2527046
RETENCION EN LA FUENTE
- Contrario al
concepto popular, la
retencion en la
fuente no es ningun
impuesto, sino que es
el simple cobro
anticipado de un
impuesto, que bien
puede ser el
impuesto de renta, a
las ventas o de
industria y comercio
- ELEMENTOS DE LA RETENCION
- SUJETO ACTIVO
- Es el estado.
existe un
sujeto que
representa al
estado que es
el agente
retenedor
- Es el estado.
existe un
sujeto que
representa al
estado que es
el agente
retenedor
- SUJETO PASIVO
- Persona
sobre quien
se realiza la
retencion
- Persona
sobre quien
se realiza la
retencion
- BASE
- Valor de la
transaccion,
sin tener en
cuenta iva,
descuentos no
condicionados,
tributos en
general, etc.
- Valor de la
transaccion,
sin tener en
cuenta iva,
descuentos no
condicionados,
tributos en
general, etc.
- TARIFA
- Porcentuales.
Cada concepto
tiene una tarifa
a aplicar.
- Porcentuales.
Cada concepto
tiene una tarifa
a aplicar.
- HECHO GENERADOR
- Pago o abono en
cuenta.
- Pago o abono en
cuenta.
- SUJETO ACTIVO
- CONCEPTOS SUJETOS A RETENCION
- Los conceptos
por los cuales se
practica
retencion en la
fuente titulo de
renta en
Colombia se
encuentran
contemplados en
el estatuto
tributario y se
relacionan a
continuacion:
- Ingresos
laborales
- Ingresos por
dividendos y
participaciones
- Rendimientos
financieros
- Honorarios
y
comisiones
- servicios
- Ingresos por
arrendamientos
- Ingresos por
enajenacion
de activos
fijos de
personas
naturales.
- Loterias,
rifas,
apuestas y
similares
- Otros ingresos
tributarios
- Pagos al
exterior
gravados
por el
impuesto de
renta
- Pagos al
exterior
gravados
por el
impuesto de
renta
- Otros ingresos
tributarios
- Loterias,
rifas,
apuestas y
similares
- Ingresos por
enajenacion
de activos
fijos de
personas
naturales.
- Ingresos por
arrendamientos
- servicios
- Honorarios
y
comisiones
- Rendimientos
financieros
- Ingresos por
dividendos y
participaciones
- Ingresos
laborales
- Los conceptos
por los cuales se
practica
retencion en la
fuente titulo de
renta en
Colombia se
encuentran
contemplados en
el estatuto
tributario y se
relacionan a
continuacion:
- PERIOCIDAD
- Declaracion mensual
de retenciones en la
fuente
- Declaracion mensual
de retenciones en la
fuente
- BASES GRAVABLES
- El articulo 46 de la ley
1607 de 2012 modifico el
articulo 462-1 del
estatuto tributario que
regula la base gravable
del impuesto a las
ventas en lo que tiene
que ver con los
conceptos que manejan
el AIU, base que
teambien tiene efectos
sobre la retencion en la
fuente a titulo de renta.
- El articulo 462-1 del
estatuto tributario
enuncia los servicios
sometidos a una base
gravable especial que
corresponde al AIU
que no puede ser
inferior al 10% del
valor del contrato
- El articulo 462-1 del
estatuto tributario
enuncia los servicios
sometidos a una base
gravable especial que
corresponde al AIU
que no puede ser
inferior al 10% del
valor del contrato
- El articulo 46 de la ley
1607 de 2012 modifico el
articulo 462-1 del
estatuto tributario que
regula la base gravable
del impuesto a las
ventas en lo que tiene
que ver con los
conceptos que manejan
el AIU, base que
teambien tiene efectos
sobre la retencion en la
fuente a titulo de renta.
Want to create your own Mind Maps for free with GoConqr? Learn more.