PAPELES DE TRABAJO.- Son la evidencia del cumplimiento de los programas de auditoria,
la prueba de la información y evidencias obtenidas e incluyen las conclusiones y la base
para apoyar los resultados que se exponen en el informe.
LOS PAPELES DE TRABAJO DEBERAN:
Contener el Programa de Auditoria
Contener Índices y referencias cruzadas relacionadas con el Programa de
Auditoria
Ser fechados y firmados por quien los elabora
Ser revisados por el Supervisor
Ser completos y precisos para que sirvan de apoyo a los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones y demostrar la naturaleza y el alcance de la Auditoria
Ser comprensibles sin explicaciones orales
Ser legibles y limpios
Estar limitados a los asuntos que sean significativos y relevantes
para los objetivos de la auditoria
Los papeles de trabajo.-
Propiedad.- Todos los Papeles de Trabajo son de propiedad del Auditor o UAI.
Periodo de archivo.- Los Papeles de Trabajo, Informes y toda la documentación de
respaldo, debe conservarse por el plazo que fijen las normas legales y/o profesionales
Acceso.- El acceso a los papeles de trabajo, solo será para las personas
autorizadas, si la Auditoria está en ejecución solo personal del equipo de
Auditoria tendrá acceso.
RECOMENDACIONES EN LA ELABORACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Deben estar escritos en forma legible.
Deberán escribirse con lápiz negro (tipo medio).
Deberá utilizarse lápices rojos para marcas de chequeos y símbolos.
Deberá utilizarse líneas simples para subtotales y doble línea para los
totales.
No deberá incluirse mucha información en una sola página.
Deben ser exactos, los Auditores deben asegurarse que las cantidades usadas y que los
totales sean correctos.
ORDEN DE LOS LEGAJOS.-
Las evidencias deben ser agrupadas y archivadas en grupos de
documentación denominados LEGAJOS
Cada Legajo debe estar encabezado por un ÍNDICE del contenido
(documentación contenida y fojas).
Carátula, debe identificar cada cuerpo del Legajo.
Si se divide en varios cuerpos debe contener como máximo 100 hojas de
papeles de trabajo, así mismo enumerar.