20048017
Description
Mind Map by Esmeralda VasSquez, updated more than 1 year ago
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Created by Esmeralda VasSquez
over 4 years ago
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NIPA 1000 Consideraciones
Especiales de la auditoría de
Instrumentos Financieros
- Sección I
- Objetivos y riesgos de utilizar
instrumentos financieros
- Loa intrumentos se utilizan: con fines de cobertura,
con fines de negociación y con fines de inversión.
- El riesgo se incrementa cuando la entidad desconoce los
riesgos de utilizar instrumentos financieros, no son valuados
adecuadamente o especulan de manera inadecuada.
- A contunuación se enumeran los
principales riesgos: Riesgo de crédito,
riesgo de mercado, riesgo de liquidez,
riesgo operativo y el riesgo de fraude.
- A contunuación se enumeran los
principales riesgos: Riesgo de crédito,
riesgo de mercado, riesgo de liquidez,
riesgo operativo y el riesgo de fraude.
- Loa intrumentos se utilizan: con fines de cobertura,
con fines de negociación y con fines de inversión.
- Controles relacionados con los
instrumentos financieros
- El grado en el cual una entidad utiliza instrumentos financieros y el
grado de complejidad de estos son factores importantes que determinan
el grado de sofisticación de los controles internos de la entidad.
- El grado en el cual una entidad utiliza instrumentos financieros y el
grado de complejidad de estos son factores importantes que determinan
el grado de sofisticación de los controles internos de la entidad.
- Integridad, exactitud y existencia
- Deben existir controles y procesos en una entidades con un alto
volumen de transacciones con instrumentos financieros,
incluyendo aquellas que cuentan con una sala de operaciones.
- Deben existir controles y procesos en una entidades con un alto
volumen de transacciones con instrumentos financieros,
incluyendo aquellas que cuentan con una sala de operaciones.
- Valoración de instrumentos financieros
- En muchos marcos de información financiera los instrumentos financieros, incluyendo los
derivados implícitos, se miden frecuentemente a valor razonable para fines de su presentación
en el balance, calculando las pérdidas o beneficios, y/o la información a revelar.
- Las mediciones a valor razonable de los activos y pasivos financieros pueden darse durante el registro inicial
de las transacciones y posteriormente cuando haya cambios en el valor.
- En muchos marcos de información financiera los instrumentos financieros, incluyendo los
derivados implícitos, se miden frecuentemente a valor razonable para fines de su presentación
en el balance, calculando las pérdidas o beneficios, y/o la información a revelar.
- Presentación e información a revelar sobre los
instrumentos financieros
- La mayoría de los marcos de información financiera requieren
revelar información en los estados financieros que permita a
los usuarios de estos tener información significativa sobre los
efectos de las transacciones con instrumentos financieros de
la entidad, incluyendo los riesgos e incertidumbre
relacionados con los instrumentos financieros.
- La mayoría de los marcos requieren revelar información
cuantitativa y cualitativa (incluyendo las políticas contables)
relacionada con los instrumentos financieros.
- La mayoría de los marcos de información financiera requieren
revelar información en los estados financieros que permita a
los usuarios de estos tener información significativa sobre los
efectos de las transacciones con instrumentos financieros de
la entidad, incluyendo los riesgos e incertidumbre
relacionados con los instrumentos financieros.
- Información sobre los instrumentos financieros
- Los instrumentos financieros pueden ser utilizados para
diversos fines por entidades financieras y no financieras
de todos los tamaños.
- El objetivo es proporcionar información de base sobre
instrumentos financieros. Y un análisis sobre las consideraciones
de auditoría realativas a instrumentos financieros.
- Los instrumentos financieros pueden ser utilizados para
diversos fines por entidades financieras y no financieras
de todos los tamaños.
- Objetivos y riesgos de utilizar
instrumentos financieros
- Sección 2
- Escepticismo Profesional
- es necesario para la valoración crítica de la evidencia de auditoría y para
ayudar al auditor a estar alerta sobre posibles indicios de sesgo de la
dirección de la entidad.
- es necesario para la valoración crítica de la evidencia de auditoría y para
ayudar al auditor a estar alerta sobre posibles indicios de sesgo de la
dirección de la entidad.
- Consideraciones en la planificación
- Se centra en: *Conocer los requerimientos contables y de información a revelar de la entidad; * Conocer los
instrumentos financieros a los que está expuesta la entidad, y sus objetivos y riesgos; * Determinar si se
necesitan cualificaciones y conocimientos especializados para la auditoría; * Conocer y valorar el sistema de
control interno a la luz de las transacciones con instrumentos financieros y los sistemas de información de la
entidad que están dentro del alcance de la auditoría; * Conocer la naturaleza, rol y actividades de la función de
auditoría interna de la entidad; * Conocer el proceso de la dirección para valorar los instrumentos financieros, lo
que incluye determinar si la dirección ha contratado a un experto o los servicios de un tercero; y * Valorar y
responder a los riesgos de incorrección material.
- Se centra en: *Conocer los requerimientos contables y de información a revelar de la entidad; * Conocer los
instrumentos financieros a los que está expuesta la entidad, y sus objetivos y riesgos; * Determinar si se
necesitan cualificaciones y conocimientos especializados para la auditoría; * Conocer y valorar el sistema de
control interno a la luz de las transacciones con instrumentos financieros y los sistemas de información de la
entidad que están dentro del alcance de la auditoría; * Conocer la naturaleza, rol y actividades de la función de
auditoría interna de la entidad; * Conocer el proceso de la dirección para valorar los instrumentos financieros, lo
que incluye determinar si la dirección ha contratado a un experto o los servicios de un tercero; y * Valorar y
responder a los riesgos de incorrección material.
- Valoración y respuesta a los riesgos
de incorrección material
- El uso de instrumentos financieros más complejos, tales como los que tienen un alto
grado de incertidumbre y variabilidad de flujos de efectivo futuros, puede llevar a un
mayor riesgo de incorrección material, especialmente respecto de la valoración.
- El uso de instrumentos financieros más complejos, tales como los que tienen un alto
grado de incertidumbre y variabilidad de flujos de efectivo futuros, puede llevar a un
mayor riesgo de incorrección material, especialmente respecto de la valoración.
- Valoración de los instrumentos financieros
- Los marcos de información financiera habitualmente utilizan
jerarquías del valor razonable.
- Los marcos de información financiera habitualmente utilizan
jerarquías del valor razonable.
- Presentación e información a revelar sobre los
instrumentos financieros
- Las responsabilidades de la dirección incluyen la preparación
de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.
- Los marcos de información financiera con frecuencia requieren que se hagan
revelaciones en los estados financieros que permitan al usuario de estos hacer
evaluaciones significativas de los efectos de las actividades con instrumentos
financieros de la entidad.
- La importancia de la información a revelar sobre la base de medición aumenta
conforme lo hace la incertidumbre en la medición de los instrumentos financieros y
también se ve afectada por el nivel de la jerarquía del valor razonable.
- Las responsabilidades de la dirección incluyen la preparación
de los estados financieros de conformidad con el marco de
información financiera aplicable.
- Otras Consideraciones de auditoría aplicables
- Escepticismo Profesional
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