5666230
Descripción
Test por doris.yessi, actualizado hace más de 1 año
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Creado por doris.yessi
hace alrededor de 8 años
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Pregunta 1
Pregunta
El programa de trabajo de auditoría sirve como:
Respuesta
-
Para establecer los niveles de riesgo de control
-
Reporte de la planificación de auditoría elaborado por el auditor
-
Un enunciado lógico, ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a ser aplicados durante el curso del examen
-
Respaldo de la evaluación de control interno
Pregunta 2
Pregunta
Los aspectos importantes a considerarse en la definición de un componente en la auditoría financiera son:
Respuesta
-
Condición, criterio, efecto y causa
-
Riesgos de detección, de control e inherente
-
Control previo, concurrente y posterior
-
Importancia monetaria, materialidad y variaciones significativas
Pregunta 3
Pregunta
El riesgo inherente es:
Respuesta
-
La relación con la naturaleza propia del rubro evaluado y que afecta a factores como el volumen de operaciones
-
Que existen pocos factores que lo afectan pero son importantes
-
El riesgo que el auditor está dispuesto asumir, para expresar una opinión razonable sobre un proceso, actividad, un componente que contiene errores importantes.
Pregunta 4
Pregunta
Los atributos del hallazgo son:
Respuesta
-
Un cúmulo de disposiciones internas y externas de la organización
-
Fuente de medición de cualquier proceso
-
Los que fijan y concretan objetivos, políticas de la organización
-
Condición, criterio, efecto y causa.
Pregunta 5
Pregunta
Responda Verdadero o Falso a la respuesta correcta
La auditoría Interna es un instrumento de gran utilidad para la auditoría externa, es el control externo de los controles establecidos por la dirección de una sociedad.
Respuesta
- True
- False
Pregunta 6
Pregunta
En la preparación de la Auditoría, hay que tener en cuenta:
Respuesta
-
Revisión preliminar de la documentación y el plan de cuentas
-
La preparación de los documentos de trabajo
-
Ambas son correctas
-
Ninguna de las anteriores.
Pregunta 7
Pregunta
La Auditoría Financiera es el examen, constancia o evidencia de soporte dejada técnicamente en:
Respuesta
-
Los Papeles de trabajo
-
El Informe final
-
Los Estados financieros
-
Los tres documentos
Pregunta 8
Pregunta
Los Exámenes Especiales de Auditoría son:
Respuesta
-
Estudio de actividades, operaciones, hechos que centra en la evaluación total de un ente económico.
-
Se relaciona con planificación específica, ejecución, comunicación de resultados y monitoreo.
-
Estudio, verificación y evaluación de aspectos limitados y específicos o parte de las operaciones.
Pregunta 9
Pregunta
La Auditoría Financiera significa:
Respuesta
-
a. Examinar los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable.
-
b. Preparar y completar los estados financieros del auditado.
-
c. Registrar en el diario todas las transacciones pendientes.
-
d. Calcular correctamente la depreciación.
Pregunta 10
Pregunta
De conformidad al Manual de Auditoria Financiera emitido por la Contraloría General del Estado, el proceso que sigue una Auditoría Financiera es:
Respuesta
-
Planificación, contrato de trabajo y ejecución
-
Contrato de trabajo y preparación del informe.
-
Ejecución y preparación del informe.
-
Planificación, ejecución y comunicación de resultados
Pregunta 11
Pregunta
Es una afirmación de auditoría financiera la:
Respuesta
-
La definición de componentes.
-
La visión sistémica contable de las cifras.
-
La presentación de estados financieros.
-
La veracidad, la integridad, la adecuada valuación y exposición.
Pregunta 12
Pregunta
Usted como auditor está realizando la actualización del archivo permanente, tendrá que aplicar normas de auditoria generalmente aceptadas. ¿Cuál de las siguientes normas aplicaría?
