41. El trámite de audiencia:
a) Es lo mismo que el período de alegaciones.
b) Permite al interesado solicitar al órgano instructor que proceda a la petición de informes.
c) Permite al interesado solicitar la apertura de un período de prueba.
d) Tiene lugar inmediatamente antes de redactar la propuesta de resolución.
42. Las acciones u omisiones tipificadas en las leyes no darán lugar a responsabilidad por infracción tributaria cuando:
a) Concurra fuerza mayor.
b) Cuando sean imputables a una deficiencia técnica de los programas informáticos de asistencia facilitados por la Administración tributaria para el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
c) Cuando se realicen por quienes carezcan de capacidad de obrar en el orden tributario.
d) Todas las anteriores son correctas.
43. Según el artículo 28 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, una vez iniciado el período ejecutivo, ¿en qué supuestos no serán exigibles los intereses de demora devengados desde su inicio?
a) En los supuestos en que resulte exigible el recargo ejecutivo.
b) En los supuestos en que resulte exigible en recargo de apremio reducido.
c) En los supuestos en que resulte exigible el recargo de apremio ordinario.
d) a) y b) son ciertas.
44. Los funcionarios públicos:
a) Trataran con cordialidad y confianza a los ciudadanos, a sus superiores y a los restantes empleados públicos.
b) Obedecerán las instrucciones y órdenes profesionales de los superiores siempre que estén de acuerdo con ellas.
c) Mantendrán actualizada su formación y cualificación, siempre que dispongan de tiempo para ello durante la jornada de trabajo.
d) Garantizarán la constancia y permanencia de los documentos para su transmisión y entrega a sus posteriores responsables.
45. Señale cuál de los siguientes no es un motivo de oposición contra una diligencia de embargo.
a) La deuda incluida en la diligencia está recurrida pero no garantizada. Se trata de una liquidación de IVA del 2º trimestre del año 2008.
b) En la diligencia de embargo se incluye una sanción tributaria recurrida en responsión en periodo voluntario y pendiente de notificar el recurso.
c) La diligencia se expide a continuación de la providencia de apremio y se dan los plazos del artículo 62.5 de la LGT.
d) El apartado a) y b) no es un motivo de oposición.
46. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta
a) Es nulo de pleno derecho el acto administrativo que carezca de los requisitos formales indispensables para alcanzar su fin o dé lugar a la indefensión de los interesados.
b) Es nulo de pleno derecho el acto administrativo dictado prescindiendo total y absolutamente de las normas que contienen las reglas esenciales para la formación de la voluntad de los órganos colegiados.
c) Es nulo de pleno derecho el acto administrativo que se dicte como consecuencia de infracción penal.
d) Es nulo de pleno derecho el acto administrativo dictado por órgano manifiestamente incompetente por razón de la materia.
47. Indique cuál de los siguientes supuestos no es un deber del personal al servicio de la Administración tributaria.
a) Sigilo respecto de los datos, informes o antecedentes que conozca por razón de su puesto de trabajo.
b) Hacer constar en diligencia los hechos conocidos en el curso de sus actuaciones y de los cuales pueden derivarse indicios de fraude en la percepción de subvenciones.
c) Declarar como testigo en los procedimientos civiles o penales por delitos perseguibles únicamente a instancia de parte, cuando no pudieran hacerlo sin violar el deber de sigilo que estén obligados a guardar.
d) Todos son deberes del personal al servicio de la Administración tributaria.
48. Indique cuál de los siguientes apartados no es obligatorio incluir en una consulta tributaria escrita.
a) Nombre y apellidos, denominación o razón social y nif del obligado tributario o, en su caso, del representante.
b) Domicilio completo a efectos de notificaciones.
c) Objeto de la consulta.
d) Todos los apartados se deben incluir en una consulta tributaria escrita.
49. El Tribunal Constitucional:
a) Tiene jurisdicción sobre todo el territorio español, con exclusión de las Comunidades Autónomas en cuyos Estatutos de Autonomía se recoja como competencia propia el ejercicio de la jurisdicción constitucional.
b) Es competente para conocer de los recursos de inconstitucionalidad contra leyes y disposiciones normativas con fuerza de ley.
c) Es competente para conocer del recurso de amparo por violación de los derechos y libertades referidos en el artículo 53 de la Constitución.
d) Las dos respuestas anteriores son correctas.
50. ¿Puede la Administración proceder al embargo de un inmueble que resulta ser del cónyuge del obligado tributario, sabiendo que el régimen del matrimonio es la sociedad de gananciales y las deudas del obligado consisten en varias sanciones de tráfico? Al cónyuge, el inmueble le fue adjudicado por herencia tras la muerte de su padre.
a) Sí y el embargo será por su totalidad, porque la sociedad de gananciales debe responder de las deudas de ambos.
b) Sí, pero sólo debe embargar la mitad del inmueble, porque ésta será la parte que en la sociedad de gananciales puede considerarse perteneciente al obligado al pago.
c) No, debido al tipo de deuda que se persigue.
d) No, con independencia del régimen económico del matrimonio y del tipo de deuda que se persigue.
