Caja Y Bancos

Nota:

• instrumento utilizado para el intercambio de bienes y servicios
• llamado también "efectivo" y "equivalente de efectivos"
• el monto debe estar inmediatamente disponible para pagar obligaciones y libre de restricciones contractuales o legales que impidan su realización inmediata.

1. incluyen
   1. billetes y monedas
   2. dinero depositado en bancos en cuentas corrientes
   3. instrumentos de negociación (cheques, giros bancarios, cheques de gerencia, etc)
   4. efectivo y depósitos en moneda extranjera
   5. depósitos a plazo fijo
2. NO incluyen
   1. sobregiros bancarios (pasivo)
   2. cheques con fecha futura (CxC)
   3. entregas a rendir cuentas (gasto contratado por adelantado)
   4. fondos sujetos a restricción
3. manejo y control de efectivo
   1. control

      Nota:

      • asegura que no se produzcan pérdidas por fraudes o robos y para garantizar la exactitud contable respecto del ingreso de dinero, los desembolsos de efectivo y los saldos de caja
      1. ingresos de efectivo
         1. Segregación de funciones

            Nota:

            • entre el encargado de llevar los registros de ingreso y el que tiene el manejo de efectivo
         2. asegurar un flujo continuo de efectivo

            Nota:

            • entre el momento en que se recibe el dinero hasta su depósito en una cuenta bancaria de la compañia
         3. mantienen una adecuada supervisión

            Nota:

            • controles rutinarios y sorpresivos, via auditoría interna y mediante el requerimiento de informes diarios de cobranzas, pagos y saldos
      2. salidas de efectivo
         1. segregación de funciones

            Nota:

            • entre quienes realizan el desembolso de caja, firman los cheques y quienes mantienen los registros contables
         2. realizar los pagos a través de cheques

            Nota:

            • a excepción de los pagos menores, los cuales podrían controlarse a través de un sistema de caja chica
         3. caja chica
         4. establecer niveles de autorización de desembolsos
         5. supervisar los desembolsos y registros contables
   2. planificación

      Nota:

      • aseguran que habrá dinero disponible en el momento en que sea necesario pagar obligaciones. Uso eficiente del dinero disponible
4. caja y fondo fijo

   Nota:

   • CAJA: dinero en efectivo que se mantiene fisicamente en la empresa
   • FONDO FIJO: o caja chica, (pagos pequeños cuyo monto no justifica la emisión de un cheque) ej: pagos por movilidad, de correo, fotocopias, etc.
   1. arqueo de caja chica
      1. faltantes o sobrantes

         Nota:

         • se ha producido un robo. O un error involuntario al momento de contar el dinero. O error en los registros contables.
         • SALDO DEUDOR: faltante o gasto
         • SALDO ACREEDOR: sobrante o ingreso.
         1. ¿Qué pasa si el faltante es por robo ?
            1. si se puede recuperar

               Nota:

               • bancos contra CxC al personal
            2. si no se puede recuperar

               Nota:

               • Bancos contra pérdida por robo
5. cuentas bancarias

   Nota:

   • Incluye: Depósitos a plazo y cuentas corrientes.  NO incluye depósitos sujetos a restricción
   1. conciliación bancaria

      Nota:

      • informe que explica la diferencia que normalmente produce el saldo que aparece en la cuenta banco de la compañía y el estado de cuenta proporcionado por la entidad bancaria.
      • diferencias temporales: BANCO
      • diferencias permanentes: EMPRESA
      1. "todo débito en libros debe estar registrado como un abono por el banco y todo abono en libros debe estar registrado como un cargo".

         Nota:

         • PASOS: 1° comparo los débitos de la empresa con los créditos del banco y los créditos de la empresa con los débitos del banco
         • 2° Concilio a partir de lo no registrado
         • 3° efectúo ajustes y preparo un informe explicando las partidas que constituyen las diferencias
      2. métodos
         1. de LIBROS a BANCOS

            Nota:

            • concilio las diferencias partiendo del saldo de la empresa hasta llegar al saldo del banco
         2. de BANCOS a LIBROS

            Nota:

            • conciliar las diferencias partiendo del saldo del banco hasta llegar al saldo de la empresa
         3. SALDOS REALES

            Nota:

            • concilio las diferencias partiendo de ambos saldos para llegar al saldo real según libros y según bancos
6. fondos sujetos a restricción

   Nota:

   • existe una cantidad de dinero que no es de libre disposición de la compañía, sino que se encuentra destinada para determinados propósitos.
   • ej: SALDOS COMPENSATORIOS (para que se les pueda dar un préstamo), fondos destinados a la ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN DE UN ACTIVO NO CORRIENTE, o para el pago de una DEUDA A LP.
   1. A MENOS QUE se trate de fondos restringidos que se paguen en el CP
7. presentación en los EEFF

   Nota:

   • efectivo y equivalente de efectivo comprende: "caja y fondos fijos", "cuentas corrientes", "depósitos a plazos".
   1. efectivo

      Nota:

      • efectivo en caja y depósitos a la vista.
   2. equivalente de efectivo

      Nota:

      • inversiones financieras en corto plazo, con vencimientos entre 1 y 30 dias contados a partir de su fecha de adquisición. (no sujetos a riesgos)