21973061
Description
Mind Map by yoardy uriarte, updated more than 1 year ago
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Created by yoardy uriarte
over 4 years ago
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Uso del trabajo de otros en los
encargos de Auditoría
- NIA 600
- Alcance
- Trata de las consideraciones particulares aplicables a las auditorias del grupo y en
concreto a aquellas en las que participan los auditores de los componentes
- Trata de las consideraciones particulares aplicables a las auditorias del grupo y en
concreto a aquellas en las que participan los auditores de los componentes
- Objetivos
- Determinar si es adecuado actuar como auditor de los E.F del grupo
- Si actúa como auditor de los E.F del grupo
- Comunicación clara con los auditores de los componentes
sobre el alcance y momento de realización de su trabajo
- Obtención de evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre la
información financiera de los componentes y el proceso de consolidación
- Comunicación clara con los auditores de los componentes
sobre el alcance y momento de realización de su trabajo
- Determinar si es adecuado actuar como auditor de los E.F del grupo
- Requerimientos
- Responsabilidad
- Es el socio de la dirección, supervisión y realización del encargo de auditoría de conformidad con las
normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables
- Es el socio de la dirección, supervisión y realización del encargo de auditoría de conformidad con las
normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables
- Aceptación y continuidad.
- El socio del encargo determinara si puede obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada, en la consolidación
- El socio del encargo determinara si puede obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada, en la consolidación
- Estrategia global de Auditoría y
plan de Auditoría
- El equipo del encargo del grupo establecerá una estrategia
global de auditoría y desarrollara un plan de auditoría de grupo
- El equipo del encargo del grupo establecerá una estrategia
global de auditoría y desarrollara un plan de auditoría de grupo
- Conocimiento del auditor de
un componente
- Si el equipo del encargo del grupo prevé al auditor de un componente, el equipo del encargo del
grupo obtendrá conocimiento sobre las siguientes cuestiones
- Si se conoce y cumplirá los
requerimientos de ética
- La competencia profesional
del auditor del componente
- Desarrolla su actividad en un entorno regulador en
el que se supervisa activamente a los auditores
- Si se conoce y cumplirá los
requerimientos de ética
- Si el equipo del encargo del grupo prevé al auditor de un componente, el equipo del encargo del
grupo obtendrá conocimiento sobre las siguientes cuestiones
- Conocimiento del grupo, de sus
componentes y de sus entornos
- El auditor debe identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en la obtención del conocimiento de la entidad y de su
entorno
- El auditor debe identificar y valorar los riesgos de incorrección
material en la obtención del conocimiento de la entidad y de su
entorno
- Importancia relativa
- El equipo del encargo determinara:
- La importancia relativa para los estados
financieros del grupo en su conjunto
- Niveles de importancia relativa para determinados tipos de
transacciones, saldos contables o información financiera a revelar
- Componentes en relación con los cuales sus auditores vayan a realizar
una auditoría o una revisión a efectos de la auditoria de grupo
- La importancia relativa para los estados
financieros del grupo en su conjunto
- El equipo del encargo determinara:
- Respuesta a los riesgos valorados
- El auditor debe diseñar e implementar respuestas frente
a los riesgos valorados de incorrección material en E.F
- El auditor debe diseñar e implementar respuestas frente
a los riesgos valorados de incorrección material en E.F
- Comunicación con el auditor de
un componente
- Se comunicará en el momento oportuno, sus requerimientos al auditor de un componente. La
comunicación especificara el trabajo a realizar, así como el uso que se hará del trabajo
- Se comunicará en el momento oportuno, sus requerimientos al auditor de un componente. La
comunicación especificara el trabajo a realizar, así como el uso que se hará del trabajo
- Proceso de consolidación
- El grupo diseñara y aplicara procedimientos de auditoría posteriores en relación con el
proceso de consolidación para responder a los riesgos valorados de incorrección
- El grupo diseñara y aplicara procedimientos de auditoría posteriores en relación con el
proceso de consolidación para responder a los riesgos valorados de incorrección
- Hechos posteriores al cierre
- El equipo del encargo del grupo, o los auditores de los componentes, aplicaran procedimientos de hechos
ocurridos entre las fechas de la información financiera de los componentes y del informe de auditoría.
- El equipo del encargo del grupo, o los auditores de los componentes, aplicaran procedimientos de hechos
ocurridos entre las fechas de la información financiera de los componentes y del informe de auditoría.
