Los rendimientos integrables por un no residente en su declaración tributaria:
Son correctas todas las respuestas.
Siguen reglas especiales en su determinación que, para algunos componentes de la base imponible, son idénticas a las previstas para residentes
Se condicionan a que se obtengan sin mediación de establecimiento permanente.
Siguen reglas especiales en su determinación.
Dña. Francisquita, que regenta un negocio de peluquería vio en la televisión que la AEAT facilitaba el borrador de la declaración por IRPF:
Después de solicitarlo está indignada porque no se lo han remitido y considera cumplida su obligación con el Fisco, por lo que considera procedente no presentar su declaración.
Son incorrectas todas las respuestas.
Si la contribuyente percibiese otro tipo de rendimientos y lo hubiese recibido pero no estuviese de acuerdo con su contenido, debería presentar declaración o instar su rectificación
No lo ha recibido porque la AEAT no puede confeccionarlo.
Un matrimonio no presentó autoliquidación del IRPF. En tal circunstancia:
La AEAT les obligará a tributar conjuntamente.
La AEAT les obligará a tributar en el régimen (individual o conjuntamente) que les resulte menos gravoso económicamente.
La AEAT les obligará a tributar en régimen individual, si bien cabe la posibilidad de tributación conjunta, si así lo manifiestan en el plazo de 10 días a partir del requerimiento.
La AEAT obligará a tributar a cada cónyuge en régimen individual.
La modalidad de tributación familiar:
No es correcta ninguna de las respuestas.
Constituye una opción del contribuyente que, en ocasiones, puede beneficiarle pero que generalmente no relaciona la acumulación de rentas a la que aboca con mayores límites máximos para los beneficios fiscales
No implica la solidaridad de todos los miembros de la unidad familiar.
Permite compensaciones de bases negativas pendientes procedentes de declaraciones individuales o conjuntas sin límite legalmente establecido.
Los tipos de gravamen para los nos residentes:
Vienen determinados por una tarifa idéntica que aquella aplicable a residentes en el IRPF
Son siempre tipos progresivos.
Se fijan por el Estado y la Comunidad Autónoma donde resida el pagador de los rendimientos.
Forma parte de la base imponible del ahorro del IRPF:
Los rendimientos de actividades económicas
Los rendimientos del trabajo.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales que no provienen de alteraciones patrimoniales
Las ganancias y pérdidas patrimoniales que provengan de la transmisión de elementos patrimoniales.
En la deducción por adquisición de la vivienda habitual:
No se incluyen los intereses de capitales ajenos invertidos.
No es correcta ninguna de las respuestas
Se incluyen los intereses de capitales ajenos invertidos pero siempre que resulten de un préstamo hipotecario concertado con entidad financiera.
Ha de tenerse en cuenta el posible disfrute de otra vivienda habitual anterior, prescindiendo del hecho de que en esa vivienda anterior se hubiera generado una ganancia patrimonial exenta por reinversión.
Una ganancia patrimonial no justificada:
Se imputa directamente a la base imponible general
Se imputa directamente a la base liquidable del ahorro, al tratarse, al fin y al cabo de una ganancia patrimonial
Se imputa directamente a la base liquidable general, pero excepcionalmente se permiten las reducciones previstas reglamentariamente.
Las aportaciones a sistemas de previsión social:
Son convenientes desde el punto de vista fiscal al reducir la base imponible y con ello el tipo de gravamen, pero ya no lo son tanto cuando esas aportaciones se rescatan
Las aportaciones que pueden realizarse dependen exclusivamente del volumen de rendimientos percibidos por el contribuyente.
Únicamente pueden hacerlas el contribuyente y en su propio nombre.
No son convenientes desde el punto de vista fiscal, pues su tratamiento no es especialmente beneficioso.
La base imponible del IRPF:
Está compuesta en realidad por dos bases diferenciadas. En la primera se integran todos los rendimientos excepto la mayoría de los rendimientos del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales
Está compuesta en realidad por dos bases diferenciadas. En la primera se integran todos los rendimientos excepto los del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales cuyo período de generación sea al menos superior a dos años
Está compuesta en realidad por dos bases diferenciadas. En la primera se integran todos los rendimientos excepto los del capital mobiliario y las ganancias patrimoniales.