51. El procedimiento de inspección se inicia:
a) Siempre de oficio.
b) A petición del obligado tributario en cualquier momento.
c) A petición del representante del obligado tributario tras la firma de las correspondientes actas.
d) Las tres respuestas anteriores son erróneas.
52. El obligado tributario X ha presentado declaración de retenciones con una cuota a ingresar de 10.000 euros, cuando debería haber ingresado 30.000 euros, habiendo X retenido la totalidad de las retenciones, indique cómo se debería sancionar la infracción de dejar de ingresar:
a) La infracción cometida debe ser calificada como leve al no exceder la base de sanción de 3.000 euros, por lo que debe ser sancionada con una multa pecuniaria proporcional del 50%.
b) La infracción cometida debe ser calificada como grave al tratarse de retenciones, por lo que debe ser sancionada con una multa pecuniaria proporcional del 50%.
c) La infracción cometida debe ser calificada como grave al tratarse de retenciones, por lo que debe ser sancionada con una multa pecuniaria proporcional del 50 al 75%.
d) La infracción cometida debe ser calificada como muy grave al tratarse de retenciones que superan el 50% de la base de la sanción, por lo que debe ser sancionada con una multa pecuniaria proporcional del 100 al 150%.
53. La Ley General Tributaria define el devengo como:
a) El momento fijado por la Ley para pagar el tributo.
b) El momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.
c) El momento en el que se entiende realizada la presentación del impuesto y por ello se produce la obligación tributaria.
d) El momento en que se produce el pago del impuesto al haberse declarado el hecho imponible.
54. La Administración a través de un órgano competente dictó un acto administrativo favorable para una pluralidad de interesados. Dicho acto es anulable conforme establece el artículo 63 de la Ley 30 /1992 de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común. ¿Qué debe hacer la Administración para intentar su revisión de oficio?
a) Si no han transcurrido 4 años desde que se dictó el acto, iniciar el procedimiento de revisión subsanando los defectos del acto y procediendo a la revocación de los efectos desfavorables a los intereses de los interesados afectados.
b) Si no han transcurrido 4 años desde que se dictó el acto, iniciar el procedimiento de impugnación ante el tribunal contencioso-administrativo.
c) Si no han transcurrido 4 años desde que se dictó el acto, proceder a dictar otro acto administrativo mediante el cual se revoque el anterior y acuerde subsistentes los efectos favorables del acto que se revoca.
d) Si no han transcurrido 4 años desde que se dictó el acto, declararlo lesivo para el interés público, a fin de proceder a su ulterior impugnación ante el orden jurisdiccional contencioso-administrativo.
55. Vinculan a todos los poderes públicos:
a) Los derechos y las obligaciones reconocidas en el Capítulo II del Título Primero de la Constitución Española de 1978.
b) Los derechos y libertades y los principios rectores de la política social y económica reconocidos en los capítulos II y III del Título Primero de la Constitución Española de 1978.
c) Los principios rectores de la política social y económica reconocidos en el capítulo III del Título Primero de la Constitución Española de 1978.
d) Los derechos y libertades reconocidos en el capítulo II del Título Primero de la Constitución Española de 1978.
56. Señale la respuesta correcta:
a) La caducidad producirá por sí sola la prescripción de las acciones del particular o de la Administración, pero los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción.
b) La caducidad no producirá por sí sola la prescripción de las acciones del particular o de la Administración, pero los procedimientos caducados interrumpirán el plazo de prescripción.
c) La caducidad no producirá por sí sola la prescripción de las acciones del particular, pero los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción.
d) La caducidad no producirá por sí sola la prescripción de las acciones del particular o de la Administración, pero los procedimientos caducados no interrumpirán el plazo de prescripción.
57. Indique cuándo se inicia el procedimiento de apremio para los importes de deuda pendientes no satisfechos en período voluntario:
a) El día siguiente al del vencimiento en período voluntario.
b) Con la notificación de la providencia de apremio al obligado tributario.
c) Con la emisión de la providencia de apremio.
d) Con la expedición de la certificación de descubierto por el órgano competente.
58. Indique cuál de los siguientes supuestos no inicia un procedimiento de verificación de datos en el ámbito tributario o, por el contrario, si todos los supuestos lo inician.
a) Defectos de forma de una autoliquidación.
b) Datos declarados distintos a los contenidos en otras declaraciones presentadas por el mismo obligado.
c) Cuando se requiera aclaración o justificación de algún dato relativo a la declaración o autoliquidación presentada y referida al desarrollo de actividades económicas.
d) Todos los supuestos inician el procedimiento.
59. Señale cuál de los siguientes conceptos no se incluirá en una diligencia de embargo:
a) Principal, recargos del periodo ejecutivo, intereses devengados hasta el ingreso en el Tesoro.
b) Importe de la sanción.
c) Costas del procedimiento de apremio.
d) Todos los conceptos anteriores se pueden incluir en una diligencia de embargo.
