1) Escoja las aseveraciones correctas relacionadas con la distribución del informe de auditoría.
a) Debe ser emitido dentro de un periodo de tiempo acordado.
b) No es necesario que sea fechado, revisado y aprobado.
c) Debe ser distribuido a los receptores designados en el plan de auditoría.
d) Debe ser distribuido a todos los accionistas de la Compañía.
e) Debe estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los procedimientos del programa de auditoría.
2) En cuanto a la confidencialidad del informe de auditoría, indique las opciones correctas:
a) Es un documento público y cualquier entidad tiene acceso.
b) De ser requerido por la Ley debe ser entregado por parte del auditor.
c) Solo información relevante obtenida durante la auditoría no puede ser revelada sin la aprobación explícita del cliente, cualquier otra información si.
d) Ninguna información obtenida durante el proceso de auditoría puede ser divulgada sin el consentimiento expreso del cliente.
e) Es necesario que se comunique tanto al cliente como al auditor a la brevedad posible si es requerido revelar el contenido del reporte.
f) Ninguna de las anteriores.
3) Dependiendo de los objetivos de la auditoría, las conclusiones de auditoría pueden indicar acciones de estos tipos:
a) De mejora
b) Mitigantes
c) Concurrentes
d) Correctivas
e) Detectivas
f) Preventivas
4) Escoja cuáles son objetivos de una auditoría financiera:
a) Emisión de informes de estados financieros de acuerdos a las Normas Internacionales de Auditoría y cumplimiento con leyes.
b) Detectar fraudes en los estados financieros.
c) Obtención de seguridad razonable que los estados financieros están libre de errores.
d) Cumplir los objetos y metas organizacionales de la Entidad.
e) Expresar una opinión indicando si los estados financieros han sido preparados en todos sus aspectos importantes de conformidad con normas contables vigentes.
f) Todas las anteriores
5) El auditor financiero debe mantener una actitud de escepticismo profesional en las siguientes etapas de la auditoría
a) Planificación del trabajo de auditoría.
b) Ejecución de pruebas de controles y sustantivas
c) Concluir
d) Informar
e) Monitoreo
6) Un auditor debe estar claro que los estados financieros, así como el control interno de la Compañía es responsabilidad de:
a) El Auditor Interno
b) El Contador General
c) Los Accionistas
d) La Alta Gerencia
e) El Auditor Externo
7) Los riesgos de auditoría que se deben considerar al momento de planificar las actividades y procedimientos a realizarse son como sigue:
a) Riesgo de detección
b) Riesgo significativo
c) Riesgo inherente
d) Riesgo preventivo
e) Riesgo de auditoría
f) Riesgo de control
8) En la etapa de planificación al momento que el auditor está entendiendo el giro del negocio del cliente, se deberá interesar en las políticas y procedimientos que cumplan con las siguientes características:
a) No hay características específicas, el auditor deberá pedir todas las políticas y procedimientos formales dentro de la Compañía auditada.
b) Deberá solicitar principalmente las políticas relacionadas con el reconocimiento de ingresos y estimaciones contables relevantes.
c) Aquellas políticas dentro de los sistemas contables y de control interno que son relevantes para las aseveraciones de los estados financieros.
d) Aquellas políticas que colaboran a minimizar los riesgos de fraude y/o error en los estados financieros.
e) Las políticas y procedimientos que contienen los controles mitigantes que en ausencia de controles principales me ayudan a disminuir los impactos de fraude en los estados financieros.
9) Señale métodos para la evaluación del sistema de control interno.
a) Relevamiento de información
b) Reprocesos
c) Cuestionario
d) Descripción narrativa
e) Foros ejecutivos
f) Flujograma
g) Lista de chequeo
10) Las pruebas de control se desarrollan para obtener evidencia de auditoría sobre:
a) La formalidad de las políticas y procedimientos.
b) Cumplimiento con las leyes y regulaciones
c) Diseño adecuado de los sistemas de contabilidad y de control interno.
d) Evasión de controles por parte de la Alta Gerencia.
e) La eficacia operativa de los controles internos a lo largo del periodo.
