19802090
Descripción
Mapa Mental por Blanca Coronel, actualizado hace más de 1 año
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Creado por Blanca Coronel
hace casi 5 años
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Métodos de análisis
financiero
- Son técnicas cuya finalidad es proporcionar información del estado actual de las finanzas de una empresa en un
periodo específico o histórico
- Se clasifican en
- Análisis Horizontal o Dinámico
- . El análisis se basa en comparar dos estados
financieros con fecha distinta
- Se efectúan a través de:
- Procedimiento de aumentos y disminuciones.
- Consiste en restar los saldos de las cuentas de los
estados anteriores a los estados financieros
actuales, obteniendo así la diferencia o variación
entre ambos.
- Su formula es:
- Saldo del año actual – Saldo
del año anterior = Diferencia
o variación
- Saldo del año actual – Saldo
del año anterior = Diferencia
o variación
- Su formula es:
- Consiste en restar los saldos de las cuentas de los
estados anteriores a los estados financieros
actuales, obteniendo así la diferencia o variación
entre ambos.
- Porcentajes horizontales
- Se obtiene al dividir la variación de una cuenta (es decir,
la diferencia entre los dos ejercicios), entre las cifras del
año inmediato anterior, multiplicándolo por 100
- Su formula es:
- (Diferencia/Saldo del anterior) x 100
- (Diferencia/Saldo del anterior) x 100
- Su formula es:
- Se obtiene al dividir la variación de una cuenta (es decir,
la diferencia entre los dos ejercicios), entre las cifras del
año inmediato anterior, multiplicándolo por 100
- Procedimiento de aumentos y disminuciones.
- La finalidad del análisis financiero horizontal es
analizar la situación de la empresa a través del
tiempo, tomando como referencia el año o periodo
actual y de esta manera, pronosticar los periodos
siguientes con ayuda del control presupuestal.
- Se efectúan a través de:
- . El análisis se basa en comparar dos estados
financieros con fecha distinta
- Análisis Vertical o Estático
- Se analiza un estado
financiero a fecha fija
- Se efectúa a través de:
- Procedimiento de
porcientos
integrales
- Consiste en determinar la composición
porcentual de cada cuenta del Activo,
pasivo y patrimonio en partes
integrales, cuya finalidad es
determinar la relación que tiene cada
cuenta con el todo.
- Su formula es:
- Porciento Integral = (Valor parcial / Valor base) *100
- Porciento Integral = (Valor parcial / Valor base) *100
- Su formula es:
- Consiste en determinar la composición
porcentual de cada cuenta del Activo,
pasivo y patrimonio en partes
integrales, cuya finalidad es
determinar la relación que tiene cada
cuenta con el todo.
- Procedimiento de razones
simples
- Se basa en comparar y
obtener coeficientes entre dos
cuentas y conocer la relación
que existe entre sí. Las razones
más utilizadas son:
- Liquidez. Miden la capacidad de la
empresa para cubrir las obligaciones
a corto plazo, en relación a los activos
circulantes
- Las principales razones de liquidez son:
- Capital de trabajo. La diferencia entre el AC y Pasivo a
corto plazo indica si se cuenta o no con recursos
suficientes para que la empresa cumpla con sus
obligaciones a corto plazo
- Razón de liquidez. ( Activo circulante/Pasivo a corto plazo.) Por
cada peso que la empresa debe, se tienen “x” pesos para
enfrentar su deuda, y cuando el resultado es superior a la
unidad se dice que la empresa cuenta con liquidez
- Capital de trabajo. La diferencia entre el AC y Pasivo a
corto plazo indica si se cuenta o no con recursos
suficientes para que la empresa cumpla con sus
obligaciones a corto plazo
- Las principales razones de liquidez son:
- Estabilidad. Miden la
capacidad de la empresa
para cumplir con sus
obligaciones a mediano y
largo plazo
- Las principales razones de estabilidad son:
- Razón de propiedad. Capital contable/
activo total Indica el porcentaje del
financiamiento interno canalizado al
activo total
- Razón de endeudamiento a
largo plazo. Mide el índice de
endeudamiento a largo plazo de
la empresa
- Razón de endeudamiento a corto plazo.
