesar e
informar operaciones
- Monitoreo
- Evaluación continua del
desempeño del CI
- Principales actividades de monitoreo
- Auditoría interna eficaz
- Depende del tamaño de
empresa
- Depende del tamaño de
empresa
- Evaluación continua del
desempeño del CI
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