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Beschreibung
Mindmap von Silvia Bueno, aktualisiert more than 1 year ago
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Erstellt von Silvia Bueno
vor etwa 8 Jahre
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NIA 400
EVALUACION DE
RIEGOS Y CONTROL
INTERNO
- COMPONENTES
- Riesgo inherente
- El auditor debera evaluar el riesgo a nivel
de la los estados fianancieros, y al
desarrollar su plan de auditoria debera
dar respuesta a dicha evaluacion
- El auditor debera evaluar el riesgo a nivel
de la los estados fianancieros, y al
desarrollar su plan de auditoria debera
dar respuesta a dicha evaluacion
- Riesgo de control
- es el proceso de evaluar la efectividad de los
sistemas de contabilidad y de control interno
- Despues de comprender los sistemas de contabilidad debera hacer una
evaluacion preliminar del riesgo de control
- PRUEBAS DE CONTROL
- El auditor debera obtener evidencias por medio de estas
pruebas, para poder respaldar cualquier evaluacion de riesgo
de control que sean menos que altos y posterior a esto
debera decir si los controles estan adecuadamente diseñados
- El auditor deberia obtener evidencia sobre la naturaleza, oportunidad
alcance de cualquier cambio en los sistmeas de contabilidad y control
interno de la empresa.
- Evaluacion final del riesgo de control
- antes de dar sus conclusion final el audito
deberia considerar si la evaluacion del riego de
control fue adecuada
- antes de dar sus conclusion final el audito
deberia considerar si la evaluacion del riego de
control fue adecuada
- El auditor debera obtener evidencias por medio de estas
pruebas, para poder respaldar cualquier evaluacion de riesgo
de control que sean menos que altos y posterior a esto
debera decir si los controles estan adecuadamente diseñados
- PRUEBAS DE CONTROL
- Despues de comprender los sistemas de contabilidad debera hacer una
evaluacion preliminar del riesgo de control
- es el proceso de evaluar la efectividad de los
sistemas de contabilidad y de control interno
- Riesgo de
detenccion
- Se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos
del auditor como la evaluacion que tiene tel riesgo inherente y
el riesgo de control
- debera usar pruebas dirigidas hacia partes
independientes fuera de la entidad
- procedimientos sustantivos que
debere hacer al final del periodo
- usar en los porcedimientos
sustantivos una muestra mayor
- Entre mas alta sea la evaluacion del riesgo inherente y de control
mas evidencia de auditoria debera obtener
- debera usar pruebas dirigidas hacia partes
independientes fuera de la entidad
- Se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos
del auditor como la evaluacion que tiene tel riesgo inherente y
el riesgo de control
- Riesgo inherente
- El auditor debera tener comprension de los sistemas de
contabilidad y de control interno
- Controles internos
- Las transacciones ejecutadas con
autorizacion administrativa
- Que sean resgistradas con
el monto correcto
- El acceso a los registros y
manejos de activos sea
delegado por la
administracion
- Que concuerden los
activos del sistema con
los fisicos
- Las transacciones ejecutadas con
autorizacion administrativa
- Sistemas de contabilidad
- Principales transacciones
- Los registros contables mas
importantes
- Los procesos contables
- Principales transacciones
- Controles internos
- NIA 401 AUDITORIA EN UN
AMBIENTE DE SISTEMAS DE
INFORMACION
COMPUTARIZADO
- Esta NIA prpociona los lineamientos y procedimientos que se
deben hacer en una auditoria en un ambiente de sistema
computarizado (SIC)
- se debera tener presente por que esto afecta una auditoria
- los procedimientos para lograr la compresion
suficiente de los sistemas de contabilidad y el del
control interno
- La evaluacion de los riesgos de control e inherente
- los procedimientos para lograr la compresion
suficiente de los sistemas de contabilidad y el del
control interno
- el auditor debera diseñar y desempeñar pruebas de control y
procedimientos sustantivos apropiados
- el auditor debera determinar cuales porciones son afectadas por
este ambiente (SIC) para poder tener un buen resultado
- La naturalesa de los riesgos en un SIC pueden ser
- falta de rastros de transacciones
- inadecuada segregacion de funciones
- potencial para errores e irregulaciones
- falta de rastros de transacciones
- El aditor debera considerar el ambiente SIC al diseñar los procedimientos para porder
reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo
- se debera tener presente por que esto afecta una auditoria
- Esta NIA prpociona los lineamientos y procedimientos que se
deben hacer en una auditoria en un ambiente de sistema
computarizado (SIC)
- NIA 402 CONSIDERACIONES DE AUDITORIA
RELATIVAS A ENTIDADES QUE UTILIZAN
ORGANIZACIONES DE SERVICIO
- El obejtivo de esta nia es proporcionar los
lineamientos para una auditoria de empresa de
servicio
- El auditor debera determiar la importancia de las actividades
de la organizacion de servicio para el cliente y su revelancia
para la auditoria para esto debe tener en cuenta:
- la naturaleza de los servicios prestados
- terminos del contrato entre los clientes
- riesgos inherentes asociados con las aseveraciones
- informacion sobre los controles generales para prestar los servicios
- la naturaleza de los servicios prestados
- el auditor puede ser contratado para desempeñar procedimientos sustantivos
que son del uso para el auditor del cliente
- cuando el auditor del cliente usa un dictamen del auditor del cliente no debera hacer ninguna
refernecia sobre este dictamen al dictamen que el dara a la organizacion de servicios
- El obejtivo de esta nia es proporcionar los
lineamientos para una auditoria de empresa de
servicio
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