LA PLANEACIÓN Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

EL PRESUPUESTO
1. El Presupuesto es un plan integrador y coordinador, expresado en términos financieros
  1. Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.
    1. Aspectos Importantes
      1. Se comprometen con el presupuesto
        Conectan la planeación de corto plazo con la de mediano y largo plazos
        Adoptan procedimientos detallados y comprensibles para realizar los presupuestos
        Analizan las variaciones presupuestales y toman acciones correctivas
VENTAJAS QUE BRINDAN LOS PRESUPUESTOS
1. Motivan a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa
  1. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables
    1. Obliga a realizar un autoanálisis periódico
      1. Facilita el control administrativo.
        Ayudan a lograr mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.
2. LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS
  1. Utilizar determinadas herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre
    1. Su ejecución no es automática, todos tienen que estar convencidos que los únicos beneficiados serán ellos.
      1. Toma tiempo y cuesta prepararlo.
        No se deben esperar resultados demasiado pronto.
EL ASPECTO HUMANO Y LOS PRESUPUESTOS
1. Los criterios que aseguran el éxito de los presupuestos son los siguientes:
  1. Los presupuestos deben de ser para ayudar, más que para verificar fallas o éxitos:
    1. El presupuesto debe de ser fruto de todos los integrantes de la organización
      1. El presupuesto no debe de generar conflictos en la organización:
CARACTERÍSTICAS DE UN SISTEMA PRESUPUESTARIO
1. Lograr flexibilidad
  1. Facilitar el control administrativo
    1. Cuantificar los objetivos y metas del presupuesto maestro,
      1. Facilitar la autoevaluación de cada una de las áreas de responsabilidad de la empresa.
        El presupuesto a corto plazo debe de ser parte del presupuesto a largo plazo
        En el nivel ejecutivo de la dirección se deben presentar indicadores de forma condensada
MARCO DE REFERENCIA DEL PRESUPUESTO (CONDICIONANTES)
1. Premisas básicas o variables macroeconómicas
  1. Son una serie de pautas económicas, sociales, políticas y financieras que definen un escenario específico a corto plazo
    1. Inflación en el país y los países con los que interactúa.
      1. Comportamiento del costo el dinero (tipo de interés).
        Relaciones con los sindicatos.
        Políticas y aranceles con respecto a las exportaciones e importaciones
        Aspectos tributarios
2. Premisas específicas o variables microeconómicas
  1. Se analizan las variables de forma específica con el negocio o empresa y que requieren una estrategia determinada
    1. Estrategias de precios.
      1. Crecimiento del mercado esperado.
        Diagnostico de la liquidez
        Políticas del capital del trabajo
        Estrategias de productividad.
        Estrategias de productividad.
        Carga financiera esperada.
EL PROCESO DEL PRESUPUESTO
1. El presupuesto puede fundamentarse mediante un enfoque contable o administrativo. La diferencia entre uno y otro es igual a la que existe en la contabilidad financiera y la contabilidad administrativa.
  1. Organización para la preparación de presupuestos
    1. Se constituye por varios miembros de la alta gerencia
    2. Ejecución de los presupuestos:
      1. Se ejecutan por niveles de responsabilidad
      2. Control del presupuesto:
        Se desarrolla por el comité de presupuestos
DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO
1. El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas que son
  1. Los presupuestos de operación
    1. Presupuesto de ventas
      1. Presupuesto de producción
        Presupuesto de materia prima
        Presupuesto de mano de obra
        Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
        Presupuesto de gastos de operación
        Presupuesto de costo de venta,
        Presupuesto de inventarios.
  2. Los presupuestos financieros
    1. Presupuesto de efectivo (cash flow)
      1. Presupuesto de inversiones o de capital
PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO
1. Ingresos (ventas)
  1. Utilidad de operación
    1. Volumen de Ventas y porcentaje de crecimiento
      1. Punto de Equilibrio
        Margen de ventas
        Activos promedio en operación
        Tasa de rendimiento sobre la inversión
RELACIÓN ENTRE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO
1. La preparación de un presupuesto depende de la planeación,
  1. el presupuesto es el instrumento de planeación fundamental de muchas empresas
CONCEPTO DE PLANEACIÓN
1. Es el proceso de establecer metas y elegir medios para alcanzar dichas metas
  1. Consiste en decidir con anticipación lo que hay que hacer, quién tiene que hacerlo, y cómo deberá hacerse
TIPOS DE PLANEACIÓN Y CARACTERÍSTICAS
1. La planificación estratégica
  1. La planificación operativa
  2. Definiciòn de mision
    1. definición de los valores
      1. Identificaciòn del negocio
        Anàlisis de la industria
        Identificaciòn de los valores basicos de competencia
        Identificaciòn de fortalezas y debilidades
        Definiciòn de la direcciòn de estrategica
        Definiciòn de planes de acciòn
EL PAPEL DE LOS PRESUPUESTOS EN LA PLANEACIÓN
1. La planeación es el proceso que determina los escenarios y fija los objetivos
  1. Los presupuestos sirven de guía, ayudan a monitorear lo implantado y verifican que se logren los resultados esperados

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