Papeles de trabajo

Definicion
1. Son todas aquellas cédulas y documentos que son elaborados por el auditor u obtenidos por el durante el transcurso de cada una de las fases del examen.
2. Es la evidencia de los análisis, comprobaciones, verificaciones e interpretaciones.
Objetivos
1. Recoger la evidencia obtenida.
2. Supervisar el trabajo del equipo de auditoria
3. Ayuda a la correcta ejecución del trabajo
4. Cualquier persona puede supervisar lo realizado
Propiedad, custodia y presentación
1. Debe ser privado.
  1. No debe trascender el ámbito laborar estrictamente.
  2. Si el cliente solicita una copia, e auditor debe proporcionarla y quedarse con una igual.
Organización y archivo
1. Se debe de:
  1. Identificar los papeles de trabajo por área.
  2. Mencionar cada papel a detalle en cada área de trabajo, diferenciando los papeles de otras áreas.
  3. Agrupar los papeles de trabajo.
    1. Áreas
    2. Cuentas
    3. Finalidad
  4. Separar los papeles de trabajo.
    1. Permanentes
    2. Corrientes
Contenido del legado de los papeles de trabajo
1. Es necesario:
  1. Dejar constancia del proceso de planificación y de los programas de auditoría
  2. Dejar constancia del estudio y evaluación del sistema.
  3. Contemplar los principios y criterios de valoración.
  4. Exponer las conclusiones del auditor.
  5. Incluir copia de las cuentas anuales
  6. Incluir constancia de la naturaleza de las pruebas realizadas.
  7. Incluir confirmaciones y certificados de terceros.
  8. Indicar los procedimientos de auditoria y fecha de realización.
  9. Extractos de actas.

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Descripción

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