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facultades de comprobacion fiscal
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Mind Map on facultades de comprobacion fiscal, created by miguel mndz on 11/04/2016.
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miguel mndz
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Resource summary
facultades de comprobacion fiscal
Obligacion fiscal formal
Oblifacion de realizar ciertos tramites administrativos en tiempo y forma
Obligacion fiscal sustantiva
Determinacion Pago
Facultades de fiscalizacion
Reconocimiento aduanero
Segundo reconocimiento aduanero
Verificacion mercancias en transporte
glosa
Solicitud de informacion- compulsa a los agentes aduanales
Facultades de comprobacion
Requerimientos de informacion
revision de escritorio
Revision de estados financieros auditados (dictaminados)
Visitas domiciliarias
Requisitos
Orden expedida por escrito
Emision por autoridad competente
con fundamento y objeto, mencionandolos
bajo el procedimiento legalmente procedente
Determinacion del lugar de realizacion
idetificacion del objeto u proposito
firma del funcionario competente
nombres a quienes va dirigida
levantar el acta circunstanciada
Nombrar testigos
Revisar contabilidad
contabilidad, mercancias, todo
a partir del 2008, documentos para comprobar legal importacion, tenencia, etc.
Revisar comprobantes fiscales y RFC
Especificas, verificar maquinas de expedicion de comprobantes y requisitos
solicitudes de avisos en materia de RFC, facturas, etc
Etapas
Emision de una orden de visita
Notificacion de la visita
identificacion de los visitadores
Actas circustanciadas-Acta de inicio
Actas parciales
Ultima acta parcial
Acta final
Se puede revisar lo mismo otra vez
Periodo de la visita (12 meses)
Conclusion anticipada
Determinacion mediante resolucion
Revision hechos diferentes
Derechos del contribuyente en fiscalizacion
Ser informados de sus derechos y obligaciones
ser informados de que pueden corregir su situacion fiscal y sus ventajas
corregir su situacion fisca con declaracion complementaria
Corregir desde el inicio de comprobacion y asta antes la determinacion
Notificar al contribuyente del recibimiento de la correccion
si en 3 meses se corrige totalmente, la visita termina
Si se corrige despues de concluir la fiscalizacion se le debe notificar
Si se corrige en mas de 5 meses concluida la fiscalizacion, las autoridades tendran un mes mas de los 6 reglamentarios
no dictaminacion de nuevas contribuciones en las facultades de comprobacion
dictaminacion de nuevas contribuciones solo por echos diferentes
si se paga corrige al 20% contribuciones omitidas, hasta al acto final
si se paga corrige al 30% contribuciones omitidas, despues del acto final y antes de la determinacion definitiva
pagar en parcialidades, con garantia del interes fiscal
no le pueden emitir nueva determinacion por el mismo periodo
Le pueden emitir una nueva determinacion por el mismo periodo pero por echos diferentes
Le pueden revisar nuevamente el mismo periodo perno no imponer nuevos creditos
los actos de los contribuyentes se presumen de buena fe
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