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Principios del Control Interno ERM

Gobierno y Cultura
1. 1. La Junta Directiva ejerce supervisión sobre los riesgos
  1. La administración establece, con la aprobación del Consejo, las estructuras, líneas de reporte y las autoridades y responsabilidades apropiadas en la búsqueda de objetivos. (Canaza & Torres, 2019)
2. 2. Establece estructuras operativas
  1. El Consejo de Administracion demuestra una independencia de la administración y ejerce una supervisión del desarrollo y el rendimiento de los controles internos. (Canaza & Torres, 2019)
3. 3. Define la cultura deseada
  1. La organización demuestra compromiso por la integridad y valores eticos. (Canaza & Torres, 2019)
4. 4. Demuestra compromiso con los valores éticos
  1. La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener personas competentes en alineación con los objetivos. (Canaza & Torres, 2019)
5. 5. Atrae, desarrolla y retiene individuos competentes
  1. La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener personas competentes en alineación con los objetivos. (Canaza & Torres, 2019)
Estrategia y Objetivos
1. 6. Analiza el contexto empresarial
  1. La organización considera los efectos potenciales del contexto empresarial sobre el perfil de riegos. (Canaza & Torres, 2019)
2. 7. Define el apetito al riesgo
  1. La organización define el apetito al riesgo en el contexto de la creación, preservación y materialización del valor. (Canaza & Torres, 2019)
3. 8. Evalúa estrategias alternativas
  1. La organización evalúa las estrategias alternativas y el impacto potencial en el perfil de riesgos. (Canaza & Torres, 2019)
4. 9. Formula los objetivos empresariales
  1. La organización considera el riesgo al tiempo que establece los objetivos de negocio en los distintos niveles que están alineados y apoyados en la estrategia. (Canaza & Torres, 2019)
Desempeño
1. 10. Identifica riesgos
  1. La organización identifica al riesgo que impacta en la consecución de objetivos estratégicos y de negocio. (Canaza & Torres, 2019)
2. 11. Evalúa la severidad de los riesgos
  1. Evalúa la gravedad del riesgo. (Canaza & Torres, 2019)
3. 12. Prioriza los riesgos
  1. La organización prioriza los riesgos como base para la selección de respuestas a adoptar ante los riesgos. (Canaza & Torres, 2019)
4. 13. Implementas las respuestas al riesgo
  1. La organización identifica y selecciona las respuestas tras adoptar los riesgos. (Canaza & Torres, 2019)
5. 14. Desarrollar un portafolio de riesgos
  1. La organización desarrolla y evalúa una visión del riesgo a nivel de cartera. (Canaza & Torres, 2019)
Revisión
1. 15. Evalúa los cambios sustanciales
  1. La organización identifica y evalúa los cambios que pueden afectar sustancialmente a los objetivos estratégicos y de negocio. (Canaza & Torres, 2019)
2. 16. Revisa los riesgos y el desempeño
  1. La organización revisa el desempeño de la entidad y tiene en consideración el riesgo. (Canaza & Torres, 2019)
3. 17. Propone mejoras en la gestión de riesgos empresariales
  1. La organización persigue mejorar la gestión de riesgo empresarial. (Canaza & Torres, 2019)
Información, Comunicación y Reporte
1. 18. Aprovecha la información y la tecnología
  1. La organización identifica y evalúa los cambios que pueden afectar sustancialmente a los objetivos estratégicos y de negocio. (Canaza & Torres, 2019)
2. 19. Comunica los riesgos de información
  1. La organización utiliza canales de comunicación como soporte a la gestión de riesgo empresarial. (Canaza & Torres, 2019)
3. 20. Informes sobre riesgos, cultura y desempeño
  1. La organización informa sobre el riesgo, la cultura y el desempeño a múltiples niveles y a través de toda la entidad. (Canaza & Torres, 2019)

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