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Descripción
Test por Marcelo Toapanta, actualizado hace más de 1 año
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Creado por Marcelo Toapanta
hace más de 9 años
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Pregunta 1
Pregunta
De acuerdo a la guía IIA, la independencia de la actividad de auditoría interna se logra a través del cual de los siguientes?
Respuesta
-
Dotación de personal y supervisión.
-
Desarrollo profesional continuo y debido cuidado profesional.
-
Relaciones Humanas y comunicaciones
-
Estado Organizacional y objetividad.
Pregunta 2
Pregunta
La tasa de rotación de cuentas por cobrar de una Organización disminuyó de 7,3 a 4,3 en los últimos tres años. ¿Cuál de las siguientes es la causa más probable de la disminución?
Respuesta
-
Un incremento en el descuento ofrecido por pronto pago
-
Una política de crédito más liberal
-
Un cambio en la red de pago debido pago, de 30 a 25 días
-
El aumento de las ventas en efectivo
Pregunta 3
Pregunta
Teniendo en cuenta las diferencias entre el muestreo estadístico y el de criterio, cual de las siguientes afirmaciones acerca del muestreo estadístico es correcta?
Respuesta
-
No se requiere ningún juicio, porque todo lo que se calcula según una fórmula.
-
Una muestra más pequeña puede ser utilizada.
-
Se obtienen resultados más precisos.
-
Las estimaciones de población se pueden hacer con medición fiable
Pregunta 4
Pregunta
¿Cuál de las siguientes es la mejor manera de ayudar a una actividad de auditoría interna para determinar si se están cumpliendo sus objetivos?
Respuesta
-
Tener la junta de revisión periódica de la calidad del trabajo de la actividad de auditoría interna.
-
El desarrollo de criterios de medición para acompañar a sus objetivos.
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Programación de una evaluación externa cada tres años.
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Tener auditores externos revisar y evaluar el trabajo de la actividad de auditoría interna.
Pregunta 5
Pregunta
Un ejemplo de punto de referencia no financiero interno es
Respuesta
-
La tasa laboral de los empleados cualificados comparable en la planta de un importante competidor.
-
El costo real promedio por libra de un producto específico en la planta más eficiente de la compañía de convertirse en el punto de referencia para otras plantas de la compañía.
-
La empresa establece un punto de referencia de 50.000 dólares para los programas de formación de los empleados en cada una de las plantas de la empresa.
-
El porcentaje de pedidos de los clientes entregado a tiempo en la planta más eficiente de la compañía como un punto de referencia para otras plantas de la compañía.
Pregunta 6
Pregunta
En el marco de un programa de calidad, equipos de evaluación internos muy probablemente examinarán cuál de las siguientes para evaluar la calidad de la planificación del compromiso y la documentación para los compromisos individuales?
Respuesta
-
Documentación de asignación de proyectos
-
Los informes de estado semanal.
-
El horario de trabajo de compromiso a largo plazo.
-
Programas de trabajo escrito del compromiso.
Pregunta 7
Pregunta
Las evaluaciones formales internas de calidad de la actividad de auditoría interna sirven principalmente a las necesidades de:
Respuesta
-
a) El consejo de administración.
-
b) El personal de la actividad de auditoría interna.
-
c) El director ejecutivo de auditoría-DEA
-
d) La alta dirección.
Pregunta 8
Pregunta
Pregunta 21: El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y un seguimiento continuo de su eficacia. Todos los siguientes están incluidos en un programa de calidad, excepto:
Respuesta
-
a) las evaluaciones anuales de desempeño de auditores internos individuales.
-
b) evaluación interna periódica.
-
c) La supervisión.
-
d) evaluaciones externas periódicas.
Pregunta 9
Pregunta
Pregunta 20: Una empresa con muchas sucursales de tiendas ha decidido tomar como punto de referencia a una de sus tiendas con el fin de analizar la exactitud y fiabilidad de la información financiera de la sucursal de la tienda . Cuál de las siguientes es la medida más probable para incluir en un punto de referencia financiera?
Respuesta
-
a) Alto número de proveedores.
-
b) Alto nivel de participación de los empleados en el establecimiento de los presupuestos.
