La base imponible es la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración de
El hecho imponible
El objeto del tributo
La materia imponible
El devengo del tributo se produce por:
La realización del hecho imponible
Por la práctica de la liquidación tributaria
Por la notificación de la liquidación tributaria
Son supuestos de exención aquellos en los que
La Ley los excluye al delimitar el hecho imponible
Se realiza el hecho imponible pero la ley exime del cumplimiento de la obligación principal
No se realiza el hecho imponible y por ello no se exige el cumplimiento de la obligación principal.
El interés de demora según la LGT es
Una prestación principal
Una prestación accesoria
Su exigencia requiere la existencia de un retraso culpable por el obligado.
El Ayuntamiento de Beniel posee un solar y decide venderlo. El producto obtenido por la venta, evidentemente no es un tributo. Cual de las siguientes notas características de los tributos, no se cumplen en este supuesto:
Es un ingreso debido al Ayuntamiento
Es una obligación pecuniaria establecida por una ley
Es para cubrir necesidades financieras del ayuntamiento
JFK, solicita y obtiene una licencia de caza, debiendo pagar por ello la cantidad de 31,21 €. Este tributo será una:
Tasa.
Contribución especial
Impuesto
El ayuntamiento de Abanilla decide ampliar el suministro de agua potable a la pedanía de Caprés, que hasta este momento carecía del servicio. La obra importa 100.000 € y el pleno municipal acuerda que los vecinos paguen el 30 % del costo de dicha obra. Este tributo será una:
Tasa
La obligación tributaria principal tiene por objeto
El pago de la cuota tributaria
El pago de la sanción tributaria
La presentación de declaraciones
Según la Ley General Tributaria el hecho imponible:
Es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal
Es la obligación que todo sujeto pasivo tiene respecto de la deuda tributaria.
Su realización implica siempre la obligación de pago del tributo.
El hecho imponible es un supuesto de hecho que deberá fijar una norma con rango:
De ley
De decreto
De orden ministerial
El recargo ejecutivo será del
5 por ciento
10 por ciento
20 por ciento
La devolución resultante de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas como consecuencia de las retenciones correctamente practicadas al sujeto pasivo se encuadra en
Devolución de ingresos indebidos
Devolución derivada de la normativa del tributo
Devolución de ingresos improcedentes.
En relación con los ingresos tributarios, señalar cuál de las siguientes afirmaciones es correcta.
El hecho imponible de un tributo determinado por la Ley será completado reglamentariamente mediante la mención de los supuestos de no sujeción.
Las sanciones pecuniarias no formarán parte, en su caso, de la deuda tributaria
Todo el que tenga la condición de deudor a la Hacienda Pública, tendrá también la condición de sujeto pasivo.
Los supuestos que dan lugar al nacimiento de las obligaciones tributarias de realizar pagos a cuenta, se regularán en todo caso por:
Orden
Decreto
Ley
En la regulación de la relación jurídico-tributaria, cual de las siguientes respuestas no es correcta:
Es el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos
Pueden derivarse obligaciones para el obligado tributario y para la Administración
Los elementos de la obligación tributaria podrán ser alterados por actos o convenios de los particulares
La Base liquidable es
La capitalización de rendimientos
La magnitud resultante de practicar en la base imponible las reducciones establecidas en la ley
El resultado de aplicar los precios medios de mercado
El tipo de gravamen es
La magnitud del hecho imponible
La cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable
La cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base imponible
La cuota íntegra será
El resultado de aplicar el tipo de gravamen a la base liquidable
El resultado de aplicar a la cuota las deducciones previstas en la ley
El resultado de minorar la cuota en el importe de las retenciones
La cuota líquida será
El resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso en la ley de cada tributo
La cuota diferencial será
El resultado de minorar la cuota líquida en el importe de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones, ingresos a cuenta y cuotas, conforme a la normativa de cada tributo
Formará parte, en su caso de la deuda tributaria
Los gastos de aval por aportación de garantías
El interés de demora
Las sanciones tributarias
Cuando legalmente se produce una exención en un impuesto ello supone:
Que no existe el hecho imponible del impuesto.