- Evaluación de la suficiencia y adecuación de la
evidencia de auditoría obtenida
- Evaluación de la comunicación del auditor de un componente y la adecuación de su trabajo
- Suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría
- Evaluación de la comunicación del auditor de un componente y la adecuación de su trabajo
- Comunicación con la dirección y los
responsables del gobierno del grupo
- Se determinará las deficiencias identificadas en el control
interno que deben ser comunicados a los responsables
- Se comunicará una descripción general de la naturaleza de la participación planificada
del equipo del encargo del grupo y cualquier limitación en el encargo de auditoría
- Se determinará las deficiencias identificadas en el control
interno que deben ser comunicados a los responsables
- Documentación
- Un análisis de los componentes
- La naturaleza, el momento de realización y la extensión del equipo de encargo del grupo
- Un análisis de los componentes
- Responsabilidad
- Alcance
- NIA 610
- Alcance
- trata de la responsabilidad que tiene el auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos
- trata de la responsabilidad que tiene el auditor externo con respecto al trabajo de los auditores internos
- Objetivos
- Determinar si se utilizaran trabajos específicos de los auditores internos
- En caso de utilizar trabajos específicos de los auditores internos, determinar si
dichos trabajos son adecuados para los fines de auditoría
- Determinar si se utilizaran trabajos específicos de los auditores internos
- Definiciones
- Función de auditoría interna
- Actividad de evaluación establecida o
prestada a la entidad como un servicio
- Actividad de evaluación establecida o
prestada a la entidad como un servicio
- Auditores internos
- Personas que realizan actividades correspondientes
a la función de auditoría interna.
- Personas que realizan actividades correspondientes
a la función de auditoría interna.
- Función de auditoría interna
- Requerimientos
- Determinar si se utiliza el trabajo de los auditores internos
y la extensión de dicha utilización
- El auditor externo
determinara:
- Si es posible que el trabajo de los auditores
internos sea adecuada para los fines de la auditoria
- el efecto previsto del trabajo de los auditores internos
- evaluará
- objetividad de la función de auditoría interna
- competencia técnica de los auditores
internos
- probabilidad de que el trabajo de los auditores
internos se realice con la debida diligencia profesional
- posibilidad de comunicación eficaz los auditores y el auditor externo
- objetividad de la función de auditoría interna
- Si es posible que el trabajo de los auditores
internos sea adecuada para los fines de la auditoria
- Determinar si se utiliza el trabajo de los auditores internos
y la extensión de dicha utilización
- Utilización de trabajos
específicos de los auditores
internos
- evaluara y aplicara
procedimientos de auditoría
para determinar su adecuación
- evaluara y aplicara
procedimientos de auditoría
para determinar su adecuación
- Documentación
- Se incluirá las conclusiones alcanzadas con
la evaluación de la adecuación del trabajo
y los procedimientos de auditoría.
- Se incluirá las conclusiones alcanzadas con
la evaluación de la adecuación del trabajo
y los procedimientos de auditoría.
- Alcance
- NIA 620
- Alcance
- responsabilidades del auditor de una
persona u organización en un campo de
especialización distinto al de la
contabilidad o auditoria
- responsabilidades del auditor de una
persona u organización en un campo de
especialización distinto al de la
contabilidad o auditoria
- Objetivos
- Determinar si se utiliza el
trabajo de un experto del auditor
- Determinar si dicho trabajo es
adecuado para los fines del auditor
- Determinar si se utiliza el
trabajo de un experto del auditor
- Requerimientos
- Determinación de la necesidad de un experto del
auditor
- Competencia, capacidad y
objetividad del experto del auditor
- Obtención de conocimiento del campo de
especialización del experto del auditor
- Acuerdo con el experto del
auditor
- Evaluación de la adecuación del trabajo del experto del
auditor
- Referencia al experto del auditor en el informe de
auditoría
- Determinación de la necesidad de un experto del
auditor
- Alcance
- Manual del Código de
ética profesional
- Sección
291.17
- Los mienbros de encargo en un
encargo de afirmaciones serán
independientes del cliente del
encargo
- Los mienbros de encargo en un
encargo de afirmaciones serán
independientes del cliente del
encargo
- Aceptación de encargos
- Sección 210.7
- Aplicacion de
salvaguardas para
amenazas
- Establecimientos de
acuerdos en ejecución de
encargo
- Cumplimiento de políticas y procedimientos de
control para proporcionar seguridad en los
encargos
- Obtencion de conocimiento del trabajo a
realizar
- Establecimientos de
acuerdos en ejecución de
encargo
- Aplicacion de
salvaguardas para
amenazas
- Sección 210.6
- Según principios, se obliga a
prestar servicios competentes
- Antes de aceptación de encargo, se
determinará si provoca alguna amenazas
- Antes de aceptación de encargo, se
determinará si provoca alguna amenazas
- Según principios, se obliga a
prestar servicios competentes
- Sección 210.7
- Sección 220.14
- No aceptación de
encargo salvo que
- Existan mecanismos que eviten revelación
de información del equipo de encargo
- Existan mecanismos que eviten revelación
de información del equipo de encargo
- No aceptación de
encargo salvo que
- Sección 270.3
- En el proceso de acepatación de encargo,,
se deberá indagar el origen de los activos
- considerará obligaciones normativas
- considerará obligaciones normativas
- En el proceso de acepatación de encargo,,
se deberá indagar el origen de los activos
- Sección
291.17
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