Steuerrecht Modul 4 - Grundzüge der Umsatzsteuer

Was ist die USt und inwiefern ist jene durch die EU beeinflusst worden?

Rechtstechnisch ist die USt ist eine Verkehrssteuer, was ist damit gemeint?

Was für ein Belastungsziel verfolgt die Umsatzsteuer?

Die USt ist eine indirekte Steuer! Was ist damit genau gemeint?

Erklären Sie warum die USt wettbewerbsneutral ist.

Welche zwei wichtigen Prinzipen der USt kennen Sie?

Was wissen Sie über das Bestimmungslandprinzip?

Erklären Sie das Ursprungslandprinzip?

Welche Vorgänge bzw. Leistungen unterliegen der Umsatzsteuer?

Lieferungen und sonstige Leistungen unterliegen der USt. Was wissen Sie dazu? Welche Vorraussetzungen müssen vorliegen?

Definieren Sie Lieferungen näher.

Was ist der Leistungsinhalt einer Lieferung?

Wie werden Lieferort und Lieferzeit einer Lieferung bestimmt?

Was gilt für Beförderungs- und Versendungslieferanten?

Definieren Sie sonstige Leistungen

Nennen Sie Beispiele für eine sonstige Leistung!

In welchen § wird der Leistungsort für sonstige Leistungen festgehalten?

Wo gilt die sonstige Leistung erbracht, wenn der Empfänger selbst ein Unternehmer ist?

Wie schaut dieser Umstand aus, wenn der Empfänger ein Nichtunternehmer ist?

Für bestimmte sonstige Leistungen sind allerdings abweichende Regelung vorgesehen (siehe §3a Abs 8-16 UStG):

Nennen Sie Beispiele!

In welchen § werden sie sogenannten Katalogleistungen aufgezählt? Welche Voraussetzung wird benötigt?

Was ist die "Einheitlichkeit der Leistung"?

Was passiert mit unselbstständigen Nebenleistungen?

Wer ist Unternehmer nach dem § 2 Abs 1 UStG?

Wann spricht man von Selbstständigkeit?

Wann spricht man von Nachhaltigkeit?

Erklären Sie die Einnahmenerzielungsabsicht.

Gibt es für ein Unternehmen eine räumliche Begrenzung?

Was besagt der Grundsatz der Unternehmenseinheit?

Was ist Eigenverbrauch?

In welchen § ist der Eigenverbrauch geregelt?

Was ist in § 3a Abs 1 a UStG geregelt?

Welches Prinzip wird im Verhältnis zu Drittstaaten verwirklicht?

Wann kommt die Einfuhrumsatzsteuer zum Einsatz?

Wer Unterliegt der Einfuhrumsatzsteuer?

Was passiert mit der Einfuhrumsatzsteuer, wenn der Importeur ein Unternehmer ist, bzw. wenn er ein Nichtunternehmer ist?

Was sollte im Zuge eines ersten Schrittes immer überprüft werden, wenn es um die USt geht?

(Unternehmerbegriff)

Was ist für die Umsatzsteuer von besonderer Bedeutung?

Was ist ein Innenumsatz?

Eine Entnahme von Gegenständen aus dem Unternehmen kommt nach § 3 Abs 2 UStG welchen Vorgang gleich?

Was regelt der § 3a Abs 1a UStG?

Was ist eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Was sind Innerumsätze? Können jene entstehen?

Wie ist der Vorgang einer innergemeinschaftlichen Lieferung?

Was wissen sie zur echten Befreiung?

Was wissen sie bzgl der unechten Befreiung?

Was könnte ein Problem der unechten Befreiung sein?

Wer is von der unechten Befreiung betroffen?

Was ist die Bemessungsgrundlage für bei Lieferungen, sonstigen Leistungen sowie beim innergemeinschaftlichen Erwerb?

Wie kann man das Entgelt definieren?

Was ist die Bemessungsgrundlage für eine fiktive Lieferung? (Eigenverbrauch)

Wie wird die USt bei Einfuhr von Waren ermittelt?

Erklären Sie den Vorsteuerabzug!

Wann ist ein Unternehmer zum Vorsteuerabzug ermächtigt, wenn Lieferungen und sonstige Leistungen vorliegen? Welche Voraussetzungen müssen gegeben sein?

Wer ist prinzipiell der Steuerschuldner der Umsatzsteuer?

Erklären Sie das Reverse Charge System!

Welche Voraussetzungen müssen gegeben sein, damit das Reverse Charge System zum Einsatz kommt, als das der Empfänger der Leistung die USt begleichen muss.

Wann entsteht die Steuerschuld durch die USt?

Erklären Sie die Istbesteuerung.

Wer berechnet die geschuldete Umsatzsteuer?

Wann sind die Beträge der Umsatzsteuer beim Finanzamt fällig?

Unter welcher Voraussetzung muss nur jedes Kalendervierteljahr eine Voranmeldung durchgeführt werden?

Was wird mit der Umsatzvoranmeldung berechnen?

Was muss nach Ablauf des Veranlagungszeitraumes passieren?