Está compuesta en realidad por dos bases diferenciadas. En la primera se integran todos los rendimientos excepto los del capital y las ganancias patrimoniales.
La cuota líquida del IRPF:
Existe una cuota líquida estatal y otra autonómica con las mismas deducciones.
Coincide generalmente con la cuota diferencial.
No es correcta ninguna de las anteriores
Es la cantidad que debe pagar finalmente el contribuyente tras el giro a la cuota íntegra de las deducciones señaladas por la ley.
La base liquidable del IRPF:
Se obtiene girando a la base imponible una serie de reducciones que se aplican de mayor a menor importe
Se obtiene girando a la base imponible general y a la base imponible del ahorro una serie de reducciones que se aplican de mayor a menor importe
Se obtiene girando a la base imponible general y a la base imponible del ahorro una serie de reducciones en un orden determinado y sin que pueda ser negativa.
La representación del no residente:
No es imprescindible ni la representación ni la responsabilidad en algún caso.
Es obligatoria, para un mejor control.
No es imprescindible cuando existe un posible responsable.
Los mínimos personales y familiares:
No se aplican sobre la base liquidable del ahorro.
Se giran sobre la base imponible general y la del ahorro.
Pueden girarse sobre la base liquidable del ahorro, pero para ello debe haberse agotado necesaria y previamente la base liquidable general
La base liquidable del ahorro:
Coincide siempre con la base imponible del ahorro, habida cuenta de que no se permite legalmente reducción alguna.
No coincide necesariamente con la base imponible del ahorro, aunque no puede ser negativa
No es generalmente mayor que la base liquidable general.
La deducción por adquisición de la vivienda habitual:
Impide incluir los pagos que realice el propio contribuyente para su construcción directa.
No se extiende a la ampliación de la misma.
Permite incluir en su cómputo las mejoras practicadas en el inmueble
El IRNR resulta de aplicación:
A entidades en régimen de atribución de rendimientos que hubiesen sido constituidas en el extranjero y que realicen actividades económicas en España
A entidades en régimen de atribución de rendimientos.
Exclusivamente a personas físicas no residentes en España.
Los rendimientos sujetos al IRNR:
Siempre están sujetos a retención.
Deben declararse siempre cuando se obtienen, pues no hay período impositivo como tal.
Gozan de unas deducciones análogas a las previstas en la LIRPF.
Las rentas exentas en el IRNR:
Se condicionan a que la residencia del no residente en España lo sea en un Estado miembro de la Unión Europea.
Se condicionan en buena medida a la naturaleza de los bienes de las que derivan dichas rentas o a su procedencia de determinados territorios
Coinciden con las rentas exentas para residentes en territorio español.
Indique la respuesta incorrecta. Forma parte de la base imponible general del IRPF:
Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales.
Los rendimientos de capital inmobiliario
D. Walter es un ingeniero americano que viene a España a excavar el nuevo tunel de Pajares para el AVE a la cornisa cantábrica. ADIF le ha contratado por cuatro años y le pagará 200.000 euros cada anualidad:
D. Walter no puede seguir considerándose contribuyente americano, pero si fuese residente en cualquier territorio de la UE, podría hacerlo.
D. Walter podrá seguir considerándose contribuyente americano y tributar en EEUU por toda su renta.
Al residir en España, D. Walter estará obligado a tributar en España, a salvo de lo que disponga el convenio de doble imposición.
D. Raimundo tiene entre su patrimonio un terreno urbano en el que se ha iniciado la cimentación y una casa que alquila tres meses al año:
No debe hacerlo por la casa que alquila pues genera rendimientos del capital inmobiliario.
No debe imputarse cantidad alguna por ninguno de los inmuebles.
Por el terreno habrá de imputarse la renta inmobiliaria correspondiente
Como regla general, los rendimientos de capital mobiliario previstos en los apartados 1, 2 y 3 del artículo 25 de la LIRPF forman parte de la base imponible general del IRPF.
Verdadero
Falso
