Las Economías Fiscales (Cap. Completo)

1. EL PRINCIPIO ECONÓMICO es el máximo rendimiento con el mínimo sacrificio
2. LA ADMINISTRACIÓN. Se debe considerar una dualidad:
1. ESTADO: Quien recauda impuestos para el gasto público y el bien común
2. CONTRIBUYENTE: Quien busca el rendimiento de su capital y de su esfuerzo por su bien propio
3. LOS CRITERIOS DE INVERSIÓN PROPIA
1. POLÍTICO: Inversiones improductivas para la remembranza de los gobernantes
2. SOCIAL: Inversiones con miras al beneficio de la colectividad
3. ECONÓMICO: Inversiones con miras al beneficio del Estado
4. LAS METAS SOCIO-ECONÓMICAS: Evitar la demeritación del tributo por parte del contribuyente. Mientras más rápido se combata la evasión fiscal, mayor será el valor del contribuyente a lo que paga como contribución. Educar para la planeación, es educar contra la defraudación.
5. LOS MÓVILES: La defraudación fiscal no es vista con severidad y aún se considera como un acto de habilidad, debido a:
1. a) Ignorancia sobre los fines de los impuestos
2. b) Falta de beneficio a los contribuyentes que hacen el pago de impuestos
3. c) La mala admón. pública y los servicios públicos defectuosos, lo que hace inútil a los ojos del contribuyente el pago de los impuestos
6. LAS CONSECUENCIAS ECONÓMICAS: Cumplimiento - Inversión
7. EQUILIBRIO POLÍTICO-ECONÓMICO: Todo cuadro político se define por la interdependencia del individuo, la colectividad y el Estado.
1. Al romperse este equilibrio, se obtienen connotaciones distintas: a) Individualismo; b) colectivismo; y c) estatismo.
8. NUESTRO SISTEMA POLÍTICO: Mismo en el que...
1. ASPIRAMOS a una ecnonomía liberal
  1. TENEMOS una economía híbrida
    1. PERMITE Equilibrio
9. LA ECONOMÍA DEL TRIBUTANTE: El contribuyente actúa bajo diferentes actitudes pero queda encuadrado en:
1. Condiciones de cautividad o de cierta libertad
  1. Tratamientos preferenciales
    1. Perspectivas de subsidio o estímulos fiscales
10. LAS ECONOMÍAS POR PLANEACIÓN
11. SEGÚN FLORES ZAVALA:
1. a) Cuando el impuesto se establece en un territorio pequeño y el capital es movible, bastará con trasladarlo a un territorio no gravado para eludir impuestos, siempre y cuando no haya más razones que lo impidan
  1. b) Cuando se establezca un impuesto sobre determinado producto o sobre determinadas rentas y las demás no estén gravadas, o estén en proporción menor
13. ANÁLISIS DE LAS CLASIFICACIONES EXPUESTAS:
1. a) Clasificación de Flores Zavala: Es limitada (Evasión legal por espacio)
  1. b) Clasificación de Tarantino, más completa pero deificente.
    1. El criterio de evasión legal por mutación de formas es una petición de principio con respecto a la naturaleza dinámica de las leyes fiscales
14. CRITERIO DE LA CLASIFICACIÓN QUE SE PROPONE
1. a) Economía por abstención; b) Economía por opción; c) Economía por Elección; d) Economía por desgravamiento; e) Economía por exención; f) Economía por operación; g) Economía por distribución; h) Economía por deficiencia
15. LA ECONOMÍA INAUTÉNTICA:
1. Nunca resulta tan satisfactoria como se esperaba, dado que la aplicación de multas se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas, y sus demás accesorios, así como de las penas, que impongan las autoridades, si es que se incurre en responsabilidades penales.
16. REFLEXIÓN CRÍTICA
1. Sobre la clasificación de Tarantino
  1. - En todos los tipos de economías planteadas, cabe operar indistintamente, con el tiempo, el espacio, el sujeto y el objeto. - En todos los casos caben la realización de actos positivos o la abstención simple. - En todos los casos se tiene presente la mutación de formas de las leyes fiscales. - No logra sacudirse la concepción jurídica o legalista del problema para contemplarlo desde la perspectiva puramente económica.
17. EL EJERCICIO DE LAS ECONOMÍAS (Matices):
1. a) Temporalidad b) Eficacia; c) Trascendencia
18. LA TEMPORALIDAD. Son perecederas por:
1. a) Supresión o Sustitución de conceptos
  1. b) Su limitación en el tiempo
19. LA EFICACIA
1. Se requiere un riguroso análisis para acceder a lo óptimo. El criterio de eficacia no sólo debe ser congruente con el principio económico, sino también con el resultado a corto, mediano o largo plazo de su implementación dentro de los márgenes de seguridad y efectividad legales.
20. LA TRASCENDENCIA. El ejercicio de las economías fiscales no puede desvincularse de sus efectos.
1. - Modificaciones administrativas implicadas. - Gastos operativos que se generen. • Problemas colaterales de control . - Necesidades de personal. - Efectos de comercialización, distribución, mercado, financiamiento.
21. LOS ENCRUZAMIENTOS LEGALES
1. Implicaciones civiles, mercantiles, laborales, penales, etc. que inciden desde diversos puntos de perspectiva en el propio hecho.

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