Fases de la Auditoría de Gestión

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Fases de la Auditoría de Gestión
Norma Barona
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Norma Barona
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Resumen del Recurso

Fases de la Auditoría de Gestión
  1. 1: Planificación Preliminar
    1. Objetivo: Obtener un conocimiento y comprensión de los factores internos de la empresa en un tiempo y costo razonable para definir cómo se va a ejecutar el examen de la gestión de la entidad en la auditoría.
      1. Actividades
        1. Visita a la empresa y notificación de auditoría.
          1. Revisión de archivos internos.
            1. Análisis organizacional y estratégico.
              1. Definición de parámetros e indicadores de gestión.
                1. Evaluación la estructura del control interno según el modelo COSO.
                  1. Análisis PE, POA, presupuesto, estados financieros.
                    1. Determinar el FODA, Porter, cadena de valor.
                      1. Definición de objetivos y estrategia de auditoría.
                      2. Documentos usados: Estados financieros, papeles de trabajo, legislación, normativa municipal
                      3. 2: Planificación Específica
                        1. Objetivo: evaluar el control interno por componente, valorar y calificar los riesgos y formular los programas de auditoría, con el fin de proponer mejoras a los ejecutivos, de manera que dispongan las acciones correctivas necesarias para el cumplimiento de los objetivos.
                          1. Actividades
                            1. Análisis y revisión de la información y documentos obtenidos en la primera fase.
                              1. Evaluación del control interno relacionada con el componente o subcomponente objeto del estudio.
                                1. Matriz de evaluación y calificación de los riesgos de auditoría, niveles de confianza e identificar el enfoque de auditoría.
                                  1. Elaboración de memorándum de planificación.
                                    1. Preparación y aprobación de los programas auditoria que incluye objetivos y procedimientos por cada componente o subcomponente.
                                  2. 3: Ejecución
                                    1. Objetivo: Ejecutar propiamente la auditoría, identificando los hallazgos para obtener la evidencia que sustenta las conclusiones y recomendaciones del informe, basada en los procedimientos determinados en los programas de auditor.
                                      1. Actividades
                                        1. Desarrollo de programas de auditoría por componente.
                                          1. Aplicación de procedimientos en papeles de trabajo.
                                            1. Desarrollo de hallazgos por componente.
                                              1. Definición de estructura del informe de auditoría.
                                                1. Evaluación de la evidencia cualitativa o cuantitativa obtenida.
                                              2. 4: Comunicación de Resultados
                                                1. Objetivo: Comunicar oportunamente los resultados encontrados y contribuir a la implantación de un plan de acción correctiva, que permita mejorar las operaciones y cumplir las recomendaciones con eficiencia, eficacia y calidad.
                                                  1. Documentos usados: Borrador de informe, informe final
                                                    1. Actividades
                                                      1. Redacción y revisión del borrador de informe
                                                        1. Discusión del borrador del informe en conferencia final.
                                                          1. Emisión informe final
                                                            1. Aprobación y remisión del informe.
                                                          2. 5: Seguimiento y Monitoreo
                                                            1. Objetivos
                                                              1. Verificar que el gerente y demás ejecutivos de la organización cumplan con la implantación de las recomendaciones que constan en el informe de auditoría dentro de los plazos acordados en la matriz de cumplimiento de recomendaciones.
                                                                1. Asegurar que la empresa mejore las operaciones y ello permita cumplir los objetivos con eficiencia, eficacia y calidad.
                                                                2. Actividades
                                                                  1. Monitoreo de cumplimiento de recomendaciones.
                                                                    1. Mejoramiento de la gestión administrativa
                                                                    2. Documentos usados: Informe final, Cronograma de cumplimiento de recomendaciones
                                                                    Mostrar resumen completo Ocultar resumen completo

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