La auditoría tiene como objetivo incrementar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.
El examen de los estados financieros no es una necesidad para los administradores e inversionistas en la toma de decisiones.
Las NIA son normas de contabilidad que define los métodos y procedimientos para el registro y formulación de los estados financieros.
Como base para la opinión del auditor, las NIA requieren que le auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrecciones materiales.
La objetividad implica que la honradez en el proceder de las acciones del auditor de acuerdo a sus convicciones, o sea, actuar de manera congruente con la forma en que expresamos nuestras opiniones.
La planeación de la auditoria debe efectuarse durante el proceso de labores de revisión en el campo de trabajo
Para asumir que el trabajo del auditor es profesional, éste deberá cumplir con requerimientos que establece el Código de ética, en el que se destaca:
a) Integridad, confidencialidad y objetividad
b) Competencia, información relevante, e integridad
c) Información suficiente, confidencialidad y comportamiento profesional.
Son aquellas cuentas que pueden contener diferencias de importancia entre el saldo que muestran y el saldo real que les corresponde, a estas se las define como:
a) Riesgo de auditoria
b) Áreas de riesgo
c) Riesgo inherente.
Forman actividades principales de la determinación de la estrategia las siguientes:
a) Revisión de las características de la empresa, establecer y evaluar las áreas de riesgo y determinar el equipo humano que realizará la auditoría.
b) Revisión de auditorias anteriores, elaboración de papeles de trabajo y elaboración del presupuesto que requiere la auditoria.
c) Comprobar la existencia del informe de auditoria interna, formular el plan de auditoria y diseñar las hojas de hallazgos.
Desde el punto de vista técnico implica el conocimiento formal de los métodos y rutinas que la empresa tiene establecidos para su operación y administración. Corresponde a las fases de planeación de:
a) Determinación de las áreas de riesgo
b) Investigación de aspectos generales y particulares de la empresa
c) Estudio y evaluación del control interno.
Existen tres métodos tradicionales para estudiar el control interno, estos son:
a) De cuestionario, estadístico y gráfico.
b) Descriptivo, de cuestionario y gráfico.
c) Descriptivo, estadísticos y de cuestionario.
Los documentos en los que el auditor registra los datos y la información obtenida en sus exámenes y los resultados de las pruebas realizadas, corresponde a:
a) Papeles de trabajo
b) Hojas de hallazgos
c) Programa de auditoria.
La auditoría es la actividad por la cual se realiza las correcciones contables con las cifras de los estados financieros.
El examen de auditoría a los estados financieros es una necesidad, ya que el administrador y el inversionista requieren. como elemento para tomar decisiones.
La confidencialidad se refiere al entrenamiento adecuado tanto del auditor como del equipo técnico a su cargo.
Las técnicas de auditoría son los métodos prácticos de investigación que utiliza el contador público para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su informe.
Forman parte de las normas de ejecución del trabajo del auditor. la emisión de la opinión en la que expresa el trabajo desarrollado y las conclusiones a que ha llegado.
Los papeles de trabajo son los documentos en los que el auditor registra los datos y la información obtenida en su examen y los resultados de prueba realizados: los cuales llegan a formar parte de propiedad de los administradores.
El dictamen interesa a distinto grupo de personas relacionados con la empresa, Cuales son estos:
a) Propietarios, empresas públicas y accionistas.
b) Inversionistas, propietarios, gobierno y empleados.
c) Inversionistas, empleadores. propietarios y accionistas.
Se refieren a la revisión de las operaciones de una empresa u organización con que cuenta. con el propósito de definir el grado de eficiencia de las mismas.
a) La auditoría interna y externa.
b) La auditoría operacional y administrativa.
c) La auditoría financiera y de control interno.
Requieren que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material debido a fraude o error.
a) Normas Internacionales de Información Financiera
b) Normas Internacionales de Auditoria
c) Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Son normas personales del auditor:
a) Planear razonablemente los puntos más importantes, así como la aplicación de procedimientos mínimos para la obtención de elementos de juicio.
b) El entrenamiento técnico y capacidad profesional.
c) Las que le permiten obtener resultados suficientes y competentes, es decir que brinde certeza moral de que los hechos que se están tratando de probar han sido satisfactoriamente comprobados.
11. Las características de las empresas auditadas determinarán las áreas en las que pueden darse los riesgos y pueden ser diferentes de empresa a empresa. El presente criterio corresponde a determinar:
a) Zonas de áreas de riesgo,
b) Proceso de valoración del riesgo por la entidad
c) Documentación.
La planeación de la auditoria tiene tres fases principales:
a) Investigación de aspectos generales, estudio de control interno, y programación del trabajo
b) Cálculo, observación y Declaración
c) Planificación, organización y control.
