14209009
Descripción
Test por Adriana Pazmiño, actualizado hace más de 1 año
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Creado por Adriana Pazmiño
hace más de 6 años
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Pregunta 1
Pregunta
1) Escoja las aseveraciones correctas relacionadas con la distribución del informe de auditoría.
Respuesta
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a) Debe ser emitido dentro de un periodo de tiempo acordado.
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b) No es necesario que sea fechado, revisado y aprobado.
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c) Debe ser distribuido a los receptores designados en el plan de auditoría.
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d) Debe ser distribuido a todos los accionistas de la Compañía.
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e) Debe estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los procedimientos del programa de auditoría.
Pregunta 2
Pregunta
2) En cuanto a la confidencialidad del informe de auditoría, indique las opciones correctas:
Respuesta
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a) Es un documento público y cualquier entidad tiene acceso.
-
b) De ser requerido por la Ley debe ser entregado por parte del auditor.
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c) Solo información relevante obtenida durante la auditoría no puede ser revelada sin la aprobación explícita del cliente, cualquier otra información si.
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d) Ninguna información obtenida durante el proceso de auditoría puede ser divulgada sin el consentimiento expreso del cliente.
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e) Es necesario que se comunique tanto al cliente como al auditor a la brevedad posible si es requerido revelar el contenido del reporte.
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f) Ninguna de las anteriores.
Pregunta 3
Pregunta
3) Dependiendo de los objetivos de la auditoría, las conclusiones de auditoría pueden indicar acciones de estos tipos:
Respuesta
-
a) De mejora
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b) Mitigantes
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c) Concurrentes
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d) Correctivas
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e) Detectivas
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f) Preventivas
Pregunta 4
Pregunta
4) Escoja cuáles son objetivos de una auditoría financiera:
Respuesta
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a) Emisión de informes de estados financieros de acuerdos a las Normas Internacionales de Auditoría y cumplimiento con leyes.
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b) Detectar fraudes en los estados financieros.
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c) Obtención de seguridad razonable que los estados financieros están libre de errores.
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d) Cumplir los objetos y metas organizacionales de la Entidad.
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e) Expresar una opinión indicando si los estados financieros han sido preparados en todos sus aspectos importantes de conformidad con normas contables vigentes.
-
f) Todas las anteriores
Pregunta 5
Pregunta
5) El auditor financiero debe mantener una actitud de escepticismo profesional en las siguientes etapas de la auditoría
Respuesta
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a) Planificación del trabajo de auditoría.
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b) Ejecución de pruebas de controles y sustantivas
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c) Concluir
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d) Informar
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e) Monitoreo
Pregunta 6
Pregunta
6) Un auditor debe estar claro que los estados financieros, así como el control interno de la Compañía es responsabilidad de:
Respuesta
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a) El Auditor Interno
-
b) El Contador General
-
c) Los Accionistas
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d) La Alta Gerencia
-
e) El Auditor Externo
Pregunta 7
Pregunta
7) Los riesgos de auditoría que se deben considerar al momento de planificar las actividades y procedimientos a realizarse son como sigue:
Respuesta
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a) Riesgo de detección
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b) Riesgo significativo
-
c) Riesgo inherente
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d) Riesgo preventivo
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e) Riesgo de auditoría
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f) Riesgo de control
Pregunta 8
Pregunta
8) En la etapa de planificación al momento que el auditor está entendiendo el giro del negocio del cliente, se deberá interesar en las políticas y procedimientos que cumplan con las siguientes características:
Respuesta
-
a) No hay características específicas, el auditor deberá pedir todas las políticas y procedimientos formales dentro de la Compañía auditada.
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b) Deberá solicitar principalmente las políticas relacionadas con el reconocimiento de ingresos y estimaciones contables relevantes.
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c) Aquellas políticas dentro de los sistemas contables y de control interno que son relevantes para las aseveraciones de los estados financieros.
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d) Aquellas políticas que colaboran a minimizar los riesgos de fraude y/o error en los estados financieros.
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e) Las políticas y procedimientos que contienen los controles mitigantes que en ausencia de controles principales me ayudan a disminuir los impactos de fraude en los estados financieros.
Pregunta 9
Pregunta
9) Señale métodos para la evaluación del sistema de control interno.
Respuesta
-
a) Relevamiento de información
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b) Reprocesos
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c) Cuestionario
-
d) Descripción narrativa
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e) Foros ejecutivos
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f) Flujograma
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g) Lista de chequeo
Pregunta 10
Pregunta
10) Las pruebas de control se desarrollan para obtener evidencia de auditoría sobre:
Respuesta
-
a) La formalidad de las políticas y procedimientos.
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b) Cumplimiento con las leyes y regulaciones
-
c) Diseño adecuado de los sistemas de contabilidad y de control interno.
-
d) Evasión de controles por parte de la Alta Gerencia.
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e) La eficacia operativa de los controles internos a lo largo del periodo.
Pregunta 11
Pregunta
11) Las aseveraciones que se incluyen en los estados financieros de acuerdo a la Alta Gerencia son:
Respuesta
-
a) Existencia
-
b) Derechos y obligaciones
-
c) Ocurrencia
-
d) Integridad
-
e) Medición
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f) Valuación
-
g) Presentación y revelación
Pregunta 12
Pregunta
12) Las aseveraciones que corresponden al estado de situación financiera son:
Respuesta
-
a) Existencia
-
b) Derechos y obligaciones
-
c) Ocurrencia
-
d) Integridad
-
e) Medición
-
f) Valuación
-
g) Presentación y revelación
Pregunta 13
Pregunta
13) Las aseveraciones que corresponden al estado de resultado integral son:
Respuesta
-
a) Existencia
-
b) Derechos y obligaciones
-
c) Ocurrencia
-
d) Integridad
-
e) Medición
-
f) Valuación
-
g) Presentación y revelación
Pregunta 14
Pregunta
14) De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría los 4 tipos de opinión en el dictamen del Auditor son:
Respuesta
-
a) Razonabilidad de estados financieros
-
b) Abstención de opinión
-
c) Sin salvedades
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d) Con salvedades
-
e) Con limitación
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f) Adversa o negativa
-
g) Limpia o estándar
Pregunta 15
Pregunta
15) Los factores a evaluar del componente COSO “Ambiente de Control” son:
Respuesta
-
a) Filosofía de control.
