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COSO

1- CONCEITOS BÁSICOS
1. controle interno É UM PROCESSO
2. controles internos são CONDUZIDOS POR PESSOAS
3. se espera uma RAZOÁVEL (não tem como impedir fraude) certeza de qualidade nas informações
2- COSO 1
1. 5 LETRAS => 5 CAMADAS
  1. AMBIENTE DE CONROLE
  2. AVALIAÇÃO DE RISCO
  3. ATIVIDADES DE CONTROLE
  4. INFORMAÇÕES E COMUNICAÇÕES
  5. MONITORAMENTO
3- COSO 2
1. + 3 CAMADAS
  1. ESTABELECIMENTO DE METAS
  2. IDENTIFICAÇÃO DE PROBLEMAS
  3. RESPOSTA AO RISCO
4- DIMENSÕES
1. AMBIENTE DE CONROLE
  1. não basta a existência de pontos isolados de controle, é necessário que seja um grande sistema de controle integrado
2. ESTABELECIMENTO DE METAS
  1. metas a serem atingidas e avaliadas
3. IDENTIFICAÇÃO DE PROBLEMAS
  1. capacidade de sinalizar que algum fato fora do padrão esperado venha a ocorrer
4. AVALIAÇÃO DE RISCO
  1. identificação daquilo que possa representar possibilidades de perdas
5. RESPOSTA AO RISCO
  1. probabilidades de ocorrência e impactos
6. ATIVIDADES DE CONTROLE
  1. processos estabelecidos para acompanhamento dos negócios
7. INFORMAÇÕES E COMUNICAÇÕES
  1. processos de comunicação interna e externa
8. MONITORAMENTO
  1. o sistema de controle é um organismo vivo, precisa ser submetido a constantes testes e aprimoramentos

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	Created by Thais Ramos almost 10 years ago