Pasivo a corto plazo / activo circulante Si
el resultado es menor a la unidad se dice
que el negocio no se encuentra muy
endeudado; es decir, que cuenta con
liquidez
- Razón de propiedad. Capital contable/
activo total Indica el porcentaje del
financiamiento interno canalizado al
activo total
- Las principales razones de estabilidad son:
- Rentabilidad. Indica los beneficios o
el retorno que ha tenido la inversión
de los accionistas.
- Las principales razones de rentabilidad son:
- De activo total. ( Utilidad neta/Activo total )
Indica la capacidad de los activos con los
que cuenta la empresa para producir
utilidades
- Del capital contable. ( Utilidad
neta/capital contable ) Indica la
rentabilidad generada por la
inversión de los accionistas
- De las ventas. (Utilidad
neta/ventas) Indica como
las ventas netas
contribuyen a la
generación de utilidades
- De activo total. ( Utilidad neta/Activo total )
Indica la capacidad de los activos con los
que cuenta la empresa para producir
utilidades
- Las principales razones de rentabilidad son:
- Liquidez. Miden la capacidad de la
empresa para cubrir las obligaciones
a corto plazo, en relación a los activos
circulantes
- Se basa en comparar y
obtener coeficientes entre dos
cuentas y conocer la relación
que existe entre sí. Las razones
más utilizadas son:
- Procedimiento
de razones
estándar
- Muestra la media del
comportamiento general de las
cuentas en un periodo de tiempo,
que permiten comparar el
comportamiento de la empresa y su
desempeño en relación con otras
empresas.
- Se dividen en:
- Internas
- Se obtiene comparando una
cuenta a través del tiempo
- Se obtiene comparando una
cuenta a través del tiempo
- Externas
- Se obtiene comparando con razones
de otras empresas del rubro.
- Se obtiene comparando con razones
de otras empresas del rubro.
- Internas
- Para obtener la razón media o estándar, se
divide la suma de los datos entre el numero
de ellos
- Formula: Promedio Aritmético simple =
Suma del valor de los términos /
Numero de términos
- Formula: Promedio Aritmético simple =
Suma del valor de los términos /
Numero de términos
- Se dividen en:
- Muestra la media del
comportamiento general de las
cuentas en un periodo de tiempo,
que permiten comparar el
comportamiento de la empresa y su
desempeño en relación con otras
empresas.
- Procedimiento de
porcientos
integrales
- Cuando se desea analizar un solo periodo
contable, se utiliza el método vertical, a
través del procedimiento de porcentajes
integrales y el procedimiento de razones
financieras; que permite conocer los índices
de liquidez, rentabilidad y solvencia.
- Se efectúa a través de:
- Se analiza un estado
financiero a fecha fija
- Análisis Histórico.
- Su análisis se efectúa con una
serie de estados financieros de
fecha o periodos distintos.
- Consiste en analizar el comportamiento histórico de
la empresa a través de herramientas estadísticas
como el promedio, la moda y la mediana
- Para calcular el promedio se suman las cifras de
los años a analizar y se dividen entre el total de
datos (años o ejercicios). Su formula es
- X = E (x) / n
- X = E (x) / n
- Para calcular el promedio se suman las cifras de
los años a analizar y se dividen entre el total de
datos (años o ejercicios). Su formula es
- Su principal objetivo es evaluar a la
empresa y determinar el crecimiento
que ha tenido en los últimos años
utilizando cálculos estadísticos y en el
cual, se pueden comparar de 3 a 5
periodos, dependiendo el alcance
deseado.
- Consiste en analizar el comportamiento histórico de
la empresa a través de herramientas estadísticas
como el promedio, la moda y la mediana
- Su análisis se efectúa con una
serie de estados financieros de
fecha o periodos distintos.
- Análisis Horizontal o Dinámico
- Se clasifican en
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