Que no se produce el ámbito espacial.
Que no llega a nacer la obligación tributaria, aunque exista un hecho imponible.
Que no llega a nacer la obligación tributaria porque no existe el hecho imponible.
Señale cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:
Los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales son tributos.
Los impuestos, las tasas y los precios públicos son tributos.
Las tasas y las contribuciones especiales son impuestos.
Los precios públicos, las contribuciones especiales y las tasas son impuestos.
¿Cuál de las siguientes características diferencia a los impuestos de otras figuras tributarias?.
Los impuestos son ingresos de Derecho público.
Los impuestos se exigen coactivamente.
Los impuestos son exigibles sin contraprestación.
Los impuestos están sometidos al principio de reserva de ley.
¿Qué efecto se deriva de la realización del hecho imponible?.
La configuración de cada tributo
El nacimiento de la obligación tributaria.
El presupuesto de hecho fijado en la Ley.
La exigibilidad de la deuda tributaria.
¿Qué término identifica la cantidad que el pagador de una retribución dineraria ingresa en el Tesoro como consecuencia del pago de la misma?
Retención.
Ingreso a cuenta.
Pago fraccionado.
Pago a cuenta.
En una declaración extemporánea sin requerimiento previo, se efectúa el ingreso con un retraso de 7 meses y 15 días ¿qué recargo se deberá liquidar?
5%
10%
15%
20%
Cuando, habiéndose realizado el hecho imponible, una ley exime del cumplimiento de la obligación tributaria, estaremos ante un caso:
De no sujeción.
De exención.
De exención o no sujeción porque son equivalentes.
Imposible, no se puede dar este caso.
El artículo 50 de la Ley General Tributaria define como la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoracióndel hecho imponible a:
La cuota tributaria.
La base imponible.
El impuesto.
La base liquidable.
Indique cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. La deuda tributaria puede estar integrada, en su caso, por los siguientes elementos …
Las sanciones que pueden imponerse.
El interés de demora.
Los recargos por declaración extemporánea establecidos en el artículo 27 de la Ley General Tributaria.
Los recargos del período ejecutivo, definidos en el artículo 28 de la Ley General Tributaria.
La obligación de satisfacer los recargos del periodo ejecutivo es:
Una obligación tributaria principal
Una obligación tributaria accesoria
Una obligación tributaria formal
Una obligación de realizar pagos a cuenta
No forma parte de la deuda tributaria:
Los recargos exigibles legalmente sobre las bases o las cuotas, a favor del Tesoro o de otros entes públicos.
Las sanciones tributarias que puedan imponerse de acuerdo con lo dispuesto en el título IV de la Ley General Tributaria.
Los recargos por declaración extemporánea.
El recargo de apremio ordinario será
a) Del 5%
a) Del 15%
a) Del 10%
a) Del 20%
Si se realiza el hecho imponible de un impuesto, pero por disposición legal se exime del cumplimiento de la obligación tributaria principal, estaremos ante un caso de:
Exención.
Exclusión tributaria.
No sujeción.
Todos significan lo mismo.
La Base liquidable es la magnitud resultante de practicar, en su caso, en la base imponible
Las deducciones establecidas en la ley.
Las exenciones establecidas en la ley.
Las reducciones y deducciones establecidas en la ley.
Las reducciones establecidas en la ley.
En qué caso no procede la liquidación de intereses de demora.
Denegación de una solicitud de aplazamiento de una deuda tributaria.
Ingreso de una deuda tributaria en periodo ejecutivo una vez transcurridos los plazos del artículo 62.5 de la LGT.
Ingreso de una deuda tributaria en periodo ejecutivo que incorpora un recargo de apremio del 10%.
En todos los casos procede la liquidación de intereses de demora.
Indica la opción incorrecta:
Se entiende por relación jurídico tributaria el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de los tributos.