-
c) Alta cantidad de cuentas incobrables.
-
d) La alta rotación de empleados.
Pregunta 10
Pregunta
Pregunta 18: Un auditor interno no logra descubrir un fraude de empleados durante un compromiso de aseguramiento. El "no-descubrimiento" más probable sugiere una violación de las normas si era el resultado de un:
Respuesta
-
a) Falta de realizar una revisión detallada de todas las transacciones del área.
-
b) Determinación de que cualquier posible fraude en el área no implicaría una cantidad de material.
-
c) Determinación de que el costo de extender los procedimientos en el área excedería los beneficios potenciales.
-
d) La presunción de que los controles internos de la zona eran adecuados y eficaces.
Pregunta 11
Pregunta
Pregunta 17: Un auditor interno tiene alguna sospecha de, pero no hay información sobre el potencial representación errónea de los estados financieros. El auditor interno no ha podido ejercer el debido cuidado profesional si él o ella:
Respuesta
-
a) Identificado maneras posibles en que una declaración equivocada podría ocurrir y clasificados en las partidas para investigación.
-
b) informó al gerente de compromiso de las sospechas y le pidió consejo sobre cómo proceder.
-
c) No probo posibles errores debido a que el programa de trabajo de compromiso ya había sido aprobado por la dirección.
-
d) amplió el programa de trabajo de compromiso, sin la aprobación del cliente del trabajo, para hacer frente a las formas de más alto rango en el que pudo haber ocurrido una declaración equivocada.
Pregunta 12
Pregunta
Pregunta 16: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta con respecto al debido cuidado profesional?
Respuesta
-
a) El auditor interno debe realizar pruebas detalladas de todas las transacciones antes de comunicar los resultados.
-
b) Un asunto no debe ser mencionado en una comunicación de compromiso a menos que el auditor interno esta absolutamente seguro del asunto.
-
c) Una comunicación de compromiso no debe ser visto, así como provisto como una verdad infalible acerca de un tema.
-
d) Un auditor interno no tiene ninguna responsabilidad de recomendar mejoras.
Pregunta 13
Pregunta
Pregunta 15: El uso de los proveedores de servicios externos con experiencia en beneficios de atención médica es apropiada cuando la actividad de auditoría interna es
Respuesta
-
a) Evaluación de la estimación de la organización de su responsabilidad por beneficios posteriores a la jubilación, que incluyen beneficios de atención médica.
-
b) Al comparar el costo del programa de atención de la salud de la organización con otros programas que se ofrecen en la industria.
-
c) El entrenamiento de su personal para llevar a cabo una auditoría de los costos del cuidado de la salud en una gran división de la organización.
-
d) Todas las respuestas son correctas.
Pregunta 14
Pregunta
Pregunta 14: Cuando se asigna un compromiso, la Administracion pide al auditor interno para evaluar la conveniencia de utilizar el autoseguro para minimizar el riesgo a la organización. Dado el alcance del trabajo solicitado por la administración, el auditor interno debe contratar a un consultor actuarial para ayudar en la contratación si no existen estas habilidades en el personal?
Respuesta
-
a) No. La actividad de auditoría interna es experto en la evaluación de los controles, y los conceptos de control de seguros no son claramente diferente de otros conceptos de control.
-
b) No. Es una función normal auditor interno para evaluar el riesgo; este compromiso, por lo tanto no es única.
-
c) Sí. Un actuario es esencial para determinar si los costos del cuidado de la salud son razonables.
-
d) Sí. El actuario tiene habilidades, que no suelen encontrarse entre los auditores internos, para identificar y cuantificar los riesgos de autoseguro.
