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Beschreibung
Mindmap von Elmer Vasquez, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Elmer Vasquez
vor etwa 2 Jahre
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Objetivos del control interno en el ciclo
de producción y riesgo.
- Los objetivos en los ciclos transaccionales de una empresa se agrupan en las siguientes categorías
- De autorización
- Son todos los controles que deben establecerse para
asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios
establecidos por la administración y que estos son
adecuados.
- Objetivos de autorización.
- El plan de producción debe autorizarse de acuerdo con políticas
adecuadas establecidas por la administración.
- El método de valuación de inventarios y el sistema de costos a seguir
debe autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración
- El método de valuación de inmuebles, maquinaría y equipo y
el sistema de actualización de valores debe autorizarse de
acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
- Los métodos y periodos de depreciación
de los inmuebles, maquinaria y equipo y
la amortización de otros costos diferidos
deben autorizarse de acuerdo con
políticas adecuadas establecidas por la
administración.
- Las condiciones de la venta u otras disposiciones de inmuebles
maquinaria y equipo deben autorizarse de acuerdo con políticas
adecuadas y establecidas por la administración.
- Los ajustes a los inventarios, inmuebles, maquinaria y
equipo y otros costos diferidos deben autorizarse de
acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración
- El plan de producción debe autorizarse de acuerdo con políticas
adecuadas establecidas por la administración.
- Objetivos de autorización.
- Son todos los controles que deben establecerse para
asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios
establecidos por la administración y que estos son
adecuados.
- De procesamiento y clasificación de
transacciones
- Son todos aquellos controles que deben establecerse
para asegurarse del correcto reconocimiento,
procesamiento, clasificación registro e informe de las
transacciones ocurridas en una empresa así como
sus ajustes.
- Objetivos de procesamiento y clasificación
de transacciones.
- Establecer y mantener procedimientos de
proceso del ciclo de producción de acuerdo
con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
- Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes para usar
recursos que se ajusten a políticas adecuadas
establecidas por la administración.
- Sólo deben procesarse aquellas solicitudes de venta o
disposición de activos que se ajusten a políticas adecuadas
establecidas por la administración.
- Los recursos utilizados en la producción deben informarse correcta y oportunamente.
- La producción terminada de be informarse correctamente y oportunamente.
- Las ventas y otras disposiciones de bienes deben
informarse correcta y oportunamente.
- Los costos de los materiales, mano de obra y gastos indirectos
utilizados en la producción así como su distribución contable
deben calcularse correcta y oportunamente.
- Establecer y mantener procedimientos de
proceso del ciclo de producción de acuerdo
con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
- Objetivos de procesamiento y clasificación
de transacciones.
- Son todos aquellos controles que deben establecerse
para asegurarse del correcto reconocimiento,
procesamiento, clasificación registro e informe de las
transacciones ocurridas en una empresa así como
sus ajustes.
- De verificación y evaluación.
- Estos objetivos tratan de todos aquellos controles
relativos a la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan, así como la integridad de los
sistemas de procesamiento.
- Objetivos de verificación y evaluación.
- La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de
producción debe informarse correcta y oportunamente.
- Deben verificarse y evaluarse periódicamente las bases de
datos, los saldos de inventarios, inmuebles, maquinaria y
equipo, y otros costos diferidos y las actividades de
transacciones relativas.
- Periódicamente debe revisarse la distribución de costos a
inventarios, propiedades y otras cuentas d costos diferidos.
- La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de
producción debe informarse correcta y oportunamente.
- Objetivos de verificación y evaluación.
- Estos objetivos tratan de todos aquellos controles
relativos a la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan, así como la integridad de los
sistemas de procesamiento.
- De salvaguarda física
- Asignación clara de acceso a los activos y
responsabilidad de custodia.
- El acceso al inventario y a las propiedades debe permitirse
únicamente de acuerdo con políticas adecuadas
establecidas por la administración.
- El acceso a los registros de producción, contabilidad de
costos, de inventarios y de propiedad, así como a las formas
y documentos de control, lugares y procedimientos de
proceso, debe permitirse únicamente de acuerdo con
políticas adecuadas establecidas por la administración.
- El acceso al inventario y a las propiedades debe permitirse
únicamente de acuerdo con políticas adecuadas
establecidas por la administración.
- Asignación clara de acceso a los activos y
responsabilidad de custodia.
- De autorización
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