RÉGIMEN DE RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES

Nodos de los diagramas

• RÉGIMEN DE RETENCIONES, PERCEPCIONES Y DETRACCIONES

• Retenciones

• Percepciones

• Detracciones

• Características

• Es un pago adelantado del IGV

• Se aplica el 3%(1/03/2014) al Precio de Venta siempre que sean importes de 700.00 si es exonerado no se aplica el pago.

• Agentes designados por la SUNAT y con permiso del MEF

• Características

• El vendedor efectua de Percepción.

• El cálculo se hace al pecio del comprobante

• Los agentes son designados según los productos que estén a efecto de pago.

• Concepto

• Es un sistema de pago adelantado del IGV. mediante el cual el agente percibe del importe un % adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente 

• Porcentaje de percepción

• Combustibles liquidos derivados del petróleo 

• 1% al P.V.

• Bienes importados de manera definitiva 

• 3.5% otros.

• 10% al P.V.

• 5% Bienes usados 

• Bienes incluidos en el apéndice 1 

• 2% al P.V.

• Operaciones entre agentes  

• 0.5% al P.V.

• Concepto

• Es un mecanismo administrativo donde el adquirente de bien o usuarios de servicio sujeto al sistema  debe detraer un % del precio de venta y depositarlo en una cuenta especial, habilitada por el banco de la Nación a nombre del Proveedor o Prestador

• Concepto

• Es el regimen por el cual, los sujetos designados por SUNAT como agente deberá retener parte del IGV que le corresponda a pagar a sus proveedores para su entrega según la fecha de vencimiento.

• EJEMPLO DE RETENCIÓN FACTURA    V.V.                         847.46+ IGV                      152.54 P.V.                       1000.00 - Rete 3%                    30.00     TOTAL PAG.              970.00    

• EJEMPLO DE PERCEPCIÓN  FACTURA    V.V.                  1000.00+ IGV                  180.00 P.V.                    1180.00 + Perc 2%               23.60     TOTAL Cobrar.     1203.60    

• Características

• Es un pago adelantado del IGV 

• EJEMPLO DE DETRACCIÓN  FACTURA    V.V.                  20,000.00+ IGV                     3800.00 P.V.                       23800.00 Detrac 9%            2,142.00     TOTAL PAGAR.          21,658.00

• Se apertura una cuenta a nombre del que gira la factura

• Se le aplica al precio de venta 

• Se le aplica al precio de venta 

• Finalidad

• Generar fondos para pago del:

• Deudas Tributarias

• Costos y Gastos 

• Tributos o multas Anticipos y Pagos a Cuenta Intereses Aportaciones: EsSalud y ONP

• Procedimientos de Cobranza Coactiva Aplicación de sanciones no pecuniarias Medidas cautelares previas

• ANGIE MELISSA ZEGARRA COAQUIRA