Pregunta 15
Pregunta
Pregunta 13: Si la actividad de auditoría interna no tiene los conocimientos necesarios para realizar una tarea en particular, un proveedor de servicio externo podría ser traídos de
I. firma de auditoría externa de la organización.
II. Una empresa de consultoría externa.
III. El cliente del trabajo.
IV. Un colegio o universidad.
Respuesta
-
a) I, II
-
b) II, IV
-
c) I, II, III
-
d) I, II, IV
Pregunta 16
Pregunta
Pregunta 12: Un CAE para un gran fabricante está considerando la revisión de los estatutos de la actividad de auditoría interna con respecto a los títulos de estudios y experiencia mínimas requeridas. El CAE quiere exigir a todos los auditores del personal de poseer una formación especializada en contabilidad y auditoría de una certificación profesional como Auditor Interno Certificado o el Contador Público (CA). Una de las desventajas de imponer este requisito sería:
a) La política podría afectar negativamente a la capacidad de la actividad de auditoría interna para llevar a cabo los compromisos de calidad relativas a los sistemas financieros y contables de la organización.
b) La política no promovería la profesionalidad de la actividad de auditoría interna.
c) La política impediría la actividad de auditoría interna del uso de los proveedores de servicios externos cuando no contaba con los conocimientos, habilidades y otras competencias necesarias en ciertos compromisos.
d) La política podría limitar la gama de servicios que podrían realizarse debido a la experiencia y los antecedentes estrecha de la actividad de auditoría interna.
¿No es correcto?
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Pregunta 12: Un CAE para un gran fabricante está considerando la revisión de los estatutos de la actividad de auditoría interna con respecto a los títulos de estudios y experiencia mínimas requeridas. El CAE quiere exigir a todos los auditores del personal de poseer una formación especializada en contabilidad y auditoría de una certificación profesional como Auditor Interno Certificado o el Contador Público (CA). Una de las desventajas de imponer este requisito sería:
a) La política podría afectar negativamente a la capacidad de la actividad de auditoría interna para llevar a cabo los compromisos de calidad relativas a los sistemas financieros y contables de la organización.
b) La política no promovería la profesionalidad de la actividad de auditoría interna.
c) La política impediría la actividad de auditoría interna del uso de los proveedores de servicios externos cuando no contaba con los conocimientos, habilidades y otras competencias necesarias en ciertos compromisos.
d) La política podría limitar la gama de servicios que podrían realizarse debido a la experiencia y los antecedentes estrecha de la actividad de auditoría interna.
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a) La política podría afectar negativamente a la capacidad de la actividad de auditoría interna para llevar a cabo los compromisos de calidad relativas a los sistemas financieros y contables de la organización.
b) La política no promovería la profesionalidad de la actividad de auditoría interna.
c) La política impediría la actividad de auditoría interna del uso de los proveedores de servicios externos cuando no contaba con los conocimientos, habilidades y otras competencias necesarias en ciertos compromisos.
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Pregunta 12: Un CAE para un gran fabricante está considerando la revisión de los estatutos de la actividad de auditoría interna con respecto a los títulos de estudios y experiencia mínimas requeridas. El CAE quiere exigir a todos los auditores del personal de poseer una formación especializada en contabilidad y auditoría de una certificación profesional como Auditor Interno Certificado o el Contador Público (CA). Una de las desventajas de imponer este requisito sería:
a) La política podría afectar negativamente a la capacidad de la actividad de auditoría interna para llevar a cabo los compromisos de calidad relativas a los sistemas financieros y contables de la organización.
b) La política no promovería la profesionalidad de la actividad de auditoría interna.
c) La política impediría la actividad de auditoría interna del uso de los proveedores de servicios externos cuando no contaba con los conocimientos, habilidades y otras competencias necesarias en ciertos compromisos.
d) La política podría limitar la gama de servicios que podrían realizarse debido a la experiencia y los antecedentes estrecha de la actividad de auditoría interna.
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Pregunta 12: Un CAE para un gran fabricante está considerando la revisión de los estatutos de la actividad de auditoría interna con respecto a los títulos de estudios y experiencia mínimas requeridas. El CAE quiere exigir a todos los auditores del personal de poseer una formación especializada en contabilidad y auditoría de una certificación profesional como Auditor Interno Certificado o el Contador Público (CA). Una de las desventajas de imponer este requisito sería:
Respuesta
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a) La política podría afectar negativamente a la capacidad de la actividad de auditoría interna para llevar a cabo los compromisos de calidad relativas a los sistemas financieros y contables de la organización.
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b) La política no promovería la profesionalidad de la actividad de auditoría interna.
