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Beschreibung
Mindmap von josue olovache, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von josue olovache
vor mehr als 2 Jahre
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Enfoque de la
auditoria basada
en riesgos
- Se dirigen los recursos a las
áreas que tiene mayor
incidencia a cometer
errores materiales (error u
omisión) que se enfrente la
empresa.
- ¿Qué pasa si no se
aplica correctamente?
- El riesgo de auditoría
aumenta, y podría dañar su
reputación y llevarlo a litigios
potencialmente costosos.
- El riesgo de auditoría
aumenta, y podría dañar su
reputación y llevarlo a litigios
potencialmente costosos.
- ¿Qué pasa si no se
aplica correctamente?
- Elaboración del
informe de
auditoría
- Implica la formación de una opinión
sobre la base de la evidencia de
auditoría obtenida y preparar y emitir
un informe de auditoría adecuado a
las conclusiones alcanzadas.
- Informe de los
Auditores
Independientes
- Medio escrito donde se emiten
juicios técnicos sobre los estados
financieros que se han examinado
- Está compuesto por, la opinión del auditor que
se determina después de aplicar los papeles de
trabajo que sirve de fuente para conocer los
hallazgos o deficiencia que existen en el manejo
de las cuentas por cobrar.
- Está compuesto por, la opinión del auditor que
se determina después de aplicar los papeles de
trabajo que sirve de fuente para conocer los
hallazgos o deficiencia que existen en el manejo
de las cuentas por cobrar.
- Medio escrito donde se emiten
juicios técnicos sobre los estados
financieros que se han examinado
- PRESENTACIÓN
DE REPORTES
- Se presenta un
encabezado en el cual se
detalla toda la
informacion de la
empresa: Nombre de la
empresa, sobre lo que se
esta auditando (Estados
Financieros), fecha de de
los estados financieros, y
el titulo informe del
auditor idependiente
- Se presenta un
encabezado en el cual se
detalla toda la
informacion de la
empresa: Nombre de la
empresa, sobre lo que se
esta auditando (Estados
Financieros), fecha de de
los estados financieros, y
el titulo informe del
auditor idependiente
- Dictamen
sobre los
estados
financieros
- Deberá
identificar los
estados
financieros de la
entidad que han
sido auditados,
incluyendo la
fecha y el
período cubierto
por los estados
financieros.
- Deberá
identificar los
estados
financieros de la
entidad que han
sido auditados,
incluyendo la
fecha y el
período cubierto
por los estados
financieros.
- Responsabilidad de
la administración
sobre los estados
financieros
- Nuestros objetivos son
obtener una seguridad
razonable acerca de si los
estados financieros
consolidados como un todo
están libres de errores
materiales, ya sea por fraude
o por error, y emitir nuestra
opinión
- Nuestros objetivos son
obtener una seguridad
razonable acerca de si los
estados financieros
consolidados como un todo
están libres de errores
materiales, ya sea por fraude
o por error, y emitir nuestra
opinión
- Opinión
- En la opinión se manifiesta, de forma clara y precisa, si las cuentas
anuales ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación
financiera y de los resultados de la entidad auditada, de acuerdo
con el marco normativo de información financiera que resulte de
aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables
contenidos en el mismo.
- Existen cuatro modalidades de opinión:
favorable (no modificada) –cuando no existan
salvedades– o, en caso contrario (modificada)
con salvedades, desfavorable o denegada.
- Existen cuatro modalidades de opinión:
favorable (no modificada) –cuando no existan
salvedades– o, en caso contrario (modificada)
con salvedades, desfavorable o denegada.
- En la opinión se manifiesta, de forma clara y precisa, si las cuentas
anuales ofrecen la imagen fiel del patrimonio, de la situación
financiera y de los resultados de la entidad auditada, de acuerdo
con el marco normativo de información financiera que resulte de
aplicación y, en particular, con los principios y criterios contables
contenidos en el mismo.
- Fundamento
de la opinión
- El auditor explica en este apartado los motivos
que le han llevado a emitir su opinión así como
una serie de manifestaciones
- El auditor explica en este apartado los motivos
que le han llevado a emitir su opinión así como
una serie de manifestaciones
- Incertidumbre
material relacionada
con la empresa en
funcionamiento
- Los estados financieros con fines generales,
como son las cuentas anuales, se preparan
utilizando el principio contable de empresa
en funcionamiento, es decir considerando
que la empresa continuará en un futuro
previsible, salvo que la dirección tenga la
intención de liquidar la entidad o cesar en
sus operaciones o bien no exista otra
alternativa realista.
- Los estados financieros con fines generales,
como son las cuentas anuales, se preparan
utilizando el principio contable de empresa
en funcionamiento, es decir considerando
que la empresa continuará en un futuro
previsible, salvo que la dirección tenga la
intención de liquidar la entidad o cesar en
sus operaciones o bien no exista otra
alternativa realista.
