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Beschreibung
Mindmap von Norma Barona, aktualisiert more than 1 year ago
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vor mehr als ein Jahr
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Fases de la Auditoría de Gestión
- 1: Planificación Preliminar
- Objetivo: Obtener un conocimiento y
comprensión de los factores internos de
la empresa en un tiempo y costo
razonable para definir cómo se va a
ejecutar el examen de la gestión de la
entidad en la auditoría.
- Actividades
- Visita a la empresa y notificación de auditoría.
- Revisión de archivos internos.
- Análisis organizacional y estratégico.
- Definición de parámetros e indicadores de gestión.
- Evaluación la estructura del control interno según el modelo COSO.
- Análisis PE, POA, presupuesto, estados financieros.
- Determinar el FODA, Porter, cadena de valor.
- Definición de objetivos y estrategia de auditoría.
- Visita a la empresa y notificación de auditoría.
- Documentos usados:
Estados financieros,
papeles de trabajo,
legislación, normativa
municipal
- Objetivo: Obtener un conocimiento y
comprensión de los factores internos de
la empresa en un tiempo y costo
razonable para definir cómo se va a
ejecutar el examen de la gestión de la
entidad en la auditoría.
- 2: Planificación Específica
- Objetivo: evaluar el control interno por componente, valorar y
calificar los riesgos y formular los programas de auditoría, con
el fin de proponer mejoras a los ejecutivos, de manera que
dispongan las acciones correctivas necesarias para el
cumplimiento de los objetivos.
- Actividades
- Análisis y revisión de la información y documentos obtenidos en la primera fase.
- Evaluación del control interno relacionada con el componente o subcomponente
objeto del estudio.
- Matriz de evaluación y calificación de los riesgos de auditoría, niveles de confianza e
identificar el enfoque de auditoría.
- Elaboración de memorándum de planificación.
- Preparación y aprobación de los programas auditoria que incluye objetivos y
procedimientos por cada componente o subcomponente.
- Análisis y revisión de la información y documentos obtenidos en la primera fase.
- Objetivo: evaluar el control interno por componente, valorar y
calificar los riesgos y formular los programas de auditoría, con
el fin de proponer mejoras a los ejecutivos, de manera que
dispongan las acciones correctivas necesarias para el
cumplimiento de los objetivos.
- 3: Ejecución
- Objetivo: Ejecutar propiamente la
auditoría, identificando los hallazgos para
obtener la evidencia que sustenta las
conclusiones y recomendaciones del
informe, basada en los procedimientos
determinados en los programas de
auditor.
- Actividades
- Desarrollo de programas de auditoría
por componente.
- Aplicación de procedimientos en
papeles de trabajo.
- Desarrollo de hallazgos por
componente.
- Definición de estructura del informe
de auditoría.
- Evaluación de la evidencia
cualitativa o cuantitativa obtenida.
- Desarrollo de programas de auditoría
por componente.
- Objetivo: Ejecutar propiamente la
auditoría, identificando los hallazgos para
obtener la evidencia que sustenta las
conclusiones y recomendaciones del
informe, basada en los procedimientos
determinados en los programas de
auditor.
- 4: Comunicación de
Resultados
- Objetivo: Comunicar oportunamente
los resultados encontrados y
contribuir a la implantación de un
plan de acción correctiva, que
permita mejorar las operaciones y
cumplir las recomendaciones con
eficiencia, eficacia y calidad.
- Documentos usados:
Borrador de informe,
informe final
- Actividades
- Redacción y revisión del borrador de
informe
- Discusión del borrador del informe en
conferencia final.
- Emisión informe final
- Aprobación y remisión del informe.
- Redacción y revisión del borrador de
informe
- Objetivo: Comunicar oportunamente
los resultados encontrados y
contribuir a la implantación de un
plan de acción correctiva, que
permita mejorar las operaciones y
cumplir las recomendaciones con
eficiencia, eficacia y calidad.
- 5: Seguimiento y Monitoreo
- Objetivos
- Verificar que el gerente y demás
ejecutivos de la organización
cumplan con la implantación de las
recomendaciones que constan en el
informe de auditoría dentro de los
plazos acordados en la matriz de
cumplimiento de recomendaciones.
- Asegurar que la empresa mejore
las operaciones y ello permita
cumplir los objetivos con
eficiencia, eficacia y calidad.
- Verificar que el gerente y demás
ejecutivos de la organización
cumplan con la implantación de las
recomendaciones que constan en el
informe de auditoría dentro de los
plazos acordados en la matriz de
cumplimiento de recomendaciones.
- Actividades
- Monitoreo de cumplimiento de
recomendaciones.
- Mejoramiento de la gestión administrativa
- Monitoreo de cumplimiento de
recomendaciones.
- Documentos usados: Informe final,
Cronograma de cumplimiento de
recomendaciones
- Objetivos
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