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c) La política impediría la actividad de auditoría interna del uso de los proveedores de servicios externos cuando no contaba con los conocimientos, habilidades y otras competencias necesarias en ciertos compromisos.
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d) La política podría limitar la gama de servicios que podrían realizarse debido a la experiencia y los antecedentes estrecha de la actividad de auditoría interna.
Pregunta 17
Pregunta
Pregunta 11: Un DEA ha revisado las credenciales, verificaron las referencias, y entrevistaron a un candidato para un puesto de personal. El DEA concluye que el candidato tiene un conocimiento profundo de las técnicas de auditoría interna, contabilidad y finanzas. Sin embargo, el candidato tiene un conocimiento limitado de la economía y la tecnología de la información. ¿Qué acción es la más adecuada?
Respuesta
-
a) Rechazar el candidato debido a la falta de conocimiento requerido por las Normas.
-
b) Ofrecer al candidato una posición a pesar de la falta de conocimiento en determinadas áreas esenciales.
-
c) Motivar al candidato para obtener una formación adicional en la economía y la tecnología de la información y que vuelva a aplicar.
-
d) Ofrecer al candidato una posición si otros miembros del personal poseen suficientes conocimientos en tecnología de la economía y la información.
Pregunta 18
Pregunta
Pregunta 10: ¿Cuál de las siguientes actividades se presume que no menoscabe la objetividad de un auditor interno?
I. La recomendación de normas de control para una nueva aplicación de sistema de información.
II. Redacción procedimientos para la ejecución de una nueva aplicación informática para asegurarse de que se instalan los controles adecuados.
III. Realizar una revisión de los procedimientos para una nueva aplicación informática antes de ser instalado.
Respuesta
-
a) Sólo I
-
b) Solo II
-
c) Solo III
-
d) I y III
Pregunta 19
Pregunta
Pregunta 9: ¿En cuál de las siguientes situaciones un auditor interno potencialmente carecería de objetividad?
Respuesta
-
a) Un auditor interno revisa los procedimientos para un nuevo intercambio electrónico de datos (EDI) la conexión a un cliente importante antes de su aplicación.
-
b) Un ex asistente de compras realiza una revisión de los controles internos sobre la compra de cuatro meses después de ser transferido al departamento de auditoría interna.
-
c) Un auditor interno recomienda estándares de medidas de control y rendimiento de un contrato con una organización de servicios para el procesamiento de nómina y beneficios de los empleados.
-
d) Un empleado de contabilidad de nómina ayuda a un auditor interno en la verificación del inventario físico de los motores pequeños.
Pregunta 20
Pregunta
Pregunta 8: Un comité de auditoría debe estar diseñado para mejorar la independencia tanto de las funciones de auditoría interna y externa y para aislarlos de presiones indebidas de gestión. Usando este criterio, los comités de auditoría deberían estar compuestos por:
Respuesta
-
a) Un subcomité rotativo de la junta de directores o su equivalente.
-
b) Sólo los miembros de los organismos reguladores externos pertinentes.
-
c) Los miembros de todos los grupos importantes, incluyendo específicamente los representantes de la banca, el trabajo, los organismos reguladores, accionistas, y los oficiales.
-
d) Solamente los usuarios externos del consejo de administración o su equivalente.
Pregunta 21
Pregunta
Pregunta 7: Una organización esta en el proceso de creación de su nueva actividad de auditoría interna (IAA). El Controller no tiene experiencia previa con los auditores internos. Debido a esta falta de experiencia, el Controller aconsejó a los solicitantes de la posición DEA que el DEA deberia reportar a los auditores externos. Sin embargo, el nuevo director ejecutivo de auditoría tendrá libre acceso al Controller para reportar nada importante. El Controller será entonces quie transmita las preocupaciones del DEA a la junta directiva. El IAA hará lo siguiente:
Respuesta
-
a) Ser independiente porque el DEA tiene acceso directo a la junta.
-
b) No ser independiente porque el DEA informa a los auditores externos. .
-
c) No ser independiente porque el Controller no tiene experiencia auditor interno.
-
d) No ser independiente porque la organización no especifica que los solicitantes deben ser certificados Auditores Internos
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