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LEYES DEL ISR E IVA
- ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IVA
- CAP. I
- CAP. II
- CAP. III
- CAP. IV
- CAP. V
- CAP. VI
- CAP. VII
- CAP. VIII
- CAP. IX
- DE LAS PARTICIPACIONES
A LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS
- ART. 41-43
- ART. 41-43
- DE LAS PARTICIPACIONES
A LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS
- DE LAS FACULTADES DE LAS
AUTORIDADES
- ART. 38-40
- ART. 38-40
- CAP. IX
- DE LAS OBLIGACIONES
DE LOS
CONTRIBUYENTES
- ART. 32-37
- Llevar
contabilidad
- Expedir y entregar
comprobantes
fiscales
- Proporcionar
inf. en las
declaraciones
- Proporcionar
inf. en las
declaraciones
- Expedir y entregar
comprobantes
fiscales
- Presentación de una
declaración de pago
- Llevar
contabilidad
- ART. 32-37
- CAP. VIII
- DE LA EXPORTACIÓN DE
BIENES O SERVICIOS
- ART- 29-31
- El uso o goce temporal, en el
extranjero, de bienes
tangibles proporcionados por
personas residentes en el país
- El uso o goce temporal, en el
extranjero, de bienes
tangibles proporcionados por
personas residentes en el país
- ART- 29-31
- CAP. VII
- DE LA IMPORTACIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS
- ART.
24-28-A
- Uso temporal,en territorio nacional,
de bienes tangibles cuya entrega se
hubiera efectuado en el extranjero
- Uso temporal,en territorio nacional,
de bienes tangibles cuya entrega se
hubiera efectuado en el extranjero
- ART.
24-28-A
- CAP. VI
- DEL USO O
GOCE
TEMPORAL
- ART.
19-23
- Persona que permita a otra usar
temporalmente bienes tangibles
a cambio de una
contraprestación
- ART.
19-23
- CAP. V
- DE LA
PRESTACIÓN DE
SERVICIOS
- ART.14-18-A
- Prestación de
obligaciones de hacer
que realice una persona
a favor de otra
- Transporte de
bienes o personas
- El seguro,
afianzamiento y
el
reafianzamiento
- Asistencia técnica
y transferencia de
tecnología
- Transporte de
bienes o personas
- ART.14-18-A
- CAP. IV
- DE LA
ENAJENACIÓN
- ART.
8-13
- Transferencia de un derecho a
una persona de hacer uso goce
de algún bien o servicio.
- Donaciones
- Donaciones
- ART.
8-13
- CAP. III
- DISPOSICIONES
GENERALES
- ART.
1-7
- Impuesto que se aplica todos los
bienes o servicios que tanto la
persona física como la moral hacen
consumo de estas.
- Impuesto que se aplica todos los
bienes o servicios que tanto la
persona física como la moral hacen
consumo de estas.
- ART. I
- Están obligadas al pago del IVA las
personas físicas y morales que, en
territorio nacional, realicen los
actos o actividades siguientes
- Enajenen
bienes
- Presten
servicios
independientes
- Otorguen el uso
o goce temporal
de bienes
- Importen
bienes
- Enajenen
bienes
- Están obligadas al pago del IVA las
personas físicas y morales que, en
territorio nacional, realicen los
actos o actividades siguientes
- ART.
1-7
- CAP. II
- CAP. I
- TASAS DEL IVA EN MÉXICO
- 16%
- Se aplica sobre el consumo
o goce de bienes o
servicios.
- NO APLICA
- Medicamentos
- Aguas no
gaseosas y/o
compuesta
- Vegetales no
industrializados
- Joyería
- Libros y
revistas
- Libros y
revistas
- Joyería
- Vegetales no
industrializados
- Aguas no
gaseosas y/o
compuesta
- Medicamentos
- APLICA
- Enajenación de
bienes
- Prestación de
servicios
independientes
- Otorgamiento
de uso bienes
- Importación
de bienes o
servicios
- Importación
de bienes o
servicios
- Otorgamiento
de uso bienes
- Prestación de
servicios
independientes
- Enajenación de
bienes
- NO APLICA
- ESTÍMULO FISCAL
REGIÓN
FRONTERIZA (NORTE
DEL PAÍS) 8%
- APLICA
- Enajenación
de bienes
- Prestación de
servicios
independientes
- Otorgamiento de uso
o goce temporal de
bienes
- Otorgamiento de uso
o goce temporal de
bienes
- Prestación de
servicios
independientes
- Enajenación
de bienes
- NO APLICA
- Enajenación de
bienes
inmuebles y
bienes
intangibles
- Suministro de
contenidos
digitales
- Contribuyentes
publicados en las
listas del SAT del
69,69-B Y 69-BIS
- Importación
de bienes y
servicios
- Importación
de bienes y
servicios
- Contribuyentes
publicados en las
listas del SAT del
69,69-B Y 69-BIS
- Suministro de
contenidos
digitales
- Enajenación de
bienes
inmuebles y
bienes
intangibles
- 0%
- APLICA
- ENAJENACIÓN
- DE SERVICIO
- Prestados
gratuitos
- Las comisiones y contraprestaciones
con motivo del otorgamiento de
créditos hipotecarios para la
adquisición, ampliación,
construcción o reparación de bienes
inmuebles destinados a casa
habitación.