- Cuestiones clave o
aspectos más
relevantes de la
auditoría
- son aquellos asuntos que, a nuestro
juicio profesional, fueron de mayor
importancia en nuestra auditoría de
los estados financieros consolidados
del período actual.
- son aquellos asuntos que, a nuestro
juicio profesional, fueron de mayor
importancia en nuestra auditoría de
los estados financieros consolidados
del período actual.
- Fecha y firma de quien
o quienes hubieran
realizado el informe
- Implica la formación de una opinión
sobre la base de la evidencia de
auditoría obtenida y preparar y emitir
un informe de auditoría adecuado a
las conclusiones alcanzadas.
- Valoración del
riesgo
- Aceptación y
continuación del
cliente
- La Firma Auditora debe
establecer políticas y
procedimientos para la
aceptación y continuidad
de las relaciones con
clientes y compromisos
específicos
- La Firma Auditora debe
establecer políticas y
procedimientos para la
aceptación y continuidad
de las relaciones con
clientes y compromisos
específicos
- Estrategia General
de Auditoría
- Definir el alcance, la
oportunidad y la dirección
de la auditoría
- Incluir la estrategia general
de auditoría en la
documentación de auditoría
- Tener la
documentación de la
estrategia general de
auditoría.
- Considerar los resultados de
las actividades preliminares al
trabajo
- Determinar la
materialidad.
- Determinar la
materialidad.
- Considerar los resultados de
las actividades preliminares al
trabajo
- Tener la
documentación de la
estrategia general de
auditoría.
- Incluir la estrategia general
de auditoría en la
documentación de auditoría
- Definir el alcance, la
oportunidad y la dirección
de la auditoría
- Entendimiento de la
entidad y propuesta de
auditoria
- Se trata de la
responsabilidad del auditor
de identificar y evaluar los
riesgos de representaciones
incorrectas significativas en
los estados financieros
- Se trata de la
responsabilidad del auditor
de identificar y evaluar los
riesgos de representaciones
incorrectas significativas en
los estados financieros
- Aceptación y
continuación del
cliente
- Respuesta al
riesgo
- Es el conjunto de
actividades y medidas
utilizadas durante e
inmediatamente
después de detectar un
riesgo estableciendo
procedimientos,
actividades,
lineamientos de control
interno que permitan
mitigar, evitar, aceptar o
transferir el riesgo.
- El riesgo en la auditoría
tiene tres tipos:
- Riesgo inherente: Es la
probabilidad de que los
estados financieros de la
entidad sean defectuosos
por errores, omisiones o
declaraciones erróneas, la
entidad es responsable de
que ocurra este riesgo.
- EJEMPLO RIESGO INHERENTE: Si el
auditor encuentra un número
significativo en los precios del
inventario, ser aun riesgo inherente
alto.
- EJEMPLO RIESGO INHERENTE: Si el
auditor encuentra un número
significativo en los precios del
inventario, ser aun riesgo inherente
alto.
- Riesgo de Control: Es la probabilidad de que los sistemas de
control interno y contables implementados por la entidad
sean incapaces de prevenir o en efecto de detectar y corregir
errores de importancia relativa en los estados financieros, la
entidad es responsabilidad de este riesgo.
- EJEMPLO RIESGO
DE CONTROL: Si el
auditor encuentra
errores en los
controles
establecidos
existirá la
posibilidad de que
estos errores no se
puedan controlar y
afecten a la
entidad.
- EJEMPLO RIESGO
DE CONTROL: Si el
auditor encuentra
errores en los
controles
establecidos
existirá la
posibilidad de que
estos errores no se
puedan controlar y
afecten a la
entidad.
- Riesgo de Detección: Es
responsabilidad del auditor
independiente y consiste en
la posibilidad de que cometa
errores a lo largo del
desarrollo de la auditoria de
los estados financieros.
- EJEMPLO RIESGOS DE
DETECCIÓN: Si el auditor define
mal la muestra en la circulación
de saldos a proveedores se dará
conclusiones erróneas en el
valor de las cuentas por pagar.
- EJEMPLO RIESGOS DE
DETECCIÓN: Si el auditor define
mal la muestra en la circulación
de saldos a proveedores se dará
conclusiones erróneas en el
valor de las cuentas por pagar.
- Riesgo inherente: Es la
probabilidad de que los
estados financieros de la
entidad sean defectuosos
por errores, omisiones o
declaraciones erróneas, la
entidad es responsable de
que ocurra este riesgo.
- Es el conjunto de
actividades y medidas
utilizadas durante e
inmediatamente
después de detectar un
riesgo estableciendo
procedimientos,
actividades,
lineamientos de control
interno que permitan
mitigar, evitar, aceptar o
transferir el riesgo.
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