60. Indique cuál de los siguientes extremos no es un requisito a incluir en el contenido de un acta de disconformidad o, por el contrario, si todos deben estar incluidos en el acta.
a) Lugar y fecha de formalización.
b) Los elementos esenciales del hecho imponible.
c) Firma del obligado tributario o de su representante.
d) Todos deben estar incluidos en el acta.
62. La ejecución subsidiaria de los actos administrativos:
a) Sólo cabe cuando se trate de actos personalísimos.
b) Siempre la realizará la Administración directamente.
c) El importe de los gastos, daños y perjuicios que ocasione se puede exigir antes de la ejecución.
d) Las tres respuestas anteriores son incorrectas.
63. El recurso de amparo ante el Tribunal Constitucional permite a los ciudadanos recabar la tutela de algunos derechos y libertades. ¿Cuáles?:
a) De los derechos fundamentales y de las libertades públicas.
b) De los derechos fundamentales y de las libertades públicas, del derecho reconocido en el artículo 14 y del derecho a la objeción de conciencia.
c) De todos los derechos y libertades de los ciudadanos.
d) Del derecho a la igualdad ante la ley, sin que pueda prevalecer discriminación alguna por razón de nacimiento, raza, sexo, religión, opinión o cualquier otra condición o circunstancia personal o social.
64. Las obligaciones tributarias formales:
a) Tienen carácter pecuniario.
b) Sólo afectan al sujeto pasivo.
c) Son aquellas cuyo cumplimiento está relacionado con el desarrollo de las actuaciones de comprobación inspectoras.
65. Señale el orden correcto de embargo de bienes recogido en la LGT.
a) Dinero en efectivo, vehículos, sueldos y salarios.
b) Dinero en efectivo, sueldos y salarios, valores.
c) Dinero en efectivo, bienes inmuebles, vehículos.
d) Dinero en efectivo, valores realizables a corto, vehículos, bienes inmuebles.
66. Un contribuyente presenta por vía telemática una autoliquidación, pero el sistema informático no le permite anexar la documentación complementaria a esa autoliquidación. Indique el plazo de que dispone para presentar la documentación en un registro administrativo de los previstos en la normativa aplicable.
a) Debe esperar a recibir el requerimiento de subsanación por parte de la Administración.
b) 10 días a contar desde la fecha de la autoliquidación.
c) 10 días a contar desde el día siguiente a la finalización del plazo para presentar la autoliquidación en periodo voluntario.
d) 10 días a contar de la fecha de presentación de la autoliquidación.
67. Las actuaciones inspectoras podrán desarrollarse:
a) En el lugar donde se realicen total o parcialmente las actividades gravadas.
b) En el lugar donde exista alguna prueba al menos parcial del hecho imponible o del presupuesto de hecho de la obligación tributaria.
c) En las oficinas de la Administración Tributaria, cuando los elementos sobre los que hayan de realizarse las actuaciones puedan ser examinados en ellas.
d) Las tres respuestas anteriores son correctas.
68. Señale la respuesta correcta:
a) El personal comprendido en el ámbito de aplicación de la Ley 53/1984 sobre incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas no podrá compatibilizar sus actividades con el desempeño, por sí o mediante sustitución, de un segundo puesto de trabajo, cargo o actividad en el sector público, salvo en los supuestos previstos en la misma.
b) El personal comprendido en el ámbito de aplicación de la Ley 53/1984 sobre incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas no podrá compatibilizar sus actividades con el desempeño, por sí o mediante sustitución, de un segundo puesto de trabajo, cargo o actividad en el sector privado, salvo en los supuestos previstos en la misma.
c) El personal comprendido en el ámbito de aplicación de la Ley 53/1984 sobre incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas no podrá compatibilizar sus actividades con el desempeño, por sí o mediante sustitución, de un segundo puesto de trabajo, cargo o actividad en el sector público, salvo que sea autorizado a tal efecto en los supuestos previstos en la misma. En ningún supuesto podrá compatibilizar su actividad en el sector público con el ejercicio de otras actividades en el sector privado.
d) El personal a que se refiere la Ley 53/1984 sobre incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Públicas podrá invocar su condición pública para el ejercicio de su actividad mercantil, industrial o profesional.
69. Indique cuál de los siguientes supuestos se considera dilación en un procedimiento tributario por causa no imputable a la Administración.
a) Paralización del procedimiento iniciado a instancia del obligado tributario por la falta de cumplimiento de algún trámite indispensable para dictar resolución.
b) Petición de informe a otro órgano administrativo.
c) La determinación de la obligación tributaria depende directamente de actuaciones judiciales en el ámbito penal.
d) Todos se consideran interrupciones.
70. Cuando se firmen actas de conformidad:
a) No se concederá trámite de audiencia al obligado tributario conforme.
b) Nunca podrán ser recurridas.
c) Excluyen la imposición de sanciones.