Los elementos de la obligación tributaria pueden ser alterados por actos y convenios de los particulares.
La obligación tributaria principal tiene por objeto el pago de la cuota tributaria.
La Administración Tributaria reembolsará el coste de las garantías aportadas para suspender la ejecución de un acto o para aplazar o fraccionar el pago de una deuda:
En los casos en los que el particular lo solicite, sin necesidad que el acto o la deuda sea declarado improcedente.
Cuando el acto o la deuda es declarado improcedente solo por sentencia judicial.
Cuando el acto o la deuda es declarado improcedente por sentencia o resolución administrativa firme.
Señale cuál de estas respuestas no forman parte de la deuda tributaria:
Las sanciones tributarias.
Indica la opción correcta:
Cuando de la presentación de una autoliquidación resulte una cantidad a devolver, la Administración tiene un plazo máximo de 2 años para proceder a la devolución sin intereses de demora.
Cuando de la presentación de una autoliquidación resulte una cantidad a devolver, la Administración tiene un plazo máximo de 6 meses para proceder a la devolución sin abonar los intereses de demora recogidos en el artículo 26 de la Ley General Tributaria.
Cuando de la presentación de una autoliquidación resulte una cantidad a devolver, la Administración tiene un plazo máximo de 1 año para proceder a la devolución sin abonar los intereses de demora recogidos en el artículo 26 de la Ley General Tributaria.
De acuerdo con el artículo 28 de la Ley General Tributaria el recargo ejecutivo es del:
15 %.
5 %.
20 %.
El ayuntamiento de Murcia practica una liquidación tributaria a JMA como consecuencia de la compraventa entre particulares de un terreno calificado como urbano. Este tributo será una:
Impuesto.
10 %.
el artículo 2 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, define las contribuciones especiales como tributos cuyo hecho imponible consiste en:
La obtención por el obligado tributario de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de una obra pública.
La prestación de servicios en régimen de derecho público que beneficien al obligado. Tributario, cuando dichos servicios sean de solicitud o recepción obligatoria.
Negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
Los recargos en periodo ejecutivo son:
Recargo por declaración extemporánea, recargo de apremio ordinario y recargo ejecutivo.
Recargo ejecutivo, recargo de apremio y embargo.
Recargo ejecutivo, recargo de apremio reducido y recargo de apremio ordinario.
En el ámbito de las obligaciones tributarias ¿qué se entiende por devengo?
Es el momento en que se ingresa el importe de la deuda previamente liquidada o autoliquidada.
El momento en que se entiende realizado el hecho imponible y se produce el nacimiento de la obligación.
Momento en que se presenta la declaración tributaria en la Administración, acompañada o no del ingreso correspondiente.
La base imponible para el cálculo de una obligación tributaria es:
La magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible.
La magnitud dineraria que resulta de la medición del hecho imponible una vez practicadas las reducciones establecidas en la Ley.
La magnitud dineraria que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota tributaria.
¿Cuál de los siguientes no forma parte de la deuda tributaria?
Recargo del periodo ejecutivo.
Interés de demora.
Sanciones tributarias.
La exigencia del interés de demora a los obligados tributarios por el pago de tributos fuera de plazo:
Será exigible en el caso de un retraso culpable en el obligado.
No requiere previa intimación de la Administración.
Constituye una obligación formal en el procedimiento de la gestión de tributos.
¿En qué caso procede el abono del interés legal en vez del interés de demora?
En casos de aplazamiento o fraccionamiento de deudas garantizadas en su totalidad.
En los casos en que el obligado tributario ingrese la deuda antes de ser comunicado el recargo correspondiente.
En los casos en que se solicite la compensación automática de la deuda.
¿En qué casos no se exigen los intereses de demora a un obligado tributario?
Cuando se presente una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la deuda en periodo voluntario.
Cuando se demuestre la concurrencia de un retraso no culpable del obligado.
Desde el momento en que la Administración incumpla, por causa imputable a ella los plazos fijados en la ley para resolver.