Respuesta
-
Personales y generales
-
Relativas a la ejecución
-
Relativas a la planificación
-
Relativas a la comunicación de resultados
Pregunta 13
Pregunta
La Norma que establece que el Auditor debe mantener la “confidencialidad” de la información obtenida en el curso de sus actuaciones, es una norma técnica:
Respuesta
-
De carácter general
-
Sobre la ejecución de su trabajo
-
Sobre informes
-
Ninguno de los anteriores
Pregunta 14
Pregunta
Cuál de los siguientes documentos aceptaría como evidencia satisfactoria en apoyo de los asientos contables?
a.Diario de Ventas
b.Diario de devoluciones de ventas
c.Registro de pólizas o facturas
d.Diario de nóminas
e.Registro de cheques
Respuesta
-
(b, c y d)
-
(a, b y e)
-
(a y b)
-
(a y e)
-
(c y d)
Pregunta 15
Pregunta
El riesgo de detección se encuentra relacionado con:
Respuesta
-
El grado de cumplimento de la misión, políticas, objetivos
-
El Plan Estratégico presentado por el directorio de una empresa
-
El plan o procedimientos de auditoría aplicados
-
El proceso de planificación organizacional
Pregunta 16
Pregunta
La Auditoría Financiera presenta las siguientes características:
a) Realizar un examen para verificar saldos de los estados financieros
b) Evaluación posterior y concurrente de las operaciones y transacciones
c) Desarrollar pruebas selectivas para examinar estados financieros
d) Ejecuta todas las características señaladas a la vez
Respuesta
-
(a, c y d)
-
(b y e)
-
(a y c)
-
(a y e)
-
(b, c y d)
Pregunta 17
Pregunta
El riesgo de control es:
Respuesta
-
Exposición errónea que pudiera ocurrir en el saldo de una cuenta sin que se haya detectado, evitado o corregido por el control interno.
-
Posibilidad de error antes de evaluar el control interno.
-
Calificación de la confianza en la evaluación de Control interno.
Pregunta 18
Pregunta
La secuencia de los pasos en la reunión de evidencia como la base para la opinión del auditor es:
Respuesta
-
Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas de controles y pruebas sustantivas
-
Pruebas sustantivas, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas de controles
-
Evaluación inicial del riesgo de control, pruebas sustantivas y pruebas de controles
-
Pruebas de controles, evaluación inicial del riesgo de control y pruebas sustantivas
Pregunta 19
Pregunta
Podemos considerar como un fraude financiero a:
Respuesta
-
Pago de un porcentaje del contrato al contratante
-
Disminuir utilidades para pagar menos el impuesto a la renta
-
Alquiler de maquinaria de un Alcalde
-
Pago de dinero a un policía para dejar sin efecto una infracción
Pregunta 20
Pregunta
Las técnicas de auditoría se clasifican en:
Respuesta
-
Internas y externas
-
Sustantivas y de cumplimiento
-
Verbales, oculares y documentales
-
Directas e indirectas
Pregunta 21
Pregunta
Al aplicar pruebas de auditoría a los factores de riesgo se incrementa o disminuye el:
Respuesta
-
Tiempo de ejecución de la auditoría
-
Alcance de la auditoría
-
Nivel de cumplimiento de objetivos de auditoría
-
El nivel de confianza en el control interno de la empresa
Pregunta 22
Pregunta
El control interno es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad, gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable respecto del logro de objetivos en las siguientes categorías:
Respuesta
-
Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse informado de los problemas que se presenten y vigilar que el trabajo se realice de acuerdo a las normas profesionales.
-
Eficacia y eficiencia en las operaciones; confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
-
Vigilar el avance de la auditoria, ser informados y plantear asuntos importantes de contabilidad y auditoría valorando su importancia.