11) Las aseveraciones que se incluyen en los estados financieros de acuerdo a la Alta Gerencia son:
a) Existencia
b) Derechos y obligaciones
c) Ocurrencia
d) Integridad
e) Medición
f) Valuación
g) Presentación y revelación
12) Las aseveraciones que corresponden al estado de situación financiera son:
13) Las aseveraciones que corresponden al estado de resultado integral son:
14) De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría los 4 tipos de opinión en el dictamen del Auditor son:
a) Razonabilidad de estados financieros
b) Abstención de opinión
c) Sin salvedades
d) Con salvedades
e) Con limitación
f) Adversa o negativa
g) Limpia o estándar
15) Los factores a evaluar del componente COSO “Ambiente de Control” son:
a) Filosofía de control.
b) Competencia personal.
c) Objetivos de control.
d) Evaluación de riesgos.
e) Influencias externas.
f) Flexibilidad.
16) Los factores a evaluar del componente COSO “Valoración de Riesgos” son:
a) Métodos de control gerencial.
b) Necesidad de informar.
d) Sistemas integrados de información.
e) Manejo de cambios.
f) Evaluación de riesgos.
17) Los factores a evaluar del componente COSO “Procedimientos de control” son:
a) Sistemas integrados de información.
b) Condiciones de gobernabilidad.
c) Periodicidad.
d) Actividades de supervisión.
e) Apoyo a la toma de decisiones.
f) Necesidad de controlar.
18) Los factores a evaluar del componente COSO “Información y Comunicación” son:
a) Actividades de supervisión.
b) Adecuación de leyes.
c) Tipos de informes.
d) Usuarios.
e) Fijación de límites de actuación.
f) Generar historia operacional.
19) Los factores a evaluar del componente COSO “Supervisión y Seguimiento” son:
a) Evaluación independiente.
b) Sistemas de información.
c) Informe de deficiencias.
d) Manejo de cambios.
e) Evaluación independiente.
f) Estructura organizacional.
20) En COSO ERM los tres componentes adicionales que se deben evaluar al momento de la aplicabilidad del Modelo son:
a) Ambiente de control.
b) Establecimiento de objetivos.
c) Seguimiento y supervisión.
d) Identificación de eventos.
e) Valoración de riesgos.
f) Respuesta al riesgo.
21) Seleccione algunos de los contenidos que deben incluirse en el tablero de control:
a) Periodo del indicador.
b) Frecuencia de actualización.
c) Criterio y causas.
d) Efecto y conclusiones.
e) Parámetro de alarma.
f) Responsable del monitoreo.
22) Seleccione algunos de los elementos que deben incluirse en la redacción de hallazgos de auditoría.
a) Condición y criterio.
c) Representación gráfica.
d) Conclusiones y recomendaciones.
e) Período del indicador y apertura.
f) Causa y efecto.
23) Seleccione de acuerdo a la clasificación de la auditoría los tipos de trabajo relacionados con “Auditoría Interna”.
a) Evaluación de cumplimiento de metas y objetivos.
b) Presentación de recomendaciones.
c) Opinión profesional.
d) Promover calidad, eficiencia y eficacia.
e) Atención preventiva y apego a normatividad.
f) Carácter histórico.
24) Seleccione de acuerdo a la clasificación de la auditoría los tipos de trabajo relacionados con “Auditoría Externa”.
a) Salvaguarda patrimonial.
b) Apoyo a auditoría externa.
c) Calificación del personal.
d) Examen de estados financieros.
e) Presentación de recomendaciones y observaciones
25) El ciclo de la calidad contempla.
a) Planificar, implantar.
b) Planificar, hacer.
c) Fijar objetivos, documentar.
d) Documentar, evidenciar.
e) Verificar, actuar.
f) Revisar, seguimiento.
Los papeles de trabajo son utilizados para:
El informe de auditoria
Reflejar la evidencia de auditoria
Analizar los hallazgos de auditoria
Dentro de la fase de Ejecución de la auditoria como producto tenemos:
causa y modelo de muestreo
tamaño de la muestra
condición, causa. Efecto , criterio
Cuando realizamos la evaluación de control interno, papeles de trabajo, programas de auditoria y anexos, corresponde:
Fases de auditoria
fases de ejecución
fases de seguimiento
El riesgo inherente está afectado por:
la experiencia del auditor
la cantidad de operaciones
el enfoque de auditoria
Las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones y conciliaciones se refiere:
Evaluaciones de riesgo
Actividades y procedimientos de control
Presencia de controles
El obtener evidencia de auditoria suficiente, competente y relevante se refiere:
Fase de ejecución
Productos de planificacion
Informe de auditoria
