Steuerrecht Modul 2: Die steuerliche Gewinnermittlung

Welche Gewinnermittlungsarten kennen Sie?

Was passiert beim Betriebsvermögensvergleich mit Privateinlagen beziehungsweise Privatentnahmen?

Welche Arten von Betriebsvermögen, Privatvermögen kennen Sie?

Was wissen Sie zum gewillkürten Betriebsvermögen? Mit welchen Paragraphen steht jenes ihm zusammen an?

Was wissen Sie über das notwendige Betriebsvermögen?

Was kann zum notwendigen Privatvermögen gezählt werden?

Was zählt zum sonstigen Privatvermögen?

Was gehört zum gewillkürten Betriebsvermögen?

Was wissen Sie zu gemischt genutzten Wirtschaftsgütern?

Welche Prinzipen werden hier angewendet?

Was wissen Sie über das Überwiegensprinzip?

Was wissen Sie über das Aufteilungsprinzip bzw. die20%-80% Grenze?

Nach welchen Bewertungsmaßstäben kann die Bewertung des Betriebsvermögens vorgenommen werden?

Was wissen Sie über die Anschaffungs- und Herstellungskosten?

WAS WISSEN SIE ÜBER DEN TEILWERT? IN WELCHEM PARAGRAPH IST JENER GEREGELT?

Was wissen Sie über den gemeinen Wert eines Wirtschaftsgutes? Wo ist jener geregelt?

Bewertung des Betriebsvermögens: was wissen Sie bezüglich abnutzbaren Anlagevermögen? In welchem Paragraph ist jenes geregelt? (steuerrechtlich, daher relevant für § 4 (1) Gewinnermittler

Was wissen Sie zusätzlich zur Abschreibung bei abnutzbaren Anlagevermögen?

AfA-Satz? Unterjähriger Nutzungsbeginn? PKWs, Gebäude?

Bewertung des Betriebsvermögens: was wissen Sie über nicht abnutzbares Anlagevermögen(Grund und Boden, Finanzanlagevermögen) und Umlaufvermögen(Warenlager Forderungen)? In welchem Paragraph ist jenes geregelt?

Bewertung des Betriebsvermögens: Verbindlichkeiten, in welchem Paragraph werden jene geregelt?

Bewertung des Betriebsvermögens: Rückstellungen, in welchen Paragraphen sind jene geregelt?

Was für Rückstellungen kennen Sie und sind im Zuge des Steuerrechts relevant?

Welche Rückstellungen dürfen nicht berücksichtigt werden?

Bewertung des Betriebsvermögens: Entnahmen, welcher Paragraph regelt jenes?

Bewertung des Betriebsvermögens: Einlagen, in welchem Paragraph ist jedes geregelt?

Welche Voraussetzungen für eine Gewinnermittlung nach § 5 EStG kennen Sie?

Bei welchen Rechtsformen besteht eine Rechnungslegungspflicht nach § 189 nach UGB?

Welche Besonderheiten hat die Gewinnermittlung nach § 5 EStG gegenüber der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 EStG?

Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 5 EStG: Welche Besonderheiten entstehen durch das Maßgeblichkeitsprinzip? -> Anlagevermögen 1/2

Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 5 EStG: Welche Besonderheiten entstehen durch das Maßgeblichkeitsprinzip? -> Anlagevermögen 2/2

Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 5 EStG: Welche Besonderheiten entstehen durch das Maßgeblichkeitsprinzip? -> Umlaufvermögen

Besonderheiten der Gewinnermittlung nach § 5 EStG: Welche Besonderheiten entstehen durch das Maßgeblichkeitsprinzip? -> Verbindlichkeiten.

Gewinnermittlung: Einnahmen-Ausgabenrechnung.

Welche Voraussetzungen kennen Sie?

Nach welchem Prinzip funktioniert die vereinfachte Gewinnermittlung?

Welche Ausnahmen bei Investitionen in das Anlagevermögen nach § 7 Abs. 3 EStG kennen Sie?

Welche Investitionsbegünstigungen kennen Sie?

Was wissen Sie über den Investitionsunabhängigen Grundfreibetrag

Was wissen Sie über den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag? In welchen § ist jener geregelt?

Was ist Voraussetzung für den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag?

Was gehört zu den begünstigten Wirtschaftsgütern?

Was wird nicht begünstigt? In welchen § ist jenes geregelt?

Welche anderen Begünstigungen kennen Sie noch?

Was wissen Sie über die Sofortabschreibung geringwertiger WG? In welchem § ist jenes geregelt?

Was wissen Sie über die Forschungsprämie? In welchem § ist jener geregelt?

Beschreiben Sie § 4 Abs 1 und geben sie jenen wieder!

Wann kommt § 5 Abs 1 EStG zum Einsatz?

Was ändert sich durch das Ersetzen des § 4 Abs 1 durch § 5?

Welcher Paragraph sieht eine vereinfachte Form der Gewinnermittlung vor? Beschreiben Sie jenes näher!

Was sind Voraussetzungen für die Gewinnermittlung nach § 5 EStG?

Wann ist eine Rechnungslegungspflicht nach § 189 UGB gegeben?

Was versteht man unter dem Begriff „Betriebsausgaben“?

Im Bezug mit Betriebsausgaben gibt es auch ein Abzugsverbot, erklären Sie jenes!

Was versteht man unter dem Begriff „Betriebseinnahmen“?

Was besagt § 204 UGB (§ 5-Gewinnermittler) bezüglich Anlagevermögen?

Was gilt grundsätzlich für den § 5-Gewinnermittler?

Was für Bewertungsregeln gelten für den § 4 Abs 1-Gewinnermittler?

Was ist in § 6 EStG geregelt und kann von einem § 5-Gewinnermittler nicht in Anspruch genommen werden?

Wann kommt das Maßgeblichkeitsprinzip zum Einsatz?

Ist der buchführende Land- und Forstwirt ein § 5-Gewinnermittler?

Ist ein Tischler mit Umsatzerlösen in Höhe von 219.000 Euro rechnungslegungspflichtig?

Bei gemischter Nutzung von Wirtschaftsgütern kommt welches Zurechnungsprinzip grundsätzlich zur Geltung?

Erklären Sie das Aufteilungsprinzip!

Was versteht man unter dem „Höchstwertprinzip“?

Was hat das Höchstwertprinzip für Auswirkungen auf einen § 5-Gewinnermittler?

Erklären Sie den Begriff "beizulegender Wert" und nennen Sie das steuerrechtliche Synonym!

Worin liegt der Unterschied zwischen einer Prämie und einem Freibetrag?

Was versteht man unter dem Maßgeblichkeitsprinzip für Steuerpflichtige, die ihren Gewinn nach § 5 Abs 1 EStG ermitteln?

Was ist ein zentraler Unterschied zwischen den § 4 Abs 1 / § 5-Gewinnermittler und dem § 4 Abs 3-Gewinnermittler?

Kann steuerrechtlich eine Abschreibung bei abnutzbaren Anlagevermögen vorgenommen werden?

Kann steuerrechtlich eine Abschreibung bei nicht abnutzbaren Anlagevermögen und Umlaufvermögen vorgenommen werden?

Gibt es auch die Möglichkeit der Aufwertung?

Für was dürfen Rückstellungen gebildet werden?

Was ist einer der großen Unterschied zwischen § 4 (1) und § 5 (1) EStG Gewinnermittler?

Was besagt das Niederstwertprinzip?

wo findet sich das strenge Niederstwertprinzip?