Para que la Administración deba abonar intereses de demora respecto de una autoliquidación que origine una devolución tributaria, es preciso que hayan transcurrido desde la finalización del plazo de presentación de la autoliquidación:
3 meses.
6 meses.
12 meses.
Según 58 LGT, no formarán parte de la deuda tributaria:
Los recargos del periodo ejecutivo.
De la relación jurídico-tributaria pueden derivarse obligaciones materiales y formales:
Para el obligado tributario, así como la imposición de sanciones tributarias en caso de incumplimiento.
Para la Administración, sin la imposición de sanciones tributarias en caso de incumplimiento.
Para el obligado tributario y para la Administración, así como la imposición de sanciones tributarias en caso de incumplimiento.
Cual de los siguientes enunciados no es correcto:
El importe de la cuota líquida podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso.
La cuota líquida será el resultado de aplicar sobre la cuota íntegra las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la Ley de cada tributo.
La cuota diferencial será el resultado de minorar la cuota líquida en el importe de las deducciones, pagos fraccionados, retenciones ingresos a cuenta y cuotas, conforme a la normativa de cada tributo .
Según lo dispuesto en el artículo 55 de la Ley General Tributaria, el tipo de gravamen:
Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base imponible para obtener como resultado la cuota íntegra.
Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la deuda tributaria.
Es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra.
De acuerdo con el artículo 58 de la Ley General Tributaria, no formarán parte de la deuda tributaria:
Tendrán derecho a obtener la devolución de ingresos indebidos, realizados con ocasión del cumplimiento de sus obligaciones tributarias:
Los obligados tributarios y los sujetos infractores que los hubieren realizado.
Los sucesores de los obligados tributarios y los sujetos infractores que los hubieren realizado.
Las respuestas a) y b) son correctas.
¿ Que son devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo?
Las correspondientes a ingresos duplicados en el cumplimiento de una obligación tributaria.
Las correspondientes a cantidades debidamente ingresadas o soportadas debidamente como consecuencia de la aplicación de un tributo .
Las correspondientes a cantidades indebidamente ingresadas con ocasión del cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Los importes ingresados indebidamente devengarán interés de demora
Desde la fecha en que se produjo el ingreso indebido hasta la fecha en que se ordene el pago.
Desde la fecha de solicitud del obligado tributario hasta la fecha de la resolución.
Desde la fecha de solicitud del obligado tributario hasta la fecha en que se ordene el pago.
Según el artículo 27 de la Ley General Tributaria, la presentación de autoliquidaciones o declaraciones extemporáneas sin requerimiento previo de la Administración tributaria, dentro de los tres, seis o doce meses siguientes a la terminación del plazo de presentación e ingreso
Supondrá la exclusión del recargo y de las sanciones que hubieran podido exigirse
Supondrá la exclusión de las sanciones que hubieran podido exigirse, pero no de los intereses de demora devengados hasta la presentación de la autoliquidación o declaración
Supondrá la exclusión de las sanciones que hubieran podido exigirse y de los intereses de demora devengados hasta la presentación de la auto liquidación o declaración
Las bases imponibles se determinarán con carácter general a través del método de:
Estimación Indirecta
Estimación Directa
Estimación Objetiva
No se exigirán intereses de demora:
Cuando se haya incumplido el plazo para resolver las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento de pago
Cuando se incumplan los plazos máximos para notificar la resolución no habiéndose acordado la suspensión del acto recurrido.
A partir del momento en que se incumplan los plazos máximos para notificar la resolución de las solicitudes de compensación.
Constituyen derechos de los obligados tributarios a ser reembolsados del coste de los avales aportados para suspender la ejecución de un acto , si dicho acto es declarado total o parcialmente improcedente por sentencia o resolución administrativa firme:
Con el abono del interés de demora, sin necesidad de efectuar requerimiento al efecto.
Con el abono del interés de demora, efectuado requerimiento al efecto.
Con el abono del interés legal del dinero, sin necesidad de efectuar requerimiento al efecto.
