Principios del Control Interno COSO

Descripción

Principios del Control Interno COSO
Jessica Benitez Avellaneda
Mapa Mental por Jessica Benitez Avellaneda, actualizado hace más de 1 año
Jessica Benitez Avellaneda
Creado por Jessica Benitez Avellaneda hace más de 3 años
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Resumen del Recurso

Principios del Control Interno COSO
  1. Ambiente de Control
    1. 1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores eticos.
      1. Establece el tono de la gerencia; establece estándares de conducta; evalúa la adherencia a estándares de conducta y por medio de los estándares aborda; decide sobre desviaciones de forma oportuna.(González, 2021)
      2. 2. Ejerce responsabilidad de supervisión.
        1. Establece responsabilidades de supervisión de la dirección; aplica experiencia relevante; conserva o delega responsabilidades de supervisión; opera de manera independiente; brinda supervisión sobre el Sistema de Control Interno. (González, 2021)
        2. 3. Establece estructura, autoridad y responsabilidad
          1. Considera todas las estructuras de la entidad; establece líneas de reporte para cada estructura de la entidad; define, asigna y delimita autoridades y responsabilidades. (González, 2021)
          2. 4. Demuestra compromiso para la competencia
            1. Establece políticas y prácticas reflejando las expectativas de competencia; evalúa la competencia y direcciona la deficiencia de la organización; atrae, desarrolla y retiene profesionales; planea y se prepara para sucesiones. (González, 2021)
            2. 5. Hace cumplir con la responsabilidad
              1. Hace cumplir la responsabilidad a través de estructuras, autoridades y responsabilidades; establece medidas de desempeño, incentivos y premios; evalúa medidas de desempeño, incentivos y premios para la relevancia en curso; considera presiones excesivas; evalúa desempeño y premios o disciplina los individuos. (González, 2021)
            3. Evaluación de Riesgos
              1. 6. Especifica objetivos apoyados en la planificación estrategica
                1. Se plantea objetivos operativos, de reporte financiero externo, de reporte no financiero externo, de reporte interno y de cumplimiento. (González, 2021)
                2. 7. Identifica y analiza el riesgo en diferentes áreas
                  1. Incluye la entidad, sucursales, divisiones, unidad operativa y niveles funcionales; evalúa los factores externos e internos; analiza la relevancia potencial de los riesgos; determina la respuesta a los riesgos. (González, 2021)
                  2. 8. Evalúa el riesgo de fraude
                    1. Considera varios tipos de fraude; evalúa el riesgo de fraude por incentivos o presiones, adquisiciones no autorizadas, dirección, acciones inapropiadas, entre otros. (González, 2021)
                    2. 9. Identifica y analiza cambios importantes
                      1. Evalúa cambios en el ambiente; evalúa cambios en el modelo de negocios; evalúa cambios en liderazgo. (González, 2021)
                    3. Actividades de control
                      1. 10. Selecciona y desarrolla actividades de control
                        1. Se integra con la evaluación de riesgos; considera factores específicos de la entidad; determina la importancia de los procesos del negocio; evalúa una mezcla de tipos de actividades de control; considera en qué nivel las actividades son aplicadas; direcciona la segregación de funciones. (González, 2021)
                        2. 11. Selecciona y desarrolla actividades de controles generales de tecnologías de informació
                          1. Determina la relación entre el uso de la tecnología en los procesos del negocio y los controles generales de tecnología; establece actividades de control para la infraestructura tecnológica; establece actividades de control para la administración de procesos de seguridad; establece actividades de control para procesos de adquisición, desarrollo y mantenimiento de tecnología. (González, 2021)
                          2. 12. Se implementa a través de políticas y procedimientos
                            1. Establece políticas y procedimientos para apoyar el despliegue de directivas de la administración; establece responsabilidad y rendición de cuentas para ejecutar políticas y procedimientos; funciona oportunamente; toma acciones correctivas; trabaja con personal competente; reevalúa políticas y procedimiento. (González, 2021)
                            2. 13. Usa información relevante
                              1. Identifica los requerimientos de información; captura fuentes internas y externas de información; procesa datos relevantes dentro de la información; mantiene la calidad a través de procesamiento; considera costos y beneficios. (González, 2021)
                            3. Información y Comunicación
                              1. 14. La organización comunica la información internamente
                                1. Comunica la información de control interno; se comunica con la Junta directiva; proporciona líneas de comunicación separadas; selecciona métodos de comunicación relevantes. (González, 2021)
                                2. 15. La organización comunica externamente
                                  1. Se comunica con grupos de interés externos; permite comunicaciones de entrada; se comunica con la Junta Directiva; proporciona líneas de comunicación separadas; selecciona métodos de comunicación relevantes. (González, 2021)
                                3. Actividades de Supervisión
                                  1. 16. Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
                                    1. Considera una combinación de evaluaciones continuas e independientes; considera tasas de cambio; establece un punto de referencia para el entendimiento; uso de personal capacitado; se integra con los procesos del negocio; ajusta el alcance y la frecuencia; evalúa objetivamente. (González, 2021)
                                    2. 17. Evalúa y comunica deficiencias
                                      1. Evalúa resultados; comunica deficiencias; supervisa acciones correctivas. (González, 2021)
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