-
Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la evidencia en la auditoria obtenida de los procedimientos aplicados
Pregunta 23
Pregunta
Se denominan controles claves aquellos controles que ofrecen mayor
Respuesta
-
Facilidad para preparar programas de trabajo
-
El uso inteligente y racional de los recursos
-
Nivel de riesgo inherente
-
Satisfacción de auditoría
Pregunta 24
Pregunta
Señalar la respuesta correcta
En el dictamen del auditor se deberá describir una auditoría declarando que:
Respuesta
-
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones de los estados financieros.
-
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor interno incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea.
-
Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables que se usan lo razonable de las estimaciones contables y administrativas efectuadas por la entidad.
Pregunta 25
Pregunta
Las pruebas de detalle de las transacciones y balances y los procedimientos analíticos constituyen las pruebas de control.
Respuesta
- True
- False
Pregunta 26
Pregunta
El dictamen del auditor independiente se basa en evidencia suficiente y apropiada
Respuesta
- True
- False
Pregunta 27
Pregunta
La oportunidad de los procedimientos de auditoría se relacionan con el tipo de operaciones, transacciones o aseveraciones de los estados financieros.
Respuesta
- True
- False
Pregunta 28
Pregunta
Las aseveraciones de los estados financieros son las aseveraciones del auditor de los estados financieros.
Respuesta
- True
- False
Pregunta 29
Pregunta
Un auditor observa durante el examen, que varios comprobantes de cuentas por pagar a proveedores importantes requieren ajustes por pagos duplicados de facturas previas. Lo anterior indicaría:
Respuesta
-
La necesidad de realizar más pruebas para determinar los controles relacionados y el riesgo actual de duplicar pagos a proveedores.
-
Una falta de control en el área de recepción, que impide la notificación oportuna al área de cuentas por pagar, de que los productos han sido recibidos e inspeccionados.
-
La existencia de un sistema complicado de cuentas por pagar que relaciona los pagos en exceso con las facturas no pagadas y, por lo tanto no requiere atención adicional de auditoria.
-
La posibilidad de pasivos no registrados por la cantidad de los pagos en exceso.
Pregunta 30
Pregunta
El programa de auditoria será formulado en el campo a base de la información previa obtenida del:
Respuesta
-
Planificación preliminar
-
Demás datos disponibles
-
Archivo permanente y corriente
-
Planificación específica
-
Todas las anteriores
Pregunta 31
Pregunta
El auditor aumenta la extensión de los procedimientos de auditoría cuando:
Respuesta
-
El nivel de riesgo es bajo
-
El nivel de confianza en el componente es alto
-
El riesgo de representación errónea de importancia relativa es mayor
Pregunta 32
Pregunta
Los aspectos sobre los sistemas de contabilidad y de control interno en los que el auditor deberá obtener evidencia son:
Respuesta
-
Operación
-
Complejidad
-
Confianza
Pregunta 33
Pregunta
Las pruebas de control se aplican cuando:
Respuesta
-
La evaluación del riesgo requiere verificar la efectividad operativa de los controles
-
Para detectar representaciones erróneas de importancia relativa a nivel de aseveración
-
Los procedimientos sustantivos por sí solos no proporcionan evidencia suficiente
Pregunta 34
Pregunta
La extensión de los procedimientos de auditoría se determina por:
a. El riesgo evaluado
b. Los resultados de las entrevistas
c. El juicio del auditor después de considerar la importancia relativa
Respuesta
-
(a y b)
-
(b y c)
-
(a y c)
Pregunta 35
Pregunta
Las formas de evaluar el control Interno son:
Respuesta
-
Cuestionarios, narrativo y mediante cuestionario de preguntas
-
Cuestionario de preguntas, descriptivo y diagrama de flujos del control interno
-
Cuestionario de preguntas, descriptivo, y entrevistas
-
4. Cuestionarios de preguntas, narrativo y descriptivo
Pregunta 36
Pregunta
Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Público y auditor para.
Respuesta
-
Planificar la auditoría
-
Determinar el alcance del examen
-
Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
-
Todas las anteriores
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