Steuerrecht Modul 3: Die Besteuerung unterschiedlicher Rechtsformen

Welcher Steuer unterliegen natürliche Personen mit ihrem Einkommen?

Mit welcher Steuer werden die Einkommen von Körperschaften versteuert?

Warum gehören beide Steuern zu den Ertragssteuern?

Gilt das Universalitätsprinzip auch für die Körperschaftssteuer?

Als Ausnahme kann das Territorialitätsprinzip genannt werden. Beschreiben Sie jenes näher!

Was versteht man unter der wirtschaftlichen Doppelbesteuerung?

Welche verschiedenen Arten von Personengesellschaften kennen Sie?

Eine Personengesellschaft ist kein Ertragssteuersubjekt. Was hat jenes zur Folge?

Was besagt das Transparenzprinzip, wie kann jenes noch genannt werden?

Sind Leistungsbeziehungen zwischen der Gesellschaft und dem Gesellschafter erlaubt?

Was passiert, wenn ein Gesellschafter als Privater eine Leistungsbeziehung zur Gesellschaft hat? ( Gewährung eines Darlehens, Erbringung von Arbeitsleistung etc.)

Verringert das Einkommen eines Gesellschafters als Geschäftsführer einer Körperschaft das Einkommen der Körperschaft?

Welchen Einkunftsarten wird die Vergütung des geschäftsführenden Gesellschafter zugeordnet?

Gibt es die Möglichkeit eines Wechsels der Rechtsform, ohne steuerliche Mehrbelastung der Unternehmung?

Was versteht man unter Umgründungen?

Beschreiben Sie eine formwechselnde Umgründung bzw. Umwandlung.

Was versteht man unter einer übertragenden Umgründung?

Kommt es im Zuge einer übertragenden Umgründung immer zu einer Gewinnrealisation?

Wer muss auf sein Einkommen KÖSt zahlen?

Was für Körperschaften kennen Sie?

Unterliegen "juristische Personen des öffentlichen Rechts der KÖSt und was für welche kennen Sie?

Wann fallen öffentliche Körperschaften normal unter die KÖSt.

Welche Körperschaften sind noch von der unbeschränkten KÖSt-Pflicht befreit? Wo wird jenes geregelt?

Was unterliegt der KÖSt?

Was für eine Besonderheit ergibt für Körperschaften, welche aufgrund der Rechtsform nach unternehmensrechtlichen Vorschriften zur Rechnungslegung verpflichtet sind?

Was für eine Körperschaft sind von dieser Bestimmung ausgenommen?

Kann innerhalb eine Körperschaft Liebhaberei vorliegen?

Sonderausgaben: Wo sind die eigenen Sonderausgaben für Körperschaften geregelt?

Was wissen Sie über Freiwillige Zuwendungen im Bezug auf Sonderausgaben für Körperschaften?

Sind Körperschaften berechtigt zum Verlustabzug?

Was kann mit den restlichen 25% gemacht werden?

Was für Sonderausgaben für Körperschaften kennen Sie?

Wie hoch ist der Tarif der Körperschaftssteuer?

Wenn die Körperschaft keine Gewinne macht, muss jene dann trotzdem Körperschaftssteuer zahlen?

Wie erfolgt die Erhebung der KÖSt?

Kommt es bei der KÖSt zu Vorauszahlungen während des Jahres?

Was besagt das Trennungsprinzip?

Gibt es Ausnahmen vom Trennungsprinzip.

Was ist eine verdeckte Einlage?

Wodurch wird der Doppelbelastung von Gewinnen entgegengewirkt?

Wo kann sich das Problem der Doppelbesteuerung noch stellen?

Was besagt die Beteilgungsertragsbefreiung nach § 10 Abs 1-4 KStG?

Zählt die Beteiligungsertragsbefreiung auch bei kurzfristigen Aktion, welche im Umlaufvermögen gehalten werden?

Wann muss von vornherein keine KESt eingehoben werden?

Was passiert wenn die Beteiligung geringer als 10% ist?

Was passiert, wenn die Muttergesellschaft nur steuerbefreite Einkünfte hat oder einen Verlust erleidet?

Sind die Veräußerungsgewinne, welche durch den Verkauf einer Beteiligung einer Körperschaft durch eine andere Körperschaft steuerpflichtig?

Kann es im Zuge dieses Vorgangs zu einer Doppelbesteuerung kommen?

Was ist im Zuge der Gruppenbesteuerung möglich?

Wer kann eine Unternehmensgruppe bilden? In welchen § ist jenes geregelt?

Wann gelten Körperschaften als verbunden?

Was setzt die Gruppenbesteuerung vor?

Für was für einen Zeitraum muss eine Unternehmensgruppe bestehen?

Wie werden die steuerlichen Ergebnisse von inländischen Körperschaften innerhalb einer Unternehmensgruppe verrechnet?

Erklären Sie die Beteiligungsertragsfreiheit!