- Seguros de crédito a la
vivienda que cubran el riesgo
de incumplimiento de los
deudores de créditos
hipotecarios
- Seguros de crédito a la
vivienda que cubran el riesgo
de incumplimiento de los
deudores de créditos
hipotecarios
- Aseguramiento contra
riesgos agropecuario
- Las comisiones y contraprestaciones
con motivo del otorgamiento de
créditos hipotecarios para la
adquisición, ampliación,
construcción o reparación de bienes
inmuebles destinados a casa
habitación.
- Transporte público
terrestre para áreas
urbanas
- Seguros de
garantía
financiera
- Seguros de
vida
- Seguros de
vida
- Seguros de
garantía
financiera
- Transporte marítimo
internacional de bienes
- Prestados
gratuitos
- DE SERVICIO
- ENAJENACIÓN
- "EXENTO"
- ENAJENACIÓN
- DE SERVICIO
- ENAJENACIÓN
- APLICA
- APLICA
- Se aplica sobre el consumo
o goce de bienes o
servicios.
- 16%
- TIPOS DE IVA
- ACREDITABLE
- Cuando el impuesto al valor agregado haya sido transladado
al contribuyente y el propio impuesto de él hubiese pagado
con motivo de importación de bienes o servicios, en el mes
que se trate.
- POR
ACREDITAR
- TRANSLADADO
- POR
TRANSLADAR
- Se entenderá por transladado del impuestoel cobro o cargo que
el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto
equivalente al impuesto establecido en esta ley.
- Se entenderá por transladado del impuestoel cobro o cargo que
el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto
equivalente al impuesto establecido en esta ley.
- El contribuyente transladará dicho impuesto, en forma
expresa y por separado, a las personas que adquieran los
bienes, los usen temporalmente o reciban servicios.
- POR
TRANSLADAR
- El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la
diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran
transladado o el que él hubiese pagado en la importancia de
bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los
términos de esta ley.
- El contribuyente disminuirá del
impuesto a su cargo, el impuesto que
le hubiere retenido.
- El contribuyente disminuirá del
impuesto a su cargo, el impuesto que
le hubiere retenido.
- TRANSLADADO
- Cuando el impuesto al valor agregado haya sido transladado
al contribuyente y el propio impuesto de él hubiese pagado
con motivo de importación de bienes o servicios, en el mes
que se trate.
- ACREDITABLE
- LEY DEL ISR
- ART. 27 REQUISITOS
DE LAS DEDUCCIONES
- FRAC. I
- FRAC. III
- FRAC. IV
- EL REGISTRO EN
CONTABILIDAD
- Estar debidamente registradas en
contabilidad y que sean restadas una sola
vez.
- Estar debidamente registradas en
contabilidad y que sean restadas una sola
vez.
- EL REGISTRO EN
CONTABILIDAD
- PAGOS MEDIANTE
TRANSFERENCIA
ELECTRÓNICA DE FONDOS
- Amparadas con comprobante fiscal y que
los pagos no excedan de $2,000.00 se
efectúen mediante transferencia
electrónica de fondos desde cuentas
abiertas.
- PAGOS A TRAVÉS DE
TRANSFERENCIA
ELECTRÓNICA DE FONDOS
- El pago deberá efectuarse de la misma
manera aún cuando la contraprestación
de dichas adquisiciones no excedan a
$2,000.00
- CONTENIDO DEL CHEQUE
NOMINATIVO
- Los pagos que efectúen mediante este cheque,
deberá contener la clave en el registro federal de
contribuyentes de quien lo expide y en el anverso
"Para abono de cuenta del beneficiario"
- Los pagos que efectúen mediante este cheque,
deberá contener la clave en el registro federal de
contribuyentes de quien lo expide y en el anverso
"Para abono de cuenta del beneficiario"
- El pago deberá efectuarse de la misma
manera aún cuando la contraprestación
de dichas adquisiciones no excedan a
$2,000.00
- Amparadas con comprobante fiscal y que
los pagos no excedan de $2,000.00 se
efectúen mediante transferencia
electrónica de fondos desde cuentas
abiertas.
- FRAC. IV
- GASTOS ESTRICTAMENTE
INDISPENSABLES Y DONATIVOS
- INSTITUCIONES
AUTORIZADAS PARA
RECIBIR DONATIVOS
- P. morales fines
no lucrativos
- Asociaciones y
sociedades civiles que
otorguen becas.
- Programas de escuela
empresa
- P. morales fines
no lucrativos
- INSTITUCIONES
AUTORIZADAS PARA
RECIBIR DONATIVOS
- FRAC. III
- FRAC. I
- ART. 27 REQUISITOS
DE LAS DEDUCCIONES
- POR: DULCE MARÍA ARELLANO AMEZOLA
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