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Description
Flashcards by Esquematiza Aí, updated more than 1 year ago
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Created by Esquematiza Aí
almost 6 years ago
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| Question | Answer |
| ÍNDICE DE LIQUIDEZ: Imediata | D / PC |
| ÍNDICE DE LIQUIDEZ: Corrente | AC / PC |
| ÍNDICE DE LIQUIDEZ: Seca (ácida) | AC - E / PC |
| ÍNDICE DE LIQUIDEZ: Geral | AC + ARLP / PC + PNC |
| ÍNDICE DE LIQUIDEZ: Solvência | AT / PE |
| Liquidez geral x Solvência | LG = (AC + ARLP) / PE S = A / PE |
| ÍNDICE DE ENDIVIDAMENTO: Total | PE / AT |
| ÍNDICE DE ENDIVIDAMENTO: Grau de Endividamento | PE / PL Cespe: relação entre fontes de recursos |
| ÍNDICE ENDIVIDAMENTO: Composição do Endividamento | PC / PE |
| ÍNDICE DE RENTABILIDADE: PL | LL / PL *PL médio Cespe: considera lucro operacional, assim desconsidera o IR |
| ÍNDICE DE RENTABILIDADE: Ativo | LL / A Cespe: considera lucro operacional, assim desconsidera o IR |
| ÍNDICE DE RENTABILIDADE: Giro do Ativo | VL / A *Ativo médio |
| ÍNDICE DE RENTABILIDADE: MB/ML/MO | L / VL |
| ÍNDICE DE RENTABILIDADE: Método du pont | ML x Giro do ativo |
| QUOCIENTE DE IMOBILIZAÇÃO: PL | INV + INTANG + IMOB / PL |
| QUOCIENTE DE IMOBILIZAÇÃO: Ativo | INV + INTANG + IMOB / A |
| QUOCIENTE DE IMOBILIZAÇÃO: Recursos não correntes ou Permanentes | INV + INTANG + IMOB / PL + PNC |
| ÍNDICE DE ROTATIVIDADE (ATIVIDADE): PMRE | (E(m) / CMV) x 360 |
| ATENÇÃO: Giro do estoque | CMV / Estoque médio *Não confundir com PMRE, pois é o inverso do PMRE sem multiplicar por 360. |
| ÍNDICE DE ROTATIVIDADE (ATIVIDADE): PMRC | (Contas a receber(m) / VL) x 360 |
| ÍNDICE DE ROTATIVIDADE (ATIVIDADE): PMPF | (F(m) / Compras) x 360 |
| CICLO OPERACIONAL (CO) | PMRE + PMRC |
| CICLO FINANCEIRO (CF) | CO - PMPF |
| CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO (CCL) | AC - PC |
| CAPITAL PERMANENTE LÍQUIDO | PL + PNC - ANC |
| NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO (NCG) | Ativo operacional - Passivo operacional *cíclico * Caixa/BCM/Disponibilidades e empréstimos são "financeiros", logo não entram |
| EFEITO TESOURA | CCL - NCG |
| Análise Vertical (Estrutura) | Compara elementos de UMA MESMA demonstração financeira, relativa a determinado período, em relação aos demais itens. Não sofre os efeitos da inflação. (comparação relativa) |
| Análise Horizontal (Evolução) | Analisa as contas dentro da demonstração e as compara com padrões do ramo de atuação ou com as relações da própria empresa em outros períodos. Mede a evolução das contas ao longo do tempo, permitindo ter uma ideia de tendência para o futuro. (afetada por efeitos inflacionários) |
| Análise horizontal: Base fixa (encadeada) | ano 1 / último ano |
| Análise horizontal: Base móvel (anual) | penúltimo ano / último ano |
| Quociente de posicionamento relativo (1) | PMRC / PMPF |
| Quociente de posicionamento relativo (2) | Esse é tipo de índice do "quanto menor, melhor", uma vez que, quanto maior esse quociente, ele demonstrará que a empresa está OU alargando muito o prazo de recebimento dos clientes, prejudicando o seu caixa, OU encurtando o prazo de pagamento dos fornecedores. |
| Grau de Alavancagem Financeira (GAF) | retorno PL / retorno A Cespe: Índice "leverage" |
| Grau de Alavancagem Operacional (GAO) | MCT / LL |
| Saldo em Tesouraria | Ativo Financeiro - Passivo Financeiro |
| Necessidade Total de Financiamento Permanente (NTFP) | Total de recursos de longo prazo que serão precisos para financiar a atividade da empresa. É representado pelo volume mín de recursos do passivo permanente (PNC+PL) necessário que a empresa mantenha para suportar investimentos em giro e em fixo p/ alcançar o equilíbrio financeiro. A NTFP é a soma da necessidade de investimento em capital de giro com investimento permanente (ativo permanente + realizável a longo prazo) |
| Passivo Permanente > NTFP | Quando o passivo permanente superar a NTFP, a diferença estará nos ativos financeiros que incrementam o saldo disponível. Isso quer dizer que está sobrando recursos financeiros disponíveis para outras aplicações. |
| Passivo Permanente < NTFP | Quando a NTFP é maior que o Passivo Permanente, há saldo disponível negativo e a empresa está financiando parte de suas necessidades de longo prazo (permanente) com os recursos vencíveis no curto prazo. Isso significa que há maior dependência financeira pela renovação destas dívidas. |
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