Manejo de efectivo

Nota:

• debe estar disponible de inmediato para el pago de obligaciones actuales y no estar restringido por limitaciones contractuales que limiten su uso en el pago de deudas.

Nota:

• Se clasifican también como efectivo, aunque el banco tiene el derecho legal de exigir una notificación antes de efectuar un retiro. Dado que este privilegio se ejecuta en muy pocos casos, las cuentas bancarias se consideran efectivo.

Nota:

• establecer los controles necesarios para impedir que funcionarios y empleados de la empresa realicen operaciones no autorizadas.
• suministrar la información necesaria a los directores indicados, acerca del efectivo en caja y las transacciones con efectivo.

Nota:

• En esta cuenta se deposita efectivo y de ella se retira, dado que todas las transacciones van dentro del mismo ciclo. Los depósitos y retiros de todas las demás cuentas bancarias se hacen a través de la cuenta general de cheques.

Nota:

• se usan para tener disponible una cantidad determinada de efectivo para fines específicos. Funciona como cuenta puente para una gran cantidad de cheques o para un tipo determinado de los mismos.

Nota:

• 1. Se designa una persona como custodio de la caja chica y se le entrega una pequeña cantidad de dinero como fondo para hacer pagos chicos.
• 2. A medida que se hacen los desembolsos, el custodio de la caja chica obtiene recibos firmados por cada una de las personas que paga, siempre que sea posible se anexará un comprobante del desembolso.
• 3. Cuando baja el fondo de caja chica, el custodio presenta al cajero general una solicitud de reembolso fondo, respaldada con los recibos de caja chica y demás comprobantes de los desembolsos; y recibe de la compañía un cheque para reembolso del fondo.
• 4. Si se encuentra que el fondo de caja chica es excesivo, se puede hacer una reducción. Sólo se hacen asientos de fondo de caja chica para aumentar o disminuir el importe del fondo.

Nota:

• 1. Conteos sorpresivos del fondo, de vez en cuando, por un superior del custodio del fondo de caja chica, para comprobar que se está llevando satisfactoriamente.
• 2. Descartar los comprobantes de caja chica, una vez que se han usado para el reembolso, de manera que no se puedan usar para un segundo reembolso.

Nota:

• El problema de proteger; los saldos de caja, se relacionan con el de declarar con exactitud la cantidad de efectivo disponible, tanto en los informes internos como en los estados financieros que se usarán fuera de la compañía.

Nota:

• es necesario comprobar periódicamente el saldo que arroja el libro mayor. Se puede contar el efectivo que realmente está en la oficina (en el fondo de caja chica, fondos de cambio e depositados e ingresos no depositados) para comparar su importe con los registros de la empresa.