GUIA DE ROLES DE AUDITORIA INTERNA

Esta guía busca brindar orientación sobre conceptos y parámetros de referencia para las Oficinas de Control Interno, Auditoría Interna o quien haga sus veces que contribuyan al cumplimiento de sus objetivos como asesor y evaluador en materia de Control Interno y le ayuden a fortalecer el rol de evaluador independiente que demanda el Modelo Estándar de Control Interno – MECI
GENERALIDADES DE LA OFICINA DE CONTROL INTERNO, AUDITORÍA INTERNA O QUIEN HAGA SUS VECES
1. MARCO LEGAL
  1. Decreto 2145 de 1999 - Dicta normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública del Orden Nacional y Territorial
  2. Decreto 1826 de 1994 - Artículo 1º. Créase la Unidad u Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces, en las estructuras de los Ministerios y Departamentos Administrativos en los cuales no exista tal Oficina, la cual dependerá del Despacho del respectivo Ministro o Director de Departamento Administrativo y tendrá los objetivos y funciones establecidas en la Ley 87 de 1993
  3. Directiva Presidencial 02 de 1994 - “Desarrollo de la función de control interno en las entidades y organismos de la Rama Ejecutiva del Orden Nacional”. Reafirma las funciones de la Oficina de Control Interno establecidas en el artículo 12 de la Ley 87 de 1993
  4. Decreto 280 de 1996 - Esta norma crea el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno de las Entidades de los órdenes Nacional y Territorial, y señala la representatividad de los Jefes de las Oficinas de Control Interno ante dicho Consejo
  5. Ley 87 de 1993 Los artículos 9o,10, 11, 12 y 14 tratan sobre la definición del Jefe de la Oficina de Control Interno, la designación de la Oficina de Control Interno, las funciones de los Auditores y el informe de los funcionarios del Control Interno
2. Organización y funciones de la Oficina de Control Interno
  1. La existencia y efectividad de las Oficina de Control Interno, como función independiente y objetiva de evaluación y asesoría, busca agregar valor y mejorar las operaciones de una entidad
3. Creación de las Oficinas de Control Interno
  1. La Oficina de Control Interno es una dependencia que hace parte de la estructura formal de cada organismo o entidad, dentro del nivel directivo, con funciones específicas de asesoría y evaluación de los controles establecidos en cada entidad. Así mismo, en el marco del MECI es un componente de control del Subsistema de Control a la Evaluación al ejercer la evaluación independiente
4. Diseño organizacional de las Oficinas de Control Interno
  1. La Oficina de Control Interno debe estar integrada por un grupo multidisciplinario de profesionales y por un jefe que según establece la ley es de libre nombramiento y remoción. Cada entidad define directamente el tamaño y la composición de la Oficina de Control Interno, bajo el criterio de cobertura, oportunidad y especialización de las acciones de esta dependencia
5. Funciones de las Oficinas de Control Interno
  1. Art. 9 Ley 87 de 1993 - Es la encargada de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la Alta Dirección en la continuidad del proceso administrativo, la reevaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos
  2. Art. 3 Decreto 1537 de 2001 - el rol que deben desempeñar las Oficinas de Control Interno, dentro de las organizaciones públicas, se enmarca en cinco tópicos a saber: valoración de riesgos, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento a la cultura del control, y relación con entes externos
ROL DE LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO, AUDITORÍA INTERNA O QUIEN HAGA SUS VECES
1. Rol de las Oficinas de Control Interno frente a la Administración del Riesgo
  1. El artículo 4 del Decreto 1537 de 2001, establece que todas las entidades de la Administración Pública deben contar con una política de administración del riesgo tendiente a darle un manejo adecuado a los riesgos, con el fin de lograr de manera eficiente el cumplimiento de sus objetivos y estar preparados para enfrentar cualquier contingencia que se pueda presentar
    1. La Auditoría Interna en la Administración del Riesgo
    2. Asesoría frente a la Administración del Riesgo
    3. Las Oficinas de Control Interno en las etapas del proceso de administración del riesgo
2. ROL DE ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORÍA
  1. Consiste principalmente en la orientación técnica y recomendaciones orientadas a:
    1. • Evitar desviaciones en los planes, procesos, actividades y tareas
    2. • Identificar fuentes de recuperación y ahorro
    3. • Desarrollar cada uno de los subsistemas, componentes y elementos del MECI
    4. • Incrementar la calidad y veracidad de la información
    5. • Implementar y fortalecer el Control Interno en general, principalmente en los procesos críticos
    6. • Identificar riesgos a través de la auditoría y evaluar la administración de los mismos
    7. • Mejorar los procesos y la eficacia de las operaciones
3. ROL DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
  1. Es el rol más relevante de la responsabilidad que le corresponde a las Oficinas de Control Interno. Por ende, el rol evaluador y de seguimiento, independiente y objetivo, que llevan a cabo estas oficinas, es el que define más claramente la naturaleza de su papel dentro de las entidades públicas y es el que señala con mayor precisión la diferencia con las demás áreas de la entidad
  2. Se ejecuta a través de dos elementos
    Anmerkungen:
    -    Estas dos etapas requieren una etapa de seguimiento, de manera que pueda verificar que las acciones derivadas de las evaluaciones y de las auditorías internas sean implementadas de manera eficiente y eficaz 
    1. Evaluación del Sistema de Control Interno
    2. Auditoría Interna
    3. Estas dos etapas requieren una etapa de seguimiento, de manera que pueda verificar que las acciones derivadas de las evaluaciones y de las auditorías internas sean implementadas de manera eficiente y eficaz
4. FOMENTO DE LA CULTURA DEL CONTROL
  1. Siempre será vital fomentar en toda organización la cultura de control que contribuya al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional y en el cumplimiento de los planes, metas y objetivos previstos, como instancia evaluadora del Sistema de Control Interno
5. RELACIÓN CON ENTES EXTERNOS
  1. La Oficina de Control Interno es un componente dinamizador del Sistema de Control Interno, debe ser quien facilite los requerimientos de los organismos de Control Externo y la coordinación en los informes de la entidad, verificándose de esa manera el rol de facilitar, al interior y al exterior, el flujo de información en la entidad
  2. La Oficina de Control Interno cumple un papel fundamental, por cuanto sirve como puente entre los entes externos y la entidad misma, y para ello debe identificar previamente la información relevante y pertinente que estos requieran, así como los funcionarios idóneos para atender sus requerimientos
PERFIL DEL JEFE DE OFICINA DE CONTROL.
1. Requisitos Generales
  1. Deberá acreditar formación profesional o tecnológica en áreas relacionadas con las actividades objeto del control interno.
  2. El artículo 10 de la Ley 87 de 1993 establece que las entidades estatales designarán como Jefe de Oficina de Control Interno, a un servidor público que será del nivel directivo y designado en los términos de dicha ley.
2. Habilidades y Competencias Requeridas
  1. Idoneidad para la función
  2. Ética profesional
  3. Capacidad de análisis
  4. Amplia visión sistémica
  5. Criterio de selectividad
  6. Comprensión y respeto por las ideas ajenas
  7. Independencia
  8. Igualdad de razonamiento
  9. Convicción

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