Presupuestos

Nodos de los diagramas

• Presupuestos

• Antecedentes

• Se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX.

•  Normas y principios para administrar los esfuerzos colectivos.

• Alcanzar mejores logros de las actividades empresariales públicas y privadas.

• Los objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como Presupuestos

• Definición

• El desarrollo y aceptación de una serie de objetivos y metas, así como de la movilización eficiente de una organización para alcanzarlos.

• ¿Qué comprenden?

• Objetivos Generales a Largo Plazo

• Metas específicas a corto plazo

• Plan Financiero a Largo Plazo y elaborado en forma general

• Plan Financiero a Corto Plazo presentado en forma discriminada

• Informes de resultados  periódicamente a las diferentes áreas 

• Una acción de seguimiento y control permanente y continuo.

• Tipos de Presupuestos

• Por Sector

• Oficiales

• Presupuestos de tipo gubernamental y que buscan el equilibrio entre los recaudos por impuestos y los gastos e inversiones

• Privados

•  Entidades o personas que buscan principal, aunque no necesariamente, una utilidad económica o de lucro

• Por Tiempo

• Estratégicos

• Presupuestos a largo plazo.

• Visión: Alcance de las actividades

• Orientados hacia el logro de los objetivos.

• Tácticos

• Presupuestos a corto plazo (los más conocidos)

• Muestran planes del período normal del ejercicio anual.

• Visión: Alcance de las actividades es detallada.

• Orientados hacia el logro de las metas específicas.

• Por Comportamiento o forma

• Nos permite visualizar cual debe ser el comportamiento de cada partida de gastos ocasionados en un centro de responsabilidad

• Flexibles o Presupuestos Variables

• Son estados de costos o gastos que indican como deben variar cada costo ante cambios en el volumen de producción o de la actividad que se esté realizando.

• Principio Fundamental: Concepto de variabilidad del Costo

• Función de los Costos: 1) Transcurso del tiempo 2) La actividad

• Fijos o Presupuestos Rígidos

• Se acumulan con el transcurso del tiempo y permanecen constantes en valor durante un período a corto plazo

• Ocasionados por el mantenimiento de activos y de los otros factores de producción

• Presupuestos que no varían con la producción o la actividad de fabricación o ventas

• Por Contenido

• Principales

• Son una especie de resumen. 

• Se presenta lo básico o general de un área específica o de la empresa.

• Auxiliares

• Presupuestos detallados y presentados específicamente para cada centro de costo.

• Por Área

• Presupuestos de ventas

• Presupuestos de producción

• Presupuestos de administración

• Presupuestos de servicios

• Presupuestos de contabilidad

• Presupuestos de costos

• Por Finalidad que se persiga

• Pueden ser de promoción, de aplicación, de fusión, de programas, de obras, base cero, tradicional,..

• ¿Todos necesitan Presupuestos?

• La Planeación y el Control, como dos de las funciones básicas de la Administración, son tan necesarias en las pequeñas empresas como en los grandes empresas

• P R E S U P U E S T O   DE   O P E R A C I Ó N

• Es un plan de actividades general donde se refleja toda la información financiera de la parte operativa de una empresa

• Se encuentra directamente relacionado con todos los departamentos que conforman una organización, en especial el financiero.

• Está conformado por 3 actividades esenciales

• Servicio Administrativo

• La Producción

• Las Ventas

• Idea Esencial: Establecer un plan anual (por lo general) que abarque las necesidades de cada departamento involucrado en las operaciones.

• El presupuesto de Operaciones debe contener:

• Presupuesto de Ventas

• Planteas cuanto aspiras vender en un periodo de tiempo, para luego estimar que cantidad de productos debes elaborar; considerando dinero y tiempo a invertir para alcanzar la meta propuesta.

• Debes Considerar

• Cantidad de Materia Prima

• La Mano de Obra

• Este presupuesto se encarga  de garantizar que las cantidades necesarias estén disponibles para cumplir las metas.

• Abarca todo los materiales que se utilizarán para realizar un producto; ya sean materiales directos a indirectas

• GASTOS INDIRECTOS

• Factores que de manera indirecta están involucrados en el proceso de fabricación de los productos.

• Se reflejan en el costo de elaboración del producto

• PRESUPUESTO FINANCIERO

• Es la predicción de los ingresos y gastos del negocio a corto y largo plazo

• Incluye

• Presupuesto detallado del balance general

• Presupuesto del flujo de efectivo

• Fuentes de ingresos

• Gastos del negocio

• La evaluación de los ingresos y gastos se realiza de forma mensual, trimestral, semestral o anual,

• El presupuesto financiero es una herramienta muy poderosa para lograr los objetivos a largo plazo del negocio

• Mantiene informados a los accionistas y otros miembros de la organización sobre el funcionamiento de la empresa.

• En general, este presupuesto se planifica para un año

• Los presupuestos organizacionales equilibran esos ingresos con los gastos futuros.

• Similitudes y diferencias con el presupuesto operativo

• Un presupuesto financiero busca formas de gastar algunos o todos los ingresos.

• ¿Para qué sirve?

• Le da a la empresa un mejor control y un mecanismo de planificación eficiente para administrar las entradas y salidas de dinero.