Resumen Activos de Riesgo y Provisiones de Riesgo

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• Junta de Regulación Monetaria y Financiera

• Activos de Riesgo

• Provisiones de Riesgos

• Sección 1

• DE LA COMISIÓN ESPECIAL DE CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGOS  Y SU REPORTE A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

• NORMA PARA LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO Y  CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES POR PARTE DE LAS ENTIDADES DE LOS SECTORES FINACIERO PUBLICO Y PRIVADO BAJO EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS

• El directorio de las entidaes fiancieras controladas por la Superintendencia de Bancos, designará una comisión especial

• Integrada por no menos de tres funcionarios: un vocal del directorio, y dos funcionarios de alto nivel para el manejo de activos de riesgo

• Informa de la calificación para la Superintendencia de Bancos

• Formato: - Nombre  o razón social del deudor -  Monto del reisgo del trimestre        anterior - Saldo adeudado - Calificación asignada - Provisión requerida - Provisión constituida - Descripción de las garantias recibidas

• La Superintendencia de Bancos informará al Servicio de Rentas Internas, en el mes de marzo sobre el monto de porvisiones constituidas

• Sección 2

• ELEMENTOS DE LA CALIFICACIÓN DE ACTIVOS DE RIESGO Y SU CLASIFICACIÓN

• 1. Cartera de créditos y Contingentes

• 1.1 Creditos Comerciales prioritarios, Oridinario y Crédito porductivo

• Crédito productivo

• - Productivo Corporativo - Productivo empresarial - Productivo PYMES

• Crédito Comercial Ordinario

• para personas naturales obligados a llevar contabailidad

• Crédito Comercial prioritario

• - C.P. Coorporativo - C.P. Empresarial - C.P. PYMES

• 1.1.1 Metodología a Aplicar para la calificación de créditos comerciales, prioritario y ordinario y crédito productivo

• Capacidad de pago y situación finaciera del deudor

• Identificar la estabilidad y predictibilidad de las fuentes primarias

• - Flujo de caja proyectado - Estado de Flujo de efectivo - Liquidez - Aplancamiento - Rentabilidad y eficiencia

• Experiencia de pago

• Factores Cualitativos minimos a evaluar

• Riesgo de Entorno Económico

• 1.1.2. Clasificación de riesgo de crédito productivo y de los créditos comerciales prioritarios y ordinario

• Crédito de Riesgo Normal

• Categoría A-1 Categoría A-2 Categoría A-3  

• Créditos con riesgo potencial

• Categoría B-1 Categoría B-2  

• Créditos deficientes

• Categoría C-1 Categoría C-2

• Crédito de dudoso recaudo - Categoría D

• Pérdidas Categoría E

• 1.1.3. Cobertura de la clasificación para crédito productivo y créditos comerciales prioritario y ordinario

• Las entidades del Sector finaciero público y privado tienen la facultad de calificar a los deudores de crédito productivo y comercial prioritario y ordinario de >40 000 USD

• 1.1.4. Metodología y/o sistemas internos de calificación de crédito productivo y de los créditos comerciales prioritario y ordinario

• 1.2 Crédito de consumo ordinario y prioritario

• Ordinario: persona natural para adquisición o comercialización de vehiculos livianos. Prioritario: personas naturales compra de bienes servicios o gastos no relacionados con actividad mercantil

• 1.2.2. Metodología y/o sistema internos califiación de créditode consumo ordinario y prioritario 

• 1.2.2.1 Ingreso neto mensual promedio

• 1.2.2.2  Documentos de soporte  del ingreso mensual

• 1.2.2.3 La entidad financiera solicitara el documento de gastos personales

• 1.3 Crédito de vivienda de interés público y crédito inmobiliario

• Crédito de vivienda de interes público

• Son otorgados con garantía hipotecaria a PN Banco Central < 70.000 USD

• Crédito inmobiliario

• Son otorgados con garantia hipotecaria a PN para contrucción o remodelación propia

• Interpretación garantía Hipotecaría

• Abarca la hipoteca directa a favor de una entidad de los sectores públicos y privados 

• 1.4 Microcrédito

• ELABORADO: EDGAR CACHIMUEL PASTILLO

• Microcrédito minorista

• Crédito de <= a 1000 USD

• Microcrédito de acumulación simples

• Crédito de <= a 10.000 USD

• Microcréditto de acumulación ampliada

• Crédito de > a 10.000 USD

• 1.4.1 Cobertura de calificación de los microcréditos

• 1.4.2. Tecnología crediticia

• 1.4.3. Metología y/o sistemas internos de califiación de microcréditos

• 1.5. Crédito educativo  

• 1.6. Crédito de inversión Publica

• 1.7. Disposiciones especiales para garantias de crédito ´productivo y de crédito comerciales prioritario y ordinario

• 1.8. Créditos de entidades en liquidación

• 2. Clasificación, valorización y registro contable de las inversiones

• Costo amortización de un valor o título

• Método de la tasa de interes efectiva

• Valor razonable

• Costo de transacción

• Activos financieros

• Mercado Activo

• Fuentes de precio de libre acceso

• fuentes alternativas de precio

• Instrumentos d einversión

• Instrumentos representativos de deuda

• Instrumentos representativos de capital

• Sección 3

• CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES

• El monto de activos de riesgo deberan cargarse a la cuenta de resultados deudorasen el trimestre que se efectuo tal calificación

• Según la calisificación otorgada

• La administración debera constituir proviciones en los diferentes segmentos de crédito, ver tabla Art. 6

• Toda nueva operación otorgado por la Superintendencia de Bancos requerira la constitución inmediata de las provisiones

• La Superintendencia de Bancos en sus visitas de inspección, evaluara la actividad créditicia de la entidad financiera

• Las provisiones realizadas por que hayan sido cancelados los créditos mediante daciones por pago no serán reversadas

• Sección 4

• Las entidades del sector financiero público y privado s deberán constituir las provisones anticiclicas para la cartera de créditos

• Definiciones:

• Producto Interno Bruto: es el valor total de la producción corrientede bienes  y servicios finales de un país

• Ciclo económico: puede definirse como las osilaciones de la expansión a la contracción de la economia en una crisis 

• Fases del ciclo economico: ascenso, decenso, recesión y reactivación

• Provisión anticlica: permite contrarestar el excesivo perfil ciclico de la provisión especifica y generica

• Calculo del indicador de cobertura Art. 14 Calcular porcentaje promedio de provisión Art. 15 Calculo pérdida latente Art. 16