-
b) Competencia personal.
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c) Objetivos de control.
-
d) Evaluación de riesgos.
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e) Influencias externas.
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f) Flexibilidad.
Pregunta 16
Pregunta
16) Los factores a evaluar del componente COSO “Valoración de Riesgos” son:
Respuesta
-
a) Métodos de control gerencial.
-
b) Necesidad de informar.
-
c) Objetivos de control.
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d) Sistemas integrados de información.
-
e) Manejo de cambios.
-
f) Evaluación de riesgos.
Pregunta 17
Pregunta
17) Los factores a evaluar del componente COSO “Procedimientos de control” son:
Respuesta
-
a) Sistemas integrados de información.
-
b) Condiciones de gobernabilidad.
-
c) Periodicidad.
-
d) Actividades de supervisión.
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e) Apoyo a la toma de decisiones.
-
f) Necesidad de controlar.
Pregunta 18
Pregunta
18) Los factores a evaluar del componente COSO “Información y Comunicación” son:
Respuesta
-
a) Actividades de supervisión.
-
b) Adecuación de leyes.
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c) Tipos de informes.
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d) Usuarios.
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e) Fijación de límites de actuación.
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f) Generar historia operacional.
Pregunta 19
Pregunta
19) Los factores a evaluar del componente COSO “Supervisión y Seguimiento” son:
Respuesta
-
a) Evaluación independiente.
-
b) Sistemas de información.
-
c) Informe de deficiencias.
-
d) Manejo de cambios.
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e) Evaluación independiente.
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f) Estructura organizacional.
Pregunta 20
Pregunta
20) En COSO ERM los tres componentes adicionales que se deben evaluar al momento de la aplicabilidad del Modelo son:
Respuesta
-
a) Ambiente de control.
-
b) Establecimiento de objetivos.
-
c) Seguimiento y supervisión.
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d) Identificación de eventos.
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e) Valoración de riesgos.
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f) Respuesta al riesgo.
Pregunta 21
Pregunta
21) Seleccione algunos de los contenidos que deben incluirse en el tablero de control:
Respuesta
-
a) Periodo del indicador.
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b) Frecuencia de actualización.
-
c) Criterio y causas.
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d) Efecto y conclusiones.
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e) Parámetro de alarma.
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f) Responsable del monitoreo.
Pregunta 22
Pregunta
22) Seleccione algunos de los elementos que deben incluirse en la redacción de hallazgos de auditoría.
Respuesta
-
a) Condición y criterio.
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b) Frecuencia de actualización.
-
c) Representación gráfica.
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d) Conclusiones y recomendaciones.
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e) Período del indicador y apertura.
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f) Causa y efecto.
Pregunta 23
Pregunta
23) Seleccione de acuerdo a la clasificación de la auditoría los tipos de trabajo relacionados con “Auditoría Interna”.
Respuesta
-
a) Evaluación de cumplimiento de metas y objetivos.
-
b) Presentación de recomendaciones.
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c) Opinión profesional.
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d) Promover calidad, eficiencia y eficacia.
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e) Atención preventiva y apego a normatividad.
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f) Carácter histórico.
Pregunta 24
Pregunta
24) Seleccione de acuerdo a la clasificación de la auditoría los tipos de trabajo relacionados con “Auditoría Externa”.
Respuesta
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a) Salvaguarda patrimonial.
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b) Apoyo a auditoría externa.
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c) Calificación del personal.
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d) Examen de estados financieros.
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e) Presentación de recomendaciones y observaciones
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f) Carácter histórico.
Pregunta 25
Pregunta
25) El ciclo de la calidad contempla.
Respuesta
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a) Planificar, implantar.
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b) Planificar, hacer.
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c) Fijar objetivos, documentar.
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d) Documentar, evidenciar.
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e) Verificar, actuar.
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f) Revisar, seguimiento.
Pregunta 26
Pregunta
Los papeles de trabajo son utilizados para:
Respuesta
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El informe de auditoria
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Reflejar la evidencia de auditoria
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Analizar los hallazgos de auditoria
Pregunta 27
Pregunta
Dentro de la fase de Ejecución de la auditoria como producto tenemos:
Respuesta
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causa y modelo de muestreo
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tamaño de la muestra
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condición, causa. Efecto , criterio
Pregunta 28
Pregunta
Cuando realizamos la evaluación de control interno, papeles de trabajo, programas de auditoria y anexos, corresponde:
Respuesta
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Fases de auditoria
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fases de ejecución
-
fases de seguimiento
Pregunta 29
Pregunta
El riesgo inherente está afectado por:
Respuesta
-
la experiencia del auditor
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la cantidad de operaciones
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el enfoque de auditoria
Pregunta 30
Pregunta
Las aprobaciones, autorizaciones, verificaciones y conciliaciones se refiere:
Respuesta
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Evaluaciones de riesgo
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Actividades y procedimientos de control
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Presencia de controles
Pregunta 31
Pregunta
El obtener evidencia de auditoria suficiente, competente y relevante se refiere:
Respuesta
-
Fase de ejecución
-
Productos de planificacion
-
